ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛ РАНХиГС

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Ростов-на-Дону – 2015

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛ РАНХиГС

Факультет экономики

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент – Пономарев А.И., заведующий кафедрой «Налогообложение и бухгалтерский учет» Южно-Российского института управления – филиала РАНХиГС, д.э.н., профессор

Внешний рецензент – Сильченко Т.Ю., главный налоговый инспектор УФНС по РО.

Голик Е.Н.

Налогообложение физических лиц: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во Южно-Российского института управления – филиала РАНХиГС, 2014. 74 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», утвержденного Приказом Минобрнауки РФ от 21.12.2009 г. № 747.

Предназначен для студентов очной, заочной, заочной (ускоренной) форм обучения по направлению 38.03.01 «Экономика», профилю подготовки «Налоги и налогообложение».

СОДЕРЖАНИЕ

Аннотация…………………………….…………………………………………………………….4

Тема 1. Роль и значение налогов, уплачиваемых физическими лицами, в системе налоговых платежей 5

Тема 2. Особенности налогового администрирования в сфере налогообложения доходов и имущества физических лиц, 15

Тема 3. Налог на доходы физических лиц……………………………………………………….25

Тема 4. Налогообложение имущества физических лиц. 38

Тема 5. Другие налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые физическими лицами. 48

Тема 6. Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность 56

Вопросы для подготовки к экзамену……………………………………………………………..65

Перечень основной и дополнительной учебной литературы…………………………………..66

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»……………..68

Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса……………………………………………………………………………………………68

Глоссарий…………………………………………………………………………………….…….68

Аннотация

Налогообложение личных доходов и имущества физических лиц стоит в центре налоговой системы любого государства. Налоговые платежи с населения являются частью финансово-экономических отношений, образуя подсистему налогов с физических лиц в единой налоговой системе. Существование налогов с физических лиц наряду с другими налогами объясняется, прежде всего, необходимостью создания доходного источника для государственной казны, поэтому выполнение ими фискальной функции очевидно. Однако факт существования налогов с населения кроме потребностей фиска объясняется и необходимостью регулирования уровня доходов граждан, поскольку население стало активным участником финансового рынка со всем его инструментарием. Подоходное налогообложение охватывает практически все категории населения и экономически возможные формы дохода, что наделяет его потенциальной справедливостью. Оно наиболее полно отвечает одному из основных принципов налогообложения – равнонапряженности, когда сумма налога в идеале зависит от платежеспособности плательщика.

«Налогообложение физических лиц» как учебная дисциплина, являющаяся составной частью процесса подготовки специалистов в сфере налогообложения, тесно связана с другими учебными курсами специальности «Налоги и налогообложение». В современных условиях особенно велика ее роль в подготовке высококвалифицированных кадров, способных разобраться в сложных вопросах налогообложения.

Критерии оценки участия в опросе

За участие в опросе студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Балл
1. Теоретический уровень знаний	0-15
2. Качество ответов на вопросы	0-15
3. Подкрепление материалов фактическими данными (статистические данные или др.)	0-10
4. Практическая ценность материала	0-10
5. Способность делать выводы	0-15
6. Способность отстаивать собственную точку зрения	0-15
7. Способность ориентироваться в представленном материале	0-10
8. Степень участия в общей дискуссии	0-10
Итоговая сумма баллов:

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
85–10	Отлично	Зачтено
70–84	Хорошо
55–69	Удовлетворительно
0–54	Неудовлетворительно	Не зачтено

Дискуссия – это групповое обсуждение какого-либо вопроса или круга вопросов с целью отыскать правильное решение. Этот вид обсуждения требует тщательной, глубоко продуманной подготовки, создает условия для высказывания разных точек зрения, помогает убедиться в правильности или ложности своих суждений, мнений, глубже разобраться в сложном вопросе.

Цель дискуссии – достижение соглашение по определенному вопросу; разъяснение собственных взглядов и позиций других по проблеме; достижение более глубокого понимания; выявление вариантности перспектив решения вопроса; приобретение умения занимать и отстаивать свою позицию или точку зрения; улучшение навыков умения слушать.

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Экономическая сущность, структура и роль налогов с физических лиц в формировании доходов бюджета.

2.Виды налогов, пошлин и сборов, взимаемых с физических лиц.

3.Возникновение изменение и прекращение налогового обязательства физического лица.

4. Объекты налогообложения, виды деятельности и операции физических лиц, подлежащие налогообложению.

Этапы подготовки к дискуссии

1. Выбор темы дискуссии (предварительный) из предложенных в рамках семинарского занятия.

2. Тема разбивается на отдельные вопросы, которые сообщаются студентам.

3. Определение литературы, справочных материалов, необходимых для подготовки к дискуссии (готовится преподавателем отдельно и сообщается студентам). Возможен самостоятельный дополнительный поиск литературы по теме дискуссии.

4. Самостоятельная работа студентов по анализу литературы.

Порядок проведения дискуссии.

Участники дискуссии: преподаватель (ведущий), докладчик (1-3 человека), содокладчик (2-5 человек), оппонент (5-8 человек), рецензент (5-6 человек), эксперт (2-4 человека), секретарь.

Регламент выступлений:

1. Предварительная подготовка программы дискуссии с ФИО докладчиков, содокладчиков и темой доклада, ФИО рецензентов и экспертов.

2. Выступление основных докладчиков по вопросам дискуссии - 10-12 минут, содокладчиков - 5 минут. Содокладчики дополняют и развивают положения, не нашедшие отражения в выступлении основного докладчика.

3. Выступление оппонентов - 5 минут.

4. Вопросы по выступлениям - не более 5 по основному докладу и не более 3 по содокладам.

5. Обсуждение позиции участников дискуссии - до 15 минут по каждому вопросу, выступление рецензента.

6. Подведение итогов дискуссии - 10 минут (Совместная оценка эффективности дискуссии в решении обсуждаемой проблемы).

7. Анализ дискуссии экспертом.

8. Устные или письменные самоотчеты участников дискуссии.

9. Письменная фиксация отдельных пунктов дискуссии секретарем.

Критерии оценки участия в дискуссии

За участие в дискуссии студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Балл
1. Теоретический уровень знаний
2. Качество ответов на вопросы
3. Подкрепление материалов фактическими данными (статистические данные или др.)
4. Практическая ценность материала
5. Способность делать выводы
6. Способность отстаивать собственную точку зрения
7. Способность ориентироваться в представленном материале
8. Степень участия в общей дискуссии
Итоговая сумма баллов:

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
76–100	Отлично	Зачтено
51–75	Хорошо
26–50	Удовлетворительно
0–25	Неудовлетворительно	Не зачтено

Тестирование по теме 1.

1. Налог — это:

1. Обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

2. Обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

3. Обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

2. Когда плательщик и носитель налога являются одним лицом:
1. При косвенном налогообложении;
2. При прямом налогообложении;
3. Никогда не являются.

3. Физические лица не входят в число налогоплательщиков при функционировании следующих специальных налоговых режимов:

1. Упрощенной системы налогообложения;

2. Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3. Системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

4. Физические лица не уплачивают:

1. Транспортный налог;

2. Налог на добычу полезных ископаемых;

3. Налог на игорный бизнес;

4. Налог на прибыль организаций.

5. Укажите принадлежность налогов, уплачиваемых физическими лицами уровням бюджета, в который они поступают:

	Федеральный бюджет	Транспортный налог
	Региональный бюджет	Налог на имущество физических лиц, земельный налог
	Местный бюджет	НДС, акцизы, водный налог

6. Расположите налоги, уплачиваемые физическими лицами, в порядке увеличения их бюджетной доходности:

	Земельный налог
	Налог на имущество физических лиц
	Налог на доходы физических лиц
	Транспортный налог
	Государственная пошлина

7. В странах с развитой рыночной экономикой бюджетообразующим является:

1.Акцизы;

2.Налог на прибыль;

3.Подходный налог с физических лиц;

4.Налог на имущество.

Критерии оценки тестов

1. Студенту при правильном решении тестового задания присваивается 1 балл. Общая сумма баллов по теме соответствует количеству тестовых заданий.

2. Если правильных ответов в тестовом задании более одного (тесты второго типа), то количество баллов, за не полностью решенный тест рассчитывается по формуле:

Б2 – количество баллов за тестовое задание второго типа

ПВ – количество правильных вариантов, выбранных студентом

НВ – количество неверных вариантов

ОВ – общее количество правильных вариантов в тесте.

Например: ОВ = 3; ПВ = 2; НВ = 1. Количество баллов, присваиваемых студенту – 0, 5.

3. По тестовым заданиям 3-го и 4-го типов балл начисляется в случае полностью правильного их решения. Если в тесте есть ошибки, баллы не начисляются.

4. На решение одного теста дается 2 минуты.

Перевод полученных за аттестационный тест баллов в пятибалльную шкалу оценок проводится исходя из правил, размещенных в таблице.

Показатель	Баллы
Зачет	Оценки за экзамен или дифференцированный зачет
Отлично	Хорошо	Удовлетворительно
Процент набранных баллов из 100% возможных	55 и выше	100 – 85	84 – 70	69 – 55

Тестирование по теме 2.

1. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе:

1. Не являются налоговой тайной;

2. Могут являться налоговой тайной в случаях, предусмотренных НК РФ;

3. Являются налоговой тайной;

4. Являются налоговой тайной только по усмотрению налогоплательщика.

2. Налогоплательщики - физические лица имеют право:

1. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

2. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

3. Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

4. Все ответы не верны

3. Найдите соответствие между правами и обязанностями налогоплательщиков и налоговых агентов:

	Налогоплательщики обязаны	использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
	Налоговые агенты обязаны	уплачивать законно установленные налоги
	Налогоплательщики имеют право	представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов

4. Расположите нарушения налогового законодательства в порядке увеличения размера налоговых санкций по ним:

	Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если они совершены в течение более одного налогового периода
	Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
	Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Налогоплательщики - физические лица обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также других документов, подтверждающих полученные доходы, полученные (удержанные) налоги в течение

1. 3-х лет;

2. 5-ти лет;

3. 4-х лет;

4. Все ответы не верны.

6. Физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:

1. По месту жительства;

2. По месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств;

3. по месту возникновения объекта налогообложения.

7. Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества осуществляется:

1. На основании документов на приобретение недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом;

2. На основании заявления физического лица;

3. На основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами.

8. Снятие с учета физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства осуществляется:

1. На основании заявления налогоплательщика;

2. На основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами;

3. На основании документов на продажу недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом.

9. Местом нахождения морских, речных и воздушных транспортных средств для целей уплаты физическим лицом транспортного налога является:

1. Место нахождения или жительства собственника имущества;

2. Место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения или жительства собственника имущества;

3. Место фактического нахождения транспортного средства.

10. При постановке на учет физических лиц в состав сведений о них не включаются:

1. Данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа;

2. Данные о гражданстве;

3. Данные страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.

11. Форма заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе устанавливается:

1. Федеральной налоговой службой России;

2. Министерством финансов Российской Федерации;

3. Постановлением Правительства Российской Федерации.

12. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица в течение:

1. Пяти дней со дня получения заявления физического лица;

2. Десяти дней со дня получения заявления физического лица;

3. Месяца со дня получения заявления физического лица.

13. Налоговый орган обязан осуществить снятие с учета физического лица по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства в течение:

1. Пяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

2. Десяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

3. Месяца со дня поступления сведений от регистрирующих органов.

14. Налогоплательщики-физические лица имеют право:

2. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

4. Все ответы верны.

15. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1. С 16-летнего возраста.

2. С 18-летнего возраста.

3. С момента получения дохода.

4. С 14-летнего возраста.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Примерные темы рефератов

1. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами - физическими лицами.

2. Права и обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства.

3. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц.

4. Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика.

5. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц.

Требования к оформлению реферата:

Шрифт: Times New Roman Cyr. Размер шрифта 14; Отступ со всех сторон – 2 см; Сноски автоматические, постраничные (нумерация на каждой странице начинается с 1), список литературы прилагается. Интервал между строками: 1, 5. Абзацный отступ (красная строка) автоматически: 1, 25. Объем работы 7-10 стр.

На титульном листе указать название вуза, факультет, кафедру, дисциплину, тему контрольной работы в кавычках, указать фамилию и затем инициалы автора, номер группы, Проверяющий преподаватель.: уч.степень, уч.звание Ф.И.О., внизу посередине Ростов-на-Дону, год.

Критерии оценки

За подготовку реферата студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Содержание	Баллы
Новизна материала	- актуальность темы - формулировка нового аспекта проблемы - умение работать с литературой, систематизировать и структурировать материал - наличие авторской позиции, самостоятельность оценок и суждений - стилевое единство текста
Обоснованность выбора источников	- анализ и оценка использованной литературы: научная литература (монографии и публикации в научных журналах) статистические данные
Степень раскрытия сущности вопроса	- соответствие плана теме реферата - соответствие содержания теме реферата - полнота и глубина проведенного исследования - умение обобщать литературу, делать выводы - умение сопоставлять различные точки зрения по теме
Соблюдение требований к оформлению	- оформление ссылок на использованную литературу - оформление списка литературы - владение терминологией - соблюдение требований к оформлению реферата

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
76–100	Отлично	Зачтено
51–75	Хорошо
31–50	Удовлетворительно
0–30	Неудовлетворительно	Не зачтено

Критерии оценки

Критерии	Оценка	Зачет
все задачи решены, сделаны выводы по каждой из задач	Отлично	Зачтено
задачи решены верно, нет выводов по каждой из них	Хорошо
2 задачи из 3 предложенных решены правильно, нет выводов по решенным задачам	Удовлетворительно
задачи не решены	Неудовлетворительно	Не зачтено

Задания для выполнения лабораторной работы.

Цель.

Получение навыков работы с документами, сопровождающими процесс исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

2. Задачи:

- ознакомление с требованиями, предъявляемыми к заполнению налоговой декларации;

- изучение порядка предоставления налоговых деклараций в налоговый орган;

- внесение исправлений и предоставление уточненной налоговой декларации в налоговый орган.

Последовательная работа с документами, включая их заполнение, позволяет более глубоко понять и закрепить механизм исчисления налога на доходы физических лиц.

Задание.

Для выполнения лабораторной работы группа делится на подгруппы численностью 3 – 5 человек. Группе дается перечень хозяйствующих субъектов (индивидуальных предпринимателей). Каждая подгруппа для выполнения работы путем случайной выборки получает ИП с набором хозяйственных операций.

Студентам необходимо проанализировать хозяйственные операции, в результате проведения которых возникает объект налогообложения по НДФЛ - доход. Далее, исследовав структуру налоговой декларации, произвести оформление всех необходимых ее листов. После этого приступить к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Далее необходимо рассчитать итоговые суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возврату из бюджета по доходам, которые облагаются по ставкам 13, 30, 35, 9 и 15%. По всем видам доходов следует рассчитать итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или возврату из бюджета.

На основе полученных результатов определить сумму налога к начислению или вычету.

Тестирование по теме 4.

1.Налоговый период по налогу на имущество физических лиц:

1. Квартал;

2. Календарный год;

3. Месяц;

4. Указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

2. Объектами налогообложения по транспортному налогу не признаются:

1. Самолеты;

2. Промысловые морские и речные суда;

3. Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

4. Парусные суда;

5. Моторные лодки.

3. Найдите соответствие между ставками по транспортному налогу и основанием для их применения:

	15 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно
	2, 5 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110, 33 кВт до 147, 1 кВт) включительно
	5 руб.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183, 9 кВт)

4.Расположите указанные показатели по налогу на имущество физических лиц в порядке увеличения применяемой ставки:

	Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
	Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) свыше 500 000 рублей
	Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей включительно

5. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц:

1. Федеральный;

2. Региональный;

3. Местный.

6. Метод налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

1. Равный;

2. Регрессивный;

3. Прогрессивный.

7. Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества:

1. Дачи;

2. Движимое и недвижимое имущество;

3. Движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан на территории Российской Федерации.

8. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество физических лиц они освобождаются от указанных платежей:

1. С момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

2. С момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

3. С того месяца, в котором возникло право на льготу.

9. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

1. Не позднее 1 ноября следующего за налоговым периодом года;

2. Равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября;

3. Не позднее 1 октября следующего за налоговым периодом года.

10. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1. Налогоплательщиком самостоятельно;

2. Налоговым органом;

3. Органом технической инвентаризации.

11. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в зависимости:

1. От суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

2. От суммарной инвентаризационной стоимости имущества с учетом особенностей его использования;

3. От стоимости покупки имущества.

12. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:

1. Не позднее 5 дней после регистрации имущества;

2. Не позднее 10 дней после регистрации имущества;

3. В течение 15 дней после регистрации имущества.

Примерные темы рефератов

1. Сравнительная характеристика имущественных налогов в России и странах с развитой рыночной экономикой.

2. Особенности взимания транспортного налога с физических лиц.

3. Совершенствование налогообложения движимого и недвижимого имущества граждан на современном этапе развития экономики России.

Критерии оценки - см. критерии, предложенные в теме 2.

Примерные темы рефератов

1. Действующий механизм исчисления и уплаты физическими лицами земельного налога.

2. Сравнительный анализ налоговых ставок в муниципальных образованиях субъектов РФ по земельному налогу.

3. Оценка современного состояния налогообложения землепользования.

4. Государственная пошлина, ее роль, место и значение в бюджетной системе РФ.

5. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий уполномоченными на то должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и консульских учреждений Российской Федерации.

Критерии оценки – см. критерии, предложенные в теме 2.

Тестирование по теме 5.

1. Налоговой базой по земельному налогу является:

1. Площадь земельных участков;

2. Рыночная стоимость земельных участков;

3. Кадастровая стоимость земельных участков;

4. Все ответы верны.

2. Налоговые ставки за земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:

1. 1, 2% кадастровой стоимости земельных участков;

2. 0, 3% кадастровой стоимости земельных участков;

3. 5% кадастровой стоимости земельных участков.

3. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

1.Квартал;

2.Месяц;

3.Год.

4. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

1. Бывшие воины-афганцы;

2.Матери одиночки;

3. Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера.

5. Земельный налог является:

1. Прямым;

2. Косвенным;

3. Кадастровым.

6.Земельный налог поступает:

1. В федеральный бюджет;

2. В региональный бюджет;

3. В местный бюджет.

7. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия:

1. Авансовым платежом;

2. В наличной форме;

3. В зависимости от вида юридически значимого действия;

4. В безналичной форме.

8. Найдите соответствие между элементами земельного налога и их содержанием:

	Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования	В отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства
	Налоговые льготы	Инвалиды с детства
	Порядок исчисления налога	Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации

9. Расположите размеры государственной пошлины в порядке увеличения:

	За выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации
	За государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
	за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства

10. Плательщиками государственной пошлины признаются:

1. Организации;

2. Организации и индивидуальные предприниматели;

3. Организации и физические лица.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Тестирование по теме 6.

1. Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная индивидуальным предпринимателем, уплачивается в бюджет:

1. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. До 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. В течение 10 дней после даты, установленной для подачи налоговой декларации;

4. Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц:

1. Доходы от реализации акций;

2. Пособия по беременности и родам;

3. Доходы от реализации движимого имущества;

4. Алименты, получаемые налогоплательщиками;

3. Распределите налоговые ставки по НДФЛ в соответствии с видами доходов:

	Доходы, полученные в виде материальной выгоды	13%
	Доходы, полученные от трудовой и предпринимательской деятельности	30%
	Доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации	35%

Примерная тематика тренинга.

- Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при использовании общего режима налогообложения.

- Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов.

- Особенности использования налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями, размеры и порядок их предоставления.

Цель тренинга.

Сформировать навыки определения совокупности доходов и налоговых вычетов, учитываемых индивидуальными предпринимателями при расчете налога на доходы физических лиц.

3.Задачи:

1. Получить навыки работы с первичной документацией.

2. Научиться классифицировать доходы и налоговые вычеты в целях формирования налогооблагаемой базы по НДФЛ.

3. Освоить процесс декларирования индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ и авансовых платежей по нему.

4.Перед тренингом.

Студентам представлен лекционный материал в электронном виде, даны ссылки на необходимые источники информации. Проведена лабораторная работа в целях получения навыков в работе с документами, сопровождающими процесс исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Категории участников.

1. Налогоплательщики – 5 – 10 человек.

2. Аудиторы, налоговые консультанты – 5 – 10 человек.

3. Сотрудники налоговых органов – 5 – 10 человек.

6.Этапы тренинга.

I. Объяснение целей, задач, правил – заранее.

II. Выполнение задания налогоплательщиками – 20 минут.

III. Проверка правильности выполнения задания аудиторами (налоговыми консультантами) и сотрудниками налоговых органов – 15 минут. Проверка проходит параллельно и независимо друг от друга.

IV. Анализ результатов основного задания налогоплательщиков с аудиторами (налоговыми консультантами) – 15 минут. Параллельно сотрудники налоговых органов формируют отчет о проверке правильности выполнения задания.

V. Исправление ошибок налогоплательщиками совместно с аудиторами (налоговыми консультантами), с учетом результатов проведенного анализа сотрудниками налоговых органов – 10 минут.

VI. Подведение итогов – 20 минут.

Глоссарий

Авуар (налоговый) – налоговый кредит, открытый любому налогоплательщику (компании или физическому липу), получающему дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят налог на фирмы.

Акциз – вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (но отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость).

Арест имущества – способ обеспечения обязанности по уплате налога, действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика–организации в отношении его имущества.

12 3 4 5 6 7 8 9 Следующая ⇒