Аронов А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие для вузов / А. В. Аронов, В. А. Кашин. - М. : Магистр : Инфра-М, 2013.

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 9

2. Голик Е.Н. Налоги и косвенное налогообложение: Учеб. пособие. 2-е издание перераб. и доп. / Е.Н, Голик - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2014.

3. Горина Г. А. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие для вузов: Рек. УМЦ / Г. А. Горина, М. Е. Косов. - М.: Юнити, 2011.

4. Качур О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие: Рек. УМО / О. В. Качур. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2011.

5. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

6. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

7. Налоги и налогообложение: учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / под ред. Г. Б. Поляка. - М.: Юрайт, 2012.

8. Налоги и сборы в Российской Федерации: учеб. пособие / под ред. А. А. Ялбулганова. - М.: Норма: Инфра-М, 2011.

9. Налогообложение физических лиц: учеб. для вузов: Рек. УМО / под ред. Л. И. Гончаренко. - М.: Инфра-М, 2012.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / В. Г. Пансков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

11. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учеб. для сред. проф. обр.: Допущено Мин. обр. / В. Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2011.

12. Пономарев А.И., Никулина С.В. Актуальные проблемы налогового администрирования: Учеб. Пособие. Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011.

13. Пономарев А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской федерации: учеб.пособие для экон. спец. вузов / А.И. Пономарев, Д.В.Николаев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011.

в) дополнительная учебная литература

1. Александров Н.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Н.М.Александров. - М.: Дашков и К, 2010.

2. Брызгалин А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. – М.: Омега-Л, 2011.

3. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах / И.В.Горский и др. – М.: Магистр, 2010.

4. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учеб. пособие: Рек. УМО / под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М.: Кнорус, 2009.

5. Косов М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учеб. пособие для вузов: Рек. УМЦ / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. - М.: Юнити, 2010.

6. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика // М.Е.Косов, Л.А.Крамаренко, Т.Н.Оканова. – М.: Юнити-Дана, 2011.

7. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник: Рек. УМО / Н. В. Миляков. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009.

8. Лазарева Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов: Рек. УМО / Н. В. Лазарева. - Ростов н/Д: Феникс, 2009.

9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

10. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2008.

11. Проблемы налогообложения, предпринимательства и менеджмента: сб. ст. Вып. 8 / отв. ред. А. И. Пономарев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2013.

12. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие / Н.Е.Петухова. – М.: Вузовсвий учебник, 2008.

Суслова Ю.А. Индивидуальный предприниматель. 5 в 1. Налогообложение и налоговая отчетность. Взносы во внебюджетные фонды. Документооборот. Трудовые отношения. Применение ККМ. // Изд. Рид.Групп, 2011.

13. Теория и практика налогообложения: учеб. Пособие для вузов / под ред. Н.И.Малис. – М.: Магистр, 2010.

14. Филина Ф. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / Ф. Н. Филина. - М.: ГроссМедиа, 2009.

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»

1. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. 2. http: //www.cbr.ru- официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.

3. 2. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

4. 3. www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

5. www.pfrf.ru – официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации.

6. www.fss.ru – официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации. 7. www.elibrary.ru- официальный сайт Научной электронной библитеки.

Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса

1. Технические средства – компьютерная техника, проектор, интерактивные доски.

2. Поисковые системы, электронная почта, он-лайн энциклопедии и справочники.

3. Система тестирования Индиго.

4. Методы обучения с использованием информационных технологий:

- компьютерное тестирование;

- демонстрация лекционных материалов с использованием мультимедийной технологии.

5. Информационно-справочные системы:

www consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс»;

www.garant-park.ru – Справочная правовая система «Гарант».

Глоссарий

Авуар (налоговый) – налоговый кредит, открытый любому налогоплательщику (компании или физическому липу), получающему дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят налог на фирмы.

Акциз – вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (но отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость).

Арест имущества – способ обеспечения обязанности по уплате налога, действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика–организации в отношении его имущества.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета вмененного дохода.

Взимание – принудительное изъятие, взыскание, обязательная уплата денег, например взимание налогов.

Взимание налога «у источника» – изъятие налога до получения владельцем дохода.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета единого налога по установленной ставке.

Выездная налоговая проверка – проверка соблюдения налогового законодательства по месту нахождения налогоплательщика на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

Государственная пошлина – денежные суммы, взимаемые уполномоченными государственными органами, учреждениями за совершение процедур, действий в интересах организаций, граждан на выдачу документов.

Двойное налогообложение – 1) обложение дважды одного и того же дохода; 2) обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах.

Дисконтная ставка – ставка процента, по которой осуществляется дисконтирование стоимости. Ее величина складывается из трех компонентов: цены капитала, платы за риск и уровня инфляции.

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Декларация(от лат.– declaration – заявление, объявление) – предусмотренные законом и правилами экономического поведения объявление, уведомление, сообщение государственным органам требуемых ими данных о доходах или количестве провозимого товара, необходимых для установления величины налогов, пошлин.

Декларационный способ уплаты налога – изъятие части дохода после его получения, предусматривающий подачу налогоплательщиком и налоговые органы декларации – официального заявления налогоплательщика о полученных доходах за определенный период времени.

Единица (масштаб) налога – единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога. Такой единицей по подоходному налогу может служить 1 рубль дохода, по поземельному налогу – единица измерения площади.

Законные представители налогоплательщика – физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Затраты – совокупность производственных выплат в наличной и безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Залог– один из способов обеспечения исполнения должником обязанности по уплате налога, который предусматривает исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества на основании договора между налоговым органом и залогодателем в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Инспекция налоговая – государственный орган, контролирующий соблюдение налогового законодательства.

Кадастровый метод налогообложения предполагает использование кадастра, с помощью которого определяется средняя доходность объекта обложения.

Камеральная налоговая проверка – проверка соблюдения налогового законодательства по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом:

К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент – дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент–дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов–роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Наиболее распространенные косвенные налога: акцизы, налог на добавленную стоимость.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Местные налоги – налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость – вид косвенного налога на товары, работы и услуги, базой обложения которым является стоимость, добавленная на каждой стадии их производства и реализации.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть финансовой политики государства.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ.

Налоговая ставка – размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом, органами налоговой полиции, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, предусмотренные законодательством.

Налоговое бремя – обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП.

Налоговое законодательство– совокупность правовых норм, регламентирующих виды налогов, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы, налогооблагаемую базу, порядок исчисления, уплаты, возврата, зачета налогов; институт налогового права.

Налоговое правонарушение – совершенное налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговые агенты – лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые органы - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Налоговый инспектор – должностное лицо налогового органа.

Налоговый контроль – регламентированная нормами налогового права деятельность компетентных органов, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов и сборов в бюджет.

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта обложения.

Налоговый период – период времени (обычно календарный месяц, календарный квартал, календарный год), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога применительно к определенному налогу. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

Налогоплательщик (плательщик сбора) – организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Необлагаемый минимум – минимальный доход, не облагаемый налогом.

Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.

Отчетный период – определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансовой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности предприятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.

Пенсия – гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Переложение налогов – полное или частичное перенесение налога его плательщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические отношения и которое становится носителем налога. Различают переложение налогов прямое и обратное. Прямое переложение налогов совершается посредством включения налога в цену. Обратное переложение налогов выражается в понижении цены и имеет место, например, при продаже земли, домов, акций, облигаций, когда налог переносится на продавца посредством вычета из продажной цены капитализированной суммы налога.

Пеня (от лат. poena – наказание) – санкция в виде денежного штрафа, налагаемого за несвоевременное выполнение просроченных денежных обязательств. Пеня обычно устанавливается как процент суммы просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки в течение определенного периода, после которого взыскивается разовый штраф. В соответствии с НК РФ пеня — это денежная сумма, которую налогоплательщик. плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пособие – регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, при рождении ребенка, но уходу за ребенком и др.

Прогрессивное налогообложение – предусматривает рост налоговой ставки по мере роста налоговой базы, что влечет за собой и увеличение налоговых платежей.

Пропорциональное налогообложение – вид налогообложения, при котором ставка налога индифферентна по отношению к изменениям размера налоговой базы и одинакова для всех налогоплательщиков, т.е. не зависит от колебаний величины базы налогообложения.

Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К ним относятся, например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций.

Равное налогообложение – налогообложение, при котором для всех плательщиков установлена одинаковая сумма налога, например, в абсолютной сумме или в процентах от минимальной заработной платы.

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Региональные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Регрессивное налогообложение – вид налогообложения, предусматривающий ослабление бремени налогообложения. Он основан на снижении размера налоговой ставки по мере увеличения базы налогообложения.

Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормами этой страны.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Система налогов – совокупность и структура налогов страны в соответствии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.

Социально-экономические условия налогообложения – состояние государственных финансов, роль налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней, степень контроля центральной администрации за органами власти нижестоящего уровня.

Специальный налоговый режим – особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Существенные условия налогообложения – совокупность многих факторов, среди которых система и принципы налогового законодательства, система налоговых органов, ответственность участников налоговых правоотношений за нарушения налогового законодательства и ряд других.

Таможенная декларация – заявление по установленной форме, необходимое для таможенного контроля сведений о переметаемых через таможенную границу страны товарах или иных предметах.

Таможенная пошлина – вид налога, взимаемого государственными органами – таможенными службами с провозимых через государственную границу товаров по ставкам таможенного тарифа.

Таможенная стоимость – стоимость товара, определяемая в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» и используемая для целей обложения товара пошлиной.

Таможенная территории – территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела.

Требование об уплате налога – направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения их в соответствующий бюджет.

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Целевые налоговые льготы – льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налоговых платежей на фиксированный или длительный период, например понижение для отдельных налогоплательщиков ставки налога на прибыль в части ее региональной компоненты.

Элемент налога – установленные законом основные положения построения налогов. Они могут быть существенными и факультативными. Существенными признаются такие элементы, без определения которых налог не может считаться установленным, а факультативными – элементы, при отсутствии которых взимание налога затруднено.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89