Глава 6. КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

ОРГАНИЗАЦИЙ

 

6.1. Роль кредита в формировании оборотных средств.

Принципы кредитования

6.2. Прогнозирование плановой потребности в банковском

кре­дите. Содержание кредитного процесса.

6.3. Банковский контроль за целевым использованием

кредита

 

Роль кредита в формировании оборотных

Средств. Принципы кредитования

 

Кредит - экономическая категория, определенный вид общест­венных отношений, связанных с движением стоимости товаров или денег. Специфичность этих отношений состоит в том, что товары или деньги даются в долг и с рассрочкой платежа.

Возникновение кредита следует искать в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые вступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита. Движение стоимости является ядром движения кредита.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств.

Кругооборот и оборот средств отличается непрерывностью. Вместе с тем, это не исключает колебаний в их кругообороте и обороте. В процессе его движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания потребности в ресурсах и источниках их покры­тия. Их можно наблюдать в связи с движением как основных, так и оборотных средств организаций.

В процессе движения оборотных средств возникают колебания вследствие сезонности производства, несовпадения времени производства и времени обращения продукции. Значительная потребность в привлечении дополнительных денежных средств может быть вызвана также разовым завозом товарно-материальных ценностей, ценностны­ми факторами и др.1

Кредит ускоряет операции по приобретению запасов, сырья, материалов, временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, расче­ты с поставщиками. На стадии реализации продукции кредит являет­ся действенным инструментом ускорения сбытовых операций, упорядочения расчетов.

Основной участок приложения кредита - производственная ста­дия кругооборота. Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложений непосредственно в производственные запасы. Кредит способствует более ра­циональной загрузке средств в производственном цикле, ускоряет их движение.

Кредит также выступает важной составной частью источника формирования оборотных средств в организациях. Он тесно связан с кругооборотом средств и является важнейшим инструментом его осуществления.

Таким образом, необходимость кредита вызвана товарным производством, кругооборотом денежных средств и оборотом этих средств на всех стадиях кругооборота.

В отраслях народного хозяйства кредитуются совокупные и частные объекты кредитования. В состав совокупного объекта входит кредитование производственные запасов и затрат, товаров и продукции основного производства под оборотные средства. Частные объекты кредитования - это, как правило, составные части совокупного объекта (затраты, удобрения, запчасти, горюче-смазочные материалы и т.п.).

В основе механизма кредитования лежат принципы кредитования.

Проблема принципов кредитования не нашла однозначного реше­ния до сих пор (в теоретическом плане исследования продолжаются).

В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяют следующие принципы:

- целевой характер кредита;

- возвратность;

- срочность;

- платность;

- дифференцированность;

- обеспеченность.

Выше перечисленные принципы можно рассматривать как конкретные формы проявления сущности кредита и требований объективных экономических законов в работе организаций и банков.

Целевой характер кредитования заключается в том, что кредит дается на определенные цели и осуществляется в соответствии с объектами кредита. Этот принцип имеет важное экономическое значение в практике предоставления ссуд при расчете величины кредита в кредитном договоре, стимулирует целенаправленность использования заемщиком полученных средств, которые подтверждаются наличием договора и других документов.

Принцип возвратности означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником попол­нения оборотных средств и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку.

Отсюда вытекает принцип срочности, т.е. ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответствии с принятыми заемщиком обязательствами. Эти сроки вытекают из фактических сроков оборачиваемости средств.

Возвратность и срочность кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств. Необходимость погашения кредита в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита.

Принцип платности означает, что за предоставленные кредиты банки взимают плату в виде процентов. Процентные ставки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заемщика, содержания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов. В случае несвоевременной уплаты процентов за пользование кредитом взимается пеня за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором.

Дифференциальный характер кредита – этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.

Принцип материальной обеспеченности кредита означает, что по условиям кредитования заемщик обязан гарантировать кредитору возврат кредита. В соответствии с банковским законодательством Рос­сийской Федерации предусматривается, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручи­тельства, страхование кредитного риска и др.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Размеры и виды обеспечения, в свою очередь, зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком.

 

 

6.2 Прогнозирование плановой потребности

В банковском кредите. Содержание

Кредитного процесса

 

Плановая потребность в кредите - это право организации пользоваться ссудой банка в определенной плановой величине. Плановая потребность в кредите определяется путем сопоставления сумм вложений в соответствующие оборотные средства на планируемую дату с имеющимися у организации источниками его покрытия (норматив собственных оборотных средств, кредиторская задолженность) (табл.6.1).

При этом на начало планируемого года используются данные го­дового отчета, а на конец года - плановые запасы товарно-матери­альных ценностей и затраты производства.

Обычно организации планируют потребность в кредите на величину прироста нормативов собственных оборотных средств. Потребности в кредите определяется как разница между размерами плановых вложений и имеющимися собственными источниками покрытия (прибыль, при­рост устойчивых пассивов).

Итак, рассчитав плановую величину потребности в кредите, предприятие обращается в учреждение банка для того, чтобы банк выделил ему кредит.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита.

Этапы выдачи кредита:

- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

 

 

Таблица 6.1 - Расчет плановой потребности в краткосрочном

кредите на 1.04.20... г.

 

Показатель	Сумма, тыс.руб.
1. Затраты на производство и реализацию продук- ции /работ, услуг/	100, 0
2. Выход продукции (работ, услуг)	80, 0
3. Незавершенное производство (затраты, не обеспеченные выходом продукции)	20, 0
4. Производственные запасы и другие оборотные активы	200, 0
5. Итого совокупная потребность в кредитуемых оборотных активах	220, 0
Источники покрытия:
6. Норматив оборотных средств	100, 0
7. Кредиторская задолженность	20, 0
8. Оплаченные остатки оборотных средств, не по- крываемые собственными источниками (пот­- ребность в кредите)	100, 0

 

- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;

- оформление и заключение кредитного договора;

- контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Заявка и интервью с клиентом

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет справку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспече­ние.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и фи­нансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причину обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. В состав пакета сопроводительных документов, представленных в банк вместе с заявкой, входят следующие:

1. Финансовый отчет, включающий баланс (ф.1) (приложение 1) и отчет о прибылях и убытках за последние 2 года. Баланс составляется на послед­нюю отчетную дату перед обращением в банк, по которому банк опре­деляет структуру активов, обязательств и капитала организации. Отчет о прибылях и убытках (ф.2) (приложение 2) охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах организации, прибыли, рас­пределения ее. Кроме того, предоставляется приложение к балансу ф.№ 5, которое дает информацию о движении фондов организации в течение предыдущего года.

2. Внутренние финансовые отчеты, характеризующие более дета­льно финансовое положение организации, изменение его потребности в ресурсах в течение года,

3. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложений и т.д.

Дополнительно к прогнозу финансирования прилагается экономическое обоснование необходимости кредита.

4. Заверенные нотариусом копии учредительных документов.

5. Заверенные нотариусом (либо вышестоящей организацией) карточки с образцами подписей и оттиском печати.

6. Гарантия возврата кредита: гарантийное письмо, залог, страховка.

Для различных групп клиентов банком должны быть предусмотре­ны различные типовые перечни документов, необходимых для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита и открытия ссудного счета.1

Заявка (приложение 3, 4) вместе с пакетом документов поступает к кредитному работнику банка, который после рассмотрения проводит предваритель­ную экспертизу с будущим заемщиком. Эта беседа имеет большое зна­чение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет выяснить многие важные детали кредитной заявки, составить психологический портрет заемщика, выяснить его профессиональную подготовленность.

После предварительного разговора кредитный работник принима­ет решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или отказаться от нее. Если предложения клиентов расходятся в каких-то важные аспектах с принципами политики банка в области кредитных операций, то заявка отвергается. Если же по итогам беседы принимается реше­ние о продолжении работы с клиентом, то кредитный работник запол­няет анкету заемщика и приступает к глубокому анализу финансового положения организации.

Следующим этапом процесса кредитования является изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде.

Кредитоспособность заемщика заключается в его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. Риск непогашения кредита может возникнуть под воздействием многих фак­торов, поэтому прежде чем принимать решение о предоставлении кредита клиенту, банк анализирует его кредитоспособность. Этот пока­затель оказывает влияние на ликвидность банка.

Главным фактором, определяющим кредитоспособность организации, является его финансовое состояние, которое оценивается на основе данных бухгалтерского баланса. Оно служит обобщающим показателем деятельности и характеризуется структурой, размещением и использованием собственных и заемных средств, а также получением распределением и эффективным использованием прибыли.

Для анализа кредитоспособности организаций применяются разные методики, предлагающие систему показателей, дающих возможность всесторонне оценить хозяйственно-финансовую деятельность, ее эффективность, платежеспособность.

В настоящее время в развитых странах существуют независимые структуры, оказывающие подобного рода услуги фирмам, банкам на договорных условиях. В России стали появляться отдельные аудиторские фирмы и аудиторы, которые проводят оценку финансового состояния организации.

В случае благоприятного заключения о кредитоспособности предприятия-заемщика, а также после определения параметров кредитной сделки, таких, как цель кредита, сроки, сумма, плата за кредит, наличия обеспечения, - кредитный работник приступает к заполнению кредитного договора.

Кредитный договор - основной документ, регламентирующий кре­дитные отношения между банком и организацией (приложение 5).

Кредитный договор определяет взаимные обязательства и эконо­мическую ответственность за соблюдение принципов кредитования двух сторон: организации и банка.

В кредитном договоре предусматриваются объекты кредитования, размеры кредита, условия выдачи и погашения ссуды, процентные ставки за кредит, наличие обеспечения кредита, перечень документов, необходимых при кредитовании, сроки представления их в банк и т.д.

В кредитном договоре выделяются следующие разделы: обязанно­сти банка и заемщика, права банка и заемщика.

Банк обязуется предоставить заемщику кредит в сумме, на срок и условиях, определенных договором. Выдача кредита заемщику, имею­щему расчетный счет в другом банке, производится после представ­ления им копий письма в адрес банка заемщика о передаче банку права на бесспорное списание средств в погашение процентов, кредита, неустоек. Для учета полученного заемщиком кредита банк в установ­ленном порядке открывает расчетный счет. Банк ежемесячно до 28 числа начисляет проценты за пользование кредитом.

В свою очередь заемщик обязуется использовать валюту ссуды согласно целевого назначения кредита и возвратить ссуду в сроки, обусловленные в настоящем договоре и срочных обязательств, путем:

– передачи «Банку» права на списание с его расчетного счета суммы кредита по наступлению срока, указанного в кредитном дого­воре и срочном обязательстве;

– перечисления средств со своего расчетного счета, если он находится в другом банке, с расчетом поступления денег на кор­счет банка накануне даты погашения кредита.

Кроме того, заемщик берет на себя обязательства уплачивать банку:

– проценты за пользование кредитом;

– неустойку за нарушение срока возврата кредита;

– заемщик предоставляет банку право в безакцептном порядке списывать с его расчетного счета средства с направлением их в следующей очередности: на уплату долгов по неустойкам, процентам и остатка задолженности по кредиту.

Заемщик обязуется представлять банку:

– баланс с приложениями за каждый квартал, любую информацию, касающуюся его финансового положения, деятельности и целевого использования ссуд. Допускать работников банка в служебные, произ­водственные и другие помещения для проведения целевых проверок;

– в течение всего срока действия договора без предварительного согласования с банком не изменить свой статус, не предпринимать иные шаги, могущие повлечь за собой изменение соответствующих ус­ловий договора;

- в течение 5 рабочих дней информировать об изменении рекви­зитов (юридический адрес, номер расчетного счета в банке, а также о всех открываемых счетах в других банках).

Права банка:

– проверять целевое использование кредита, условия хранения прокредитованных товарно-материальных ценностей, наличие обеспечения кредита, состояние учета и отчетности, и при выявлении нару­шений, угрожающих возвратности кредита, предъявлять к досрочному взысканию выданных заемщику ссуд с его расчетного или других сче­тов;

– в случае образования просроченной задолженности производить взыскание суммы кредита, процентов за пользованием им и неустоек путем бесспорного списания средств с расчетного счета заемщика без его согласия;

– получать у нотариуса исполнительную надпись на взыскание суммы задолженности по кредиту, оплаты за пользование им и неус­тойки;

– обратить взыскание на заложенное имущество, получить воз­мещение по договорам страхования, гарантии в случае несвоевременного возврата заемщиком ссуды и процентов за пользование ею в установленном законом порядке;

– начислять и получать неустойки;

– признавать заемщика, не выполняющего обязательства перед банком, неплатежеспособным (банкротом);

– реализовать имущество заемщика, а также блокировать его счета;

– повышать процентную ставку по кредиту, пропорционально увеличению средней фактической ставки по привлеченным банком кредитным ресурсам и денежным средствам.

Заемщик имеет право:

– производить досрочное погашение кредита и процентов за пользование им;

– досрочно расторгнуть договор с банком, погасив задолжен­ность по ссудам и уплатив проценты за пользование кредитом;

– в случае несогласия с процентными ставками, установленным, банком в одностороннем порядке, в семидневный срок погасить всю задолженность по кредиту, проценты и неустойки;

– по своему усмотрению сверять свой расчет с расчетом банка по начислению процентов, ежемесячно до 30 числа и, в случае разногласия, в 2-х дневный срок заявить свою претензию по этому вопро­су, не приостанавливая уплату процентов.

После заполнения кредитный договор подписывается участникам сделки. Подписи и печать сторон на кредитном договоре должны со­ответствовать карточке с образцами подписей и печати, хранящейся в банке.

Кредитный договор составляется в двух экземплярах, один из которых находится в банке, другой у организации-заемщика.

К кредитному договору в качестве приложения оформляются до­кументы, подтверждающие обеспечение данного кредита.

После подписания кредитного договора и всех сопутствующих документов процесс выдачи кредита заканчивается.

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение» Обеспечение кредита – товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоящий выпуск продукции, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты причитающихся ему про­центов. Обеспечение кредита, предоставляемого заемщиком при оформлении ссуды, находится в распоряжении кредитора полностью или частично до погашения кредита.

Основными видами обеспечения кредита являются поручительст­во, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за не­погашение кредита.

Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении сроков исполнения обязательства.

Основным источником обеспечения при кредитовании организаций выступает залог имущества, либо товарно-материальных ценностей. Как правило, в качестве залога принимаются оборотные либо основ­ные средства организации - готовая продукция, производственные запасы, товары, здания и сооружения, транспортные средства.

При оформлении кредитного договора в обязательном порядке оформляется договор залога имущества. Для каждого вида закладываемого имущества существует своя форма договора залога. Договор залога в обязательном порядке должен быть нотариально удостоверен.

В договоре указывается наименование заложенного имущества, его количественные и качественные характеристики, стоимость, место нахождения, сумма заложенного имущества. Договор залога явля­ется неотъемлемой частью кредитного договора.

Для оценки имущества, предоставленного в залог банку, создается специальная оценочная комиссия, выезжающая на место и произ­водящая оценку имущества.

Сумма заложенного имущества должна давать возможность при е: реализации погасить задолженность организации-заемщика как по ос­новному долгу, так и по неоплаченным процентам и неустойкам.

Как уже говорилось, сроки возврата кредита оговорены в кре­дитном договоре. За невыполнение сроков возврата, обусловленных: кредитном договоре, предусмотрены следующие санкции: досрочное расторжение кредитного договора, частичное досрочное взыскание сум­мы кредита, использованного не по целевому назначению, полное прекращение выдачи новых кредитов.

При наступлении сроков возврата банк заблаговременно, за 5-7 дней, предупреждает об этом организацию-заемщика, которое обя­зано предпринять меры к погашению кредита и процентов.

Кредит может погашаться единовременно одним платежом, либо в рассрочку до наступления предельного срока, предусмотренного в кредитном договоре. Основанием для списания средств со счета должника является срочное обязательство.

Погашение в рассрочку широко используется при кредитовании сельскохозяйственных организаций. При этом рассрочка отнюдь не означает, что все взносы одинаковы и поступают с равной периодичностью, что связано с различными сроками выхода продукции в сельс­ком хозяйстве.

В ряде случаев кредит может быть погашен досрочно. Происходит это либо по желанию организации-заемщика (когда организация имеет свободные денежные средства), либо по требованию банка, когда нарушаются условия кредитного договора. В первом случае погашение задолженности по ссуде и процентов производится на основании платежных документов (платежное поручение, объявление на взнос наличными и т.д.) заемщика; во втором - при наличии средств на расчетном счете банк в безакцептном порядке производит погашение долга своим распоряжением.

Если при наступлении сроков погашения организация-заемщик не располагает источниками для погашения, то ему может быть предо­ставлена пролонгация кредита (продление).

Для пролонгации кредита заемщик предоставляет в банк письмо с просьбой о продлении с объяснением причины задержки в погашении. Предоставляется также расчет планируемого погашения ссуды. Кредитная комиссия банка рассматривает просьбу заемщика и принимает решение о предоставлении пролонгации либо отказе в пролонгации. При решении этого вопроса учитывается наличие у банка свободных ресурсов, репутация заемщика, имеется ли задолженность заемщика перед банком по процентам, а также степень обоснованности просьбы о продлении кредита.

Если комиссия принимает решение о пролонгации кредита, то к кредитному договору составляется дополнительное соглашение, в котором указывается срок, на который продляется кредит. Кредитная комиссия может потребовать от заемщика погасить часть ссуды и только в этом случае предоставит заемщику отсрочку. В этом случае дополнительное соглашение составляется не на всю сумму, указанную в кредитном договоре, а на фактический остаток задолженности. Дополнительное соглашение составляется в двух экземплярах и является неотъемлемой частью кредитного договора.

При продлении кредита обязательно продлеваются сроки дейст­вия гарантий погашения ссуды, т.е. договора залога имущества, страхового полиса, гарантийных обязательств третьих лиц и т.д.

Если же кредитная комиссия, посчитав просьбу о пролонгации кредита несостоятельной, принимает решение об отказе в предостав­лении отсрочки, а предприятие не имеет источников погашения, то задолженность в полной сумме переходит в разряд просроченных ссуд с вынесением ее на соответствующие счета в банке и начисление штрафных санкций, оговоренных в кредитном договоре.

При погашении основного долга предприятие-заемщик обязано рассчитаться с банком и по процентам. Способ уплаты процентов за по­льзование ссудой оговаривается в кредитном договоре и зависит от того, как банк уплачивает проценты за привлеченные ресурсы, за счет которых кредитуется данное предприятие. Обычно проценты уп­лачиваются до 25-30 числа ежемесячно, в отдельных случаях может применяться ежеквартальная оплата процентов, либо уплата один раз по окончании договора.

Погашение кредитов и процентов производится с расчетного счета, на который зачисляется выручка от реализации продукции и ус­луг, а также другие поступления от основной деятельности. Основа­нием для списания задолженности с расчетного или субрасчетного счета является срочное обязательство (приложения 1-7).

 

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. ГЛАВА IV. ПРАВИТЕЛЬСТВЕННОЕ КРЕДИТОВАНИЕ И ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ
2. Льготное кредитование хозяйствующих субъектов, эффективно защищающих природу
3. Тема 20. Финансирование и кредитование инвестиционных (инновационных) проектов предприятия (корпорации)