И прогнозирования финансовых ресурсов

Планирование всех доходов и направлений расходования денеж­ных средств для обеспечения непрерывности процесса производства и его развития называется финансовым планированием на предприятии.

Планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйст­венной деятельности организации и обеспечивает необходимый пред­варительный контроль за образованием и использованием материаль­ных, трудовых и денежных ресурсов, за финансовым состоянием хозяй­ствующего субъекта. В условиях рыночной экономики усиливаются требования к качеству финансового планирования, так как при рыноч­ных отношениях за все неблагоприятные последствия своей деятель­ности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответ­ственность несет непосредственно предприятие. Именно оно в случае неспособности учесть неблагоприятно складывающуюся рыночную конъ­юнктуру оказывает банкротом и подлежит ликвидации со всеми выте­кающими последствиями для его учредителей.

Прежде финансовое планирование опиралось в основном на плано­вые показатели производственного и социального развития организации, которые директивно указывались «сверху» (даже государственный заказ утратил свое прежнее директивное значение и рассматривается предприятием лишь как одна из возможных сфер реализации его про­дукции (работ, услуг).

В условиях финансовой и хозяйственной самостоятельности предприятие само разрабатывает свои планы, руководствуясь единствен­ной целью - достижением высокой эффективности хозяйствования.

Именно поэтому в ходе финансового планирования большое внима­ние уделяется более полному выявлению внутренних резервов организации, эффективному использованию производственных мощностей, ра­циональному расходованию материальных, трудовых и денежных ресур­сов, лучшей организации производства и т.п.

Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных, так и привлекаемых, и возможности их превращения в производительный капитал.

Основными задачами финансового планирования являются:

– обеспечение нормального кругооборота денежных средств организации, включая их вложение в реальные финансовые, интеллектуаль­ные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

– выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффек­тивного использования разнообразных доходов организации;

– соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

– выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фон­дами, кредитными, страховыми и вышестоящими организациями;

– контроль за финансовым состоянием организации.

Объектом финансового планирования является финансовая деяте­льность субъектов хозяйствования и государства, и, прежде всего прибыль, а итоговым результатом финансового планирования – состав­ление финансовых планов.

Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфи­ку соответствующего звена финансовой системы.

Финансовое планирование в значительной степени сведено к про­гнозированию, то есть к выявлению направлений с целью выдачи ре­комендаций.

Этапы финансового планирования (прогнозирования):

– анализ финансового состояния и финансовой устойчивости организации;

– расчеты конкретных видов доходов и расходов;

– балансирование доходов и расходов.

Планирование финансовых, показателей базируется на использовании различных методов:

– экстраполяции;

– нормативный;

– математического моделирования;

– балансовый метод и др.

Метод экстраполяции состоит в определении финансовых показа­телей на основе выявления их динамики, то есть в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений.

Нормативный метод основан на использовании установленных норм и нормативов.

Метод математического моделирования заключается в построе­нии финансовых моделей, имитирующих течение реальных экономичес­ких и социальных процессов.

Балансовый метод применяется для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой.

Таким образом, организации сами заинтересованы в планирова­нии, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, чтобы своевре­менно выполнить свои обязательства перед бюджетом, банками, стра­ховыми компаниями, используя при этом постоянную деловую осведом­ленность по соответствующим вопросам.

 

9.2 Принципы и виды финансового планирования

При разработке финансового плана и финансовой стратегии организации следует руководствоваться такими основными принципа­ми:

– обеспечение соответствия потребностям рынка, учет конъюнк­туры, а в наших условиях и платежеспособного спроса, платежеспо­собности отдельных организаций, т.е. возможности осуществления нормальных расчетов с покупателями и поставщиками продукции;

– соответствие сроков получения и использования средств - получение и использование средств должно, особенно в условиях ин­фляции, иметь минимальный разрыв;

– обеспечение возможностей маневрирования при недостижении плановой реализации или превышении плановых затрат;

– обеспечение рациональности (эффективности) вложений капи­тала - новые инвестиции должны иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем в действующих условиях;

– инвестиции и другие затраты должны обеспечиваться самым «дешевым» способом финансирования;

– поддержание платежеспособности организации в любое время;

– обеспечение возрастания финансовой устойчивости организации[20].

Финансовое планирование зависит от периода разрабатываемых финансовых планов. Различают стратегическое, текущее, оперативное финансовое планирование.

Стратегическое финансовое планирование позволяет разработать в перспективе в течение 3-5 лет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства с учетом стратегических це­лей развития организации, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Стратегическим планом организации можно считать биз­нес-план.

Текущее финансовое планирование представляет собой разработ­ку баланса доходов и расходов организации или их бюджета на год, полугодие, квартал, месяц. Основой текущего финансового плана яв­ляется планы по производству и реализации продукции, исходя из заказов, договоров, рыночной конъюнктуры, факторов, на нее влияю­щих. Целью текущего планирования является конкретная увязка каж­дого вида вложений или отчислений и источника финансирования (см. § 3, глава 9).

Оперативное финансовое планирование является особенно акту­альным в условиях нестабильной экономической ситуации в стране, когда изменяются условия расчетов и кредитования организаций боль­шие штрафные санкции за несвоевременность осуществления платежей; большие объемы дебиторской и кредиторской задолженности. Все это требует повышенного внимания к ежедневной сбалансированности по­ступлений и платежей, а при отсутствии таковой - своевременного принятия необходимых мер по привлечению дополнительных средств в хозяйственный оборот.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, налогового календаря и кассового плана.

Платежный календарь организации состоит из двух разделов:

1. Расходы

2. Поступления

Он составляется по произвольной форме, но для нашей практики платежный календарь обязательным документом не является. Хотя с развитием рыночных отношений положение меняется. И организации все больше нуждаются в прогнозировании и планировании своей дея­тельности.

Налоговый календарь является частью платежного календаря. Он составляется на основании действующего налогового законодательст­ва и позволяет постоянно следить за сроками уплаты налогов и дру­гих обязательных платежей, отчетности в налоговые органы, органы внебюджетных фондов, органы статистики.

Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денежных средств че­рез кассу организации. Составление кассового плана и контроль за его выполнением играет важную роль в повышении платежеспособности организации. В зарубежной практике вместо указанных оперативных финансовых планов составляется единый план движения денежных средств на счетах в банках и кассах организаций.

 

9.3 Финансовый план, его содержание и порядок

Составления

Финансовый план организации является одним из основных средств контакта с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов предприятия и возможность его эффективной дея­тельности. Поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Финансовый план разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов организации или бюджет организации.

Примерный перечень статей баланса доходов и расходов организации представлен в табл. 9.1.

 

Таблица 9.1 - Финансовый план предприятия на 200_ г.

 

№№ пп	Показатель	Сумма, тыс.руб
	Доходы и поступления
	Прибыль - всего, в т.ч по видам деятельности	375, 0
	Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия	48, 0
	Доходы от внереализационных операций	15, 0
	Прирост устойчивых пассивов	3, 0
	Начисленная амортизация	87, 8
	Долгосрочные кредиты	22, 5
	Долгосрочные займы	-
	Ссуда на пополнение оборотных средств	13, 8
	Целевое финансирование и поступления из бюджета	-
	Безвозмездная финансовая помощь	8, 7
	Прочие доходы и поступления	573, 8
	Итого доходов
	Расходы и отчисления
	Платежи в бюджет	198, 5
	Прирост оборотных средств	16, 8
	Долгосрочные инвестиции	158, 3
	Долгосрочные финансовые вложения	-
	Погашение ссуд банка и уплата по ним процентов	9, 7
	Погашение ссуд на пополнение оборотных средств	6, 4
	Отчисления в резервный фонд	28, 9
	Отчисления на реконструкцию цеха	97, 5
	Отчисления на материальное поощрение	25, 7
	Отчисления на ремонт школы	23, 3
	Прочие расходы и отчисления	8, 7
	Итого расходов	573, 8

 

При составлении финансового плана производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансиро­вания. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану, в которой по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, т.е. финансовые ресур­сы и приравненные к ним средства. Сначала заполняются итоговые строки по вертикали и горизонтали по данным финансового плана, за­тем графы каждого расхода по тем источникам, которые покрывают этот расход (табл. 9.2).

 

Таблица 9.2 - Проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану, тыс.руб.

 

Доходы   Расходы	Прибыль- всего	Прибыль от реализации основных фондов	Доходы от внереализационных операций	Прирост устойчивых пассивов	Начисленная амортизация	Долгосрочные кредиты	Долгосрочные займы	Ссуды на пополнение оборотных средств	целевое финансирование и поступления из бюджета	Безвозмездная финансовая помощь	Прочие доходы и поступления	Итого доходов
Платежи в бюджет	198, 5											198, 5
Прирост оборотных средств				3, 0				13, 8				16, 8
Долгосрочные инвестиции		48, 0			87, 2	22, 5						158, 3
Долгосрочные финансовые вложения
Погашение ссуд и уплата процентов	1, 1		8, 6									9, 7
Погашение ссуд на пополнение оборотных средств			6, 4									6, 4
Отчисления в резервный фонд	28, 9											28, 9
Отчисления на реконструкцию цеха	97, 5											97, 5
Отчисления на материальное поощрение	25, 7											25, 7
Отчисления на ремонт школы	23, 3											23, 3
Прочие расходы и отчисления											8, 7	8, 7
Итого расходов	375, 0	48, 0	15, 0	3, 0	87, 8	22, 5	-	13, 8	-	-	8, 7	573, 8

 

Проверочная (шахматная) таблица позволит выявить целевой ха­рактер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расхода по статьям, определить резервы формирования фондов денеж­ных средств.

На западе не без оснований считают, что без финансового пла­на вообще нельзя браться за производственную и коммерческую дея­тельность, но в нашей стране большинство организаций обходится без финансового плана. Однако формирование реального рыночного меха­низма заставит предпринимателей серьезнее относиться к планирова­нию денежных потоков и тщательно прорабатывать баланс денежных расходов и поступлений.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что такое финансовое планирование?

2. Основные задачи финансового планирования?

3. Что является объектом финансового планирования?

4. Какие методы используются в финансовом планировании?

5. В чем состоят принципы финансового планирования?

6. Какие существуют виды финансового планирования?

7. В чем состоит различие между оперативным, текущим и стратеги­ческим финансовым планированием?

8. Что такое платежный, налоговый календарь и кассовый план?

9. Почему финансовый план является важнейшим элементом бизнес-плана?

10. Какие проблемы решаются с использованием финансового плана?

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. Автоматизация контроля и учета потребляемых ресурсов как способ энергосбережения
2. Административные правонарушения в области охраны историко-культурного наследия. Правонарушения против порядка использования топливно-энергетических ресурсов (Гл. 19,20)
3. Анализ использования материальных ресурсов
4. Анализ основных подходов и методов прогнозирования спроса
5. Анализ туристских ресурсов для разработки экологического тура в туристической зоне
6. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Натали»
7. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Новострой»
8. Анализ финансовых результатов и деловой активности организации
9. Анализ финансовых результатов организации
10. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
11. Анализ финансовых результатов: задачи, объекты, этапы, источники информации, основные показатели.
12. Аудит учета и формирования финансовых результатов