Учет операции по расчетным счетам

Цель занятия – усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета.

 

Задача 1. Обработайте выписку банка. Поставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2.

 

Таблица 1.5 Операции за октябрь 20__г.

Дата	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.
дебет	кредит
01.10	Остаток на 1 октября 20__г. Списано: по чеку № 183615 По платежному поручению отчисления страховых взносов	22 640   2 000	25 000
02.10	Зачислено: краткосрочный кредит банка за продукцию от покупателя		30 000 25 000
10.10	Зачислено: по квитанции взнос наличными из кассы		10 000
10.10	Списано: ООО «Сельмаш» за материалы ООО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме «Авторейтинг» за перевозку материалов	41 800 16 200
16.10	Списано: по платежным поручениям: - в Пенсионный фонд - НДФЛ -в Фонд медицинского страхования	4 000 3 000 2 000
27.10	Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи	30 000 108 002
	Остаток на 1 ноября 20__г.		?

Задача 2 Составить по приведенным ниже операциям ООО «Донец» журнал учета хозяйственных операций, журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

 

Таблица 1.6 Выписка из документов по операциям ООО «Донец» за январь 20__г.

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Дт	Кт	Сумма, руб.
частная	общая
	Выписка из расчетного счета за 1-8 января Остаток на 1 января			53 300
	Зачислено на расчетный счет: - от покупателей за отгруженную продукцию - от арендатора в погашение задолженности - краткосрочный кредит банка итого			55 000 1 115 84 000 х	138 500
	Списать с расчетного счета: - по счетам поставщиков за материалы - по чеку для выдачи заработной плат за декабрь - по платежным поручениям в погашение задолженности за телефон итого			4 300   15 200   1 160 х	20 980
	Выписка из расчетного счета 9-18 января Зачислено на расчетный счет: - взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь - от разных дебиторов в погашение задолженности за аренду помещения - по чеку на хозяйственные расходы - от покупателей за отгруженную продукцию - краткосрочный кредит итого			2 700     1 500 72 800 25 000 х	102 000
	Списано с расчетного счета: по платежным поручениям в погашение задолженности за телефон по чеку на хозяйственные расходы по счетам поставщиков за материалы в погашение краткосрочного кредита итого			7 010 39 000 х	47 210
	Выписка из расчетного счета за 19-31 января Зачислено на расчетный счет: - от покупателей за отгруженную продукцию - от разных дебиторов в погашение задолженности за услуги - за арендованные основные средства взнос наличными из кассы итого			61 200   2 400   2 000 х	65 600
	Списано с расчетного счета: - в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка - по счетам поставщиков за материалы - по платежным поручениям в погашение задолженности за услуги банка итого			2 600 4 770 х	7 870
	Итого остаток на 1 февраля			?

 

Задача 3 Записать в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету за каж­дый день.

 

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
дт	кт
03.04	Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за мате­риалы	25 400	8 700
03.04	Зачислен краткосрочный кредит банка	30 000
03.04	Оплачен счет № 510 ООО «Маяк» за материалы		15 200
15.04	Получено по чеку в кассу на выплату: зарплаты рабочим и служащим на командировки		21 000
15.04	Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф	72 100 1 800
15.04	Возвращен банку краткосрочный кредит		20 000
22.04	Оплачен счет № 820 АТП № 10 за автоуслуги
22.04	Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф	102 100 4 500
22.04	Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо		8 200
30.04	Поступили наличные деньги из кассы
30.04	Перечислено в Пенсионный фонд РФ		2 000
30.04	Перечислены взносы в Фонд социального страхо­вания		1 500
	Сальдо	?

 

Задача 4 Записать операции ООО «Металлист» в журнал учета хозяйственных операций и составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Таблица 1.7 Выписка из документов по операциям за февраль 20__ г

Дата	Содержание операций (документов)	Сумма по выписке, руб.
дебет	кредит
	1 Выписка из расчетного счета за 1-5 февраля, оста­ток на 1 февраля		181 900
01.02	По счету № 145за реализованную продукцию		76 000
02.02	По чеку № 106741 для выдачи зарплаты	5 900
02.02	По платежному поручению № 189 ООО «Маяк» за отгруженные материалы	1 752
03.02	Взнос наличными от дебитора в погашение задол­женности по разным счетам за услуги
05.02	По квитанции № 73521 взнос наличными из кассы		4 400
05.02	По платежному поручению № 58 погашение задол­женности банку по краткосрочному кредиту	3 200
05.02	По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение задолженности
	Итого по выписке:	?	?
	2. Выписка из расчетного счета за 6—11 февраля
08.02	По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности
09.02	По счету № 146 от покупателя за отгруженную про­дукцию — 5 180 руб., сумма НДС —?		?
09.02	По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы	6 290
09.02	Зачислен краткосрочный кредит банка		40 000
10.02	По платежному поручению № 60 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров	1 200
	Итого по выписке:	?	?
	3. Выписка из расчетного счета за 12—28 февраля
12.02	По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгру­женную продукцию	40 850
12.02	По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы	11 240
25.02	Зачислен краткосрочный кредит банка		27 000
26.02	По платежному поручению № 61 в погашение кре­диторской задолженности за интернет-услуги	5 600
	Итого по выписке:	?	?
	Остаток на 1 марта		?

 

Журнал-ордер № 2 за ___________ 20__ г.

по кредиту счета № 51 «Расчетные счета» — в дебет счетов

№

Дата

Итого

Итого:

 

Ведомость № 2 за________________ 20__ г.

по дебету счета № 51 «Расчетные счета» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца

_________

№

Дата

№

Итого

Итого:

 

Сальдо на конец месяца ______________

Журнал-ордер и ведомость закончены «_____ __» 20___ г.

В Главной книге суммы оборотов отражены «___» 20___ г.

Исполнители______ Главный бухгалтер _____

 

2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

Практическое занятие 5

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Усвоение порядка составления авансового отчета.

Задача 1. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 03.01.201_ г. Миронова М. В.

К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:

1) командировочное удостоверение;

2) авиабилеты г. Уфа – Москва, Москва – г. Уфа стоимостью 3 000 руб. каждый (в т.ч. НДС);

3) счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 201__ г. стоимостью 990 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура. 24 декабря Миро­нову М. В. выдан аванс 13 000 руб.

Задача 2. Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2-3.

1. К авансовому отчету № 2 от 15 января 20__ г. инженера Ор­лова приложены следующие документы:

а) командировочное удостоверение о командировке в г. Волго­град, в котором указано:

выбытие из Уфы 8 января 20__ г.;

прибытие в Самару 9 января 20__г.;

выбытие из Самары 12 января 20__ г.;

прибытие в Уфу 12 января 20__ г.;

б) железнодорожный билет Уфа - Самара стоимостью 600 руб. постель -50 руб.;

в) авиабилет Самара - Уфа стоимостью 2830 руб.;

г) квитанция и счет -фактура за проживание в гостинице с 9 по12 января 20__г. по 650 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за телефонные разговоры — 292 руб..

Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 10 000 руб.

К авансовому отчету № 3 от 20 января 20__ г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:

а) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 450 руб.;

б)товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.;

в) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов на сумму 70 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 20__г. в сумме 900 руб.

Практическое занятие 6

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счете учета расчетов с подотчетными лицами и ведения журнала-ордера № 7.

Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц ОАО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.

Произведены расходы: 1. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля в подотчет на хозяйственные расходы 1 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Дата	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.
12 февраля	Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина № 157	1 163
15 февраля	За телеграммы по квитанциям № 10-12
15 февраля	За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие
16 февраля	За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18
	Итого	1 634

 

2. Инженер Воронцов В. В. выехал в командировку в г. Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в г. Уфа 10 февраля. Был выдан аванс под отчет в сумме 26 000 руб. 22 января.

	Железнодорожные билеты в оба конца	12 220 руб.
	За постель туда и обратно	160 руб.
	По счету гостиницы за 14 суток	14 240 руб.
	По квитанции за междугородные разговоры	122 руб.
	По квитанции № 18/31 за телеграмму	76 руб.
	Суточные за время командировки	?
	Итого

 

3. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 1 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 4 февраля и возвратился в Ростов-на-Дону 5 февраля.

При выезде выдан аванс под отчет в сумме 8500 руб.

К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 1270 руб.

4. Мастер цеха № 1 Лавров Л. А выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатерин­бург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Уфу 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 32 000 руб.

К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 2945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток на 17 980 руб.

Задача 2 Составить журнал операций по приведенным ниже операциям ОАО «Станкостроитель» за апрель 20____ г.

 

№ п/п	Факты хозяйственной жизни	Сумма (руб., коп.)
Частная	Общая
	Выдано 2 апреля Под отчет по расходным кас­совым ордерам: № 113 - экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 - инженеру Гарину Г. Н. № 16 - начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. Итого	1 500 2 200 х
	Принят 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм
	Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассо­вым ордерам: № 131 - экспедитору Егорову Е. В. № 133 зав. канцелярией. Волковой В. А. Итого	х
	Списывается по удержанным 9 апреля авансовым отчетам: - №18 - начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха - №19 - экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад Итого	2 212   х
	Списывается попо утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: - № 20 - инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы - № 21 – инженера Гарина Г. Н., то же по отчету №20 - № 22 – зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы - № 23 – экспедитора Егорова Е. В. на расходы: — по доставке материалов на склад — по содержанию помещения цеха № 1 — Итого	1 855 1 469     х	3958, 50
	Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассо­вым ордерам: - № 145 - Дроздову Д. В. - перерасход по отчету №18 - № 146 - Воронцову В. В., то же по отчету № 20 - № 147 - инженеру АХО Лаврову Л.В. на команди­ровочные расходы Итого	1 700 х
	Приняты 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: - № 81 - от Бабкина Б. Н. - по авансовому отчету № 19 - № 82 - от Гарина Г. Н. по авансовому отчету № 21 Итого	30, 50 х	43, 50
	Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командиро­вочные расходы

 

Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»за 20__ г.

№ п/п	Дата	Аван­совый отчет	ФИО подот­четного лица	Порядковый номер по журналу-орде ру за прошлый месяц	Остаток на начало месяца	Выдано под отчет
Дата возник­новения	Сумма, руб.	Дата	Корр. счет	Сумма, руб.
дт	кт

Окончание журнала-ордера № 7

№ п/п

Выдано в возмеще­ние перерасхода

Возвращены неисполь­зованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Остаток на конец месяца

Дата

Корр. счет

Сумма, руб.

Дата

Корр. счет

Сумма, руб.

По утверж­денному от­чету

В том числе дебет счетов

Д-т

К-т

 

2.4 Учет операций на валютном счете

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах операций по учету движения средств на валютном счете.

Задача 1. На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по движению средств на валютном счете
предприятия. По счету 52 «Валютные счета» подсчитать обороты и вывести конечный остаток.

Остаток по счету 52 «Валютные счета» на 01.02.200_ г. 30 000 долларов США, или 951 000 руб.

Курс доллара на 01.02.201_г. — 26, 70 руб.

Курс доллара на 01.03.201_г. — 26, 00 руб.

№ оп	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
Валюта (доллары США)	Руб.
	Поступила выручка 05.02.201_ г. от продажи продукции иностранному партнеру	6 000	?
	Направлена часть валютной выручки для продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 26, 70 руб.)	3 000
	Поступили документы, подтверждающие продажу валюты на бирже (курс 26, 80 руб. за 1 доллар)	3 000	?
	Зачислены средства на расчетный счет от продажи валюты		?
	Списывается курсовая разница		?
	Поступили в кассу 17.02.200_ г. с валютного счета доллары США		?
	Перечислены 18.02.200_ г. иностранному постав­щику за поставку материалов доллары США	3 000	?
	Поступил аванс 19.02.260 г. от иностранного заказ­чика	2 500	?
	Оплачены 20.02.200_ г. приобретенные нематериаль­ные активы		?
	Куплена 21.02.200_ г. иностранная валюта на валютной бирже по курсу 26, 90 руб.: — перечислена сумма рублевого эквивалента на покупку валюты — отражается сумма приобретенной валюты	1 000	?
	Оплачены услуги банка по покупке валюты
	Отражается курсовая разница по переоценке средств на валютном счете по состоянию на 01.03.200 г.

 

Задача 2. Сальдо на валютном счете на 1-е число месяца - 3000 долларов США (курс на начало месяца - 31 руб. за 1 доллар). В течение месяца операций не произошло, на конец месяца сальдо - 3000 долларов США (курс на последний день месяца - 32 руб. за 1 доллар). Определить курсовую разницу и отразить ее на счетах.

 

2.5 Учет на специальных счетах в банках

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах опе­раций по специальным счетам в банках.

 

Задача 1. На основании исходных данных составить бухгал­терские проводки по движению денежных средств на аккреди­тивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Спе­циальные счета в банках».

Договором купли-продажи от 16.03.201_ г., заключенным между ООО «Акцепт» и ООО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7 200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты - аккредитив, выставляемый поставщику и
iрузоперевозчику - железной дороге покупателем.

20.03.201_ г., выполняя условия договора, покупатель выста-
вил аккредитив:

- поставщику - 360 000 руб.;

- железной дороге - 25 700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете - 25 700 руб.;

- краткосрочного кредита банка- 360 000 руб.

После отгрузки 26.03.2006 г. произведены платежи:

- железной дороге за доставку - 25 700 руб.;

- поставщику за товар - 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.2006 г. в сумме
___ руб. направлена на погашение ранее полученного кратко-
срочного кредита.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

1. Справка об остатках на синтетических счетах

	Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
	Расчетный счет	280 000
		У поставщика
	Готовая продукция	130 000
	Расчетный счет	200 000

 

2. Хозяйственные операции

Номер операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
У покупателя
	Депонируется сумма средств на открытие аккредитива за счет: - собственных средств покупателя - краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
	Оплачены материалы за счет средств выставленного ак­кредитива	140 000
	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком	40 000
	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
	Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккреди­тива	120 000
	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгружен­ной продукции	140 000

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. A. определении прав пользователя на операции с файлами и каталогами
2. I. Особенности учета в строительстве
3. III.3. Анализ урока с учетом особенностей памяти
4. III.5. Анализ урока с учетом закономерностей процесса мышления
5. І Элементы симметрии, операции симметрии и точечные группы
6. Автоматизация контроля и учета потребляемых ресурсов как способ энергосбережения
7. Автоматизация учета продаж в оптовой торговле
8. Автоматизированная форма бухгалтерского учета, схемы учетной регистрации, преимущества и недостатки.
9. Автоматизированная форма учета
10. Активные и пассивные операции ЦБ.
11. Аналитический и синтетический учет продаж в оптовой торговле
12. Аналитический и синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками