БЮДЖЕТ ПРОДАЖІВ ПІДПРИЄМСТВА НА РІК

Таблиця 7.1

 

Показники	Квартал				Усього за рік
	І	ІІ	ІІІ	IV
1.Обсяг продажу, шт.
·Продукція 1	8 000	7 600	5 600	11 400	32 800
·Продукція 2	16 800	15 600	13 600	24 000	70 000
2.Ціна за од., грн
·Продукція 1	10,30	10,30	12,50	12,50	—
·Продукція 2	3,30	3,30	3,90	3,90	—

 

 

Закінчення табл. 7.1

 

Показники	Квартал				Усього за рік
	І	ІІ	ІІІ	IV
3.Обсяг продажу, грн
·Продукція 1	824 000	782 800	700 000	1 425 000	3 731 800
·Продукція 2	554 400	514 800	530 400	936 000	2 535 600
4.Виручка від реалізації, грн	1 378 400	1 297 600	1 230 400	2 361 000	6 267 400

Виручку від реалізації (без непрямих податків) на майбутній квартал і-того виду продукції (ВРі) визначають шляхом множен- ня відпускної ціни виробу (окремо за кожним видом продукції чи їх групою) (Ці ) на відповідний обсяг реалізації у фізичному ви- раженні (Опрі ):

ВРі= Опрі  · Ці                                                                        (7.1)

Під час розробки бюджету продажів доцільно враховувати, що:

· навіть незначні помилки у розробці бюджету продажів призве- дуть до суттєвих розбіжностей в обчисленні прибутку підприємства;

· бюджет продажів має відображати річний обсяг продажів (з розбивкою за кварталами та місяцями) в натуральному й грошо- вому вираженні;

· бюджет продажів доповнюють розрахунками майбутніх грошових надходжень від поточної діяльності.

Для прогнозу грошових надходжень від продажів необхідно вра- ховувати такі види платежів: передоплата, оплата за фактом отри- мання продукції та продажу з тимчасовою відстрочкою платежу. При цьому доцільно врахувати коефіцієнт інкасації (Кінк), або кое- фіцієнт відносної оплати продукції, який показує ту частину вартос- ті відвантаженої продукції, яка буде оплачена першого ж місяця (у місяць відвантаження), та в наступні з урахуванням та без урахуван- ня безнадійної дебіторської заборгованості.

Приклад розрахунку коефіцієнтів інкасації подано в табл. 7.2.

Таким чином, унаслідок використання різних видів платежів бюджет продажів і бюджет надходження грошових коштів, який ми розглядатиме в наступному розділі, можуть відрізнятися.

Додатково до бюджету продаж складають бюджет інших до- ходів (від фінансової та інвестиційної діяльності підприємства), оскільки з його допомогою формують дохідну базу бюджету до- ходів і витрат.

 

 

Таблиця 7.2

КОЕФІЦІЄНТИ ВІДНОСНОЇ ОПЛАТИ ПРОДУКЦІЇ ПІДПРИЄМСТВА ЗА І КВАРТАЛ, %

 

Види платежів	Січень	Лютий	Березень	У середньому за І квартал
1. Передоплата (оплата в місяці, що передує місяцю відвантаження)	40	30	42	36
2. Оплата в місяці відван- таження продукції	40	50	45	45
3. Оплата в наступному за відвантаженням місяці	15	17	12	12
4. Безнадійна дебіторська заборгованість	5	3	1	3
5. Усього платежів	100	100	100	100

Таким чином, унаслідок використання різних видів платежів бюджет продажів і бюджет надходження грошових коштів, який ми розглядатиме в наступному розділі, можуть відрізнятися.

Додатково до бюджету продаж складають бюджет інших доходів (від фінансової та інвестиційної діяльності підприємства), оскільки з його допомогою формують дохідну базу бюджету доходів і витрат.

Крім з бюджету продажів, доцільно складати бюджет комер- ційних витрат (витрат на просування та збут), оскільки ці бюдже- ти тісно пов’язані та за їх розробку відповідають одні й ті самі центри відповідальності.

На основі плану продажів розраховують бюджет виробництва. Бюджет виробництва показує, які обсяги продукції необхідно виро- бити, щоб забезпечити заплановані обсяги продаж, з урахуванням запасів готової продукції на початок і кінець планового періоду.

Бюджет виробництва складають у натуральному й у вартісно- му вираженні з розбивкою за місяцями чи кварталами бюджетно- го періоду в розрізі окремих видів продукції. Він ураховує вироб- ничі потужності, збільшення (зниження) запасів, а також розмір зовнішніх закупівель готової продукції.

Необхідний обсяг виробництва продукції (ОВ) визначають як бажаний запас готової продукції на кінець періоду (З гпк.п.), плюс обсяг продажів за бюджетний період (О пр) і мінус запас готової продукції на початок періоду (З гп п.п.).

ОВ= З гпк.п.+ Опр + З гпп.п.                       (7.2)

 

Бюджет виробництва має бути узгоджений з бюджетом про- дажів, щоб забезпечити збалансованість виробництва і реалізації продукції за якомога більшого оптимального завантаженні вироб- ничих потужностей.

Вартісне оцінювання виробленої продукції та залишків може здійснюватись як за оптовими цінами, так й за собівартістю чи з урахуванням обох елементів, що дає змогу контролювати обсяг потенційно та реально вкладених ресурсів у запаси готової про- дукції. Приклад формату бюджету виробництва за видами виро- бів подано в табл. 7.3.

Таблиця 7.3

⇐ Предыдущая19202122232425262728Следующая ⇒

Поделиться: