ГРАФІК ОЧІКУВАНИХ ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ АТ «АВС», ГРН

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Дебіторська забор- гованість на 31.12	4870	0	0	0	4870
Реалізація І кв.	25 200	17 640	5040	0	47 880
Реалізація ІІ кв.	0	26 600	18620	5320	50 540
Реалізація ІІІ кв.	0	0	29925	20 947.5	508 72,5
Реалізація IV кв.	0	0	0	25650	25 650
Усього	30 070	44 240	53 585	51 917.5	179 812,5
Дебіторська забор- гованість на 31.12. наступного року				29070

Ця таблиця відображає періодизацію отримання грошей за ре- алізовану продукцію з урахуванням залишків дебіторської забор- гованості.

На другому етапі розроблюється бюджет виробництва продук- ції. Виробнича програма визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді. Обсяг вироб- ництва продукції визначають з бюджету продажів з урахуванням запланованих запасів готової продукції. Отже, бюджет вироб- ництва визначають за формулою:

Обсяг

Обсяг

Необхідний запас

Запас готової

виробництва

= продажу + готової продукції

на кінець періоду

- продукції на початок періоду

(8.1)

На практиці можна скласти бюджет запасів готової продук- ції, але в нашому прикладі він відсутній. Необхідний запас го- тової продукції на кінець періоду в «АВС» становить 5 % об- сягу продажів у наступному кварталі. Виходячи з цього, бю- джет виробництва має такий вигляд (табл. 8.6).

Таблиця 8.6

БЮДЖЕТ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ АТ «АВC», ОД.

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Обсяг реалізації	180	190	210	180	760
Кількість  продукції  на кінець періоду	9	10	9	9

 

 

Закінчення табл. 8.6

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Кількість  продукції  на початок періоду	8	9	10	9
Обсяг виробництва	181	191	209	180	761

На основі бюджету виробництва складають бюджети витрат на виробництво запланованого обсягу продукції.

Бюджет використання матеріалів — плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду. Вартість матеріалів, потрібних для виробництва продукції, визначають, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінювання матеріальних запасів. Ураховуючи, що вартість закупівлі матеріалів з урахуванням ін- фляційних очікувань у І і ІІ кварталах — 30 грн за м, а в ІІІ і IV —  31  грн  за  м,  тоді  бюджет  використання  матеріалів  АТ

«АВС» матиме такий вигляд, які показано в табл. 8.7.

Таблиця 8.7

БЮДЖЕТ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛІВ АТ «АВС»

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Кількість продукції, од.	181	191	209	180	761
Прямі матеріали од. м	1,8	1,8	1,8	1,8	1,8
Усього потреба на ви- пуск, м	325,80	343,8	376,2	324
Запас на кінець, м	34,38	37,62	32,4	32,58
Запас на початок, м	32,58	34,38	37,62	32,4
Закупка, м	327,6	347,04	370,98	324,18	1369,8
Ціна за од., грн	30	30	31	31
Вартість закуплених матеріалів, грн	9828	10 411,2	11 500,38	10 049,58	41 789,16

Бюджет придбання матеріалів — плановий документ, який містить розрахунок кількості матеріалів, які необхідно придбати

 

в бюджетному періоді. Обсяг закупівлі матеріалів обчислюють за формулою:

Необхідний обсяг закупівлі матеріалів

Виробнича

= потреба в матеріалах

Необхідний

+ запасматеріалів -

накінецьперіоду

Початковий запас матеріалів

 

(8.2)

Виробничу потребу в матеріалах визначають бюджетом вико- ристання матеріалів. У нашому прикладі необхідний запас мате- ріалів на кінець звітного періоду становить 10 % квартальної по- треби в них. Це означає, що запас на кінець першого кварталу має дорівнювати 10 % потреби в матеріалах упродовж другого кварталу, тобто 343,8 · 10% = 34,38 м. Оскільки залишок матеріа- лів на складі на початок І кварталу становить 32,58 м, то в цьому кварталі  необхідно  придбати  327,6  м  (325,80  м  +  34,38  м  –

– 32,58 м). Складений таким чином бюджет придбання матеріалів наведено в табл. 8.8.

Таблиця 8.8

БЮДЖЕТ ПРИДБАННЯ МАТЕРІАЛІВ НА ВИКОНАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ, ГРН

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал
Витрати матеріалів на виконання виробни- чої програми	9786,6	10314	11 624.58	10 044

 

Якщо схема погашення заборгованості буде передбачена на під- приємстві такою: 70 % придбаних матеріалів сплачуються у тому кварталі, у якому були придбані, а решта (30 %) — у наступному кварталі, тоді сплата платежів буде такою, як наведено у табл. 8.9.

Таблиця 8.9

⇐ Предыдущая26272829303132333435Следующая ⇒

Поделиться: