ГРАФІК ОЧІКУВАНИХ ПЛАТЕЖІВ (КРЕДИТОРИ), ГРН

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Кредиторська заборгованість на 31.12	3200	0	0	0	3200
Реалізація І кв.	6879,6	2 948,4	0	0	9828
Реалізація ІІ кв.	0	7 287.84	3 123,36	0	10 411,2

 

 

Закінчення табл. 8.9

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Реалізація ІІІ кв.	0	0	8 050,266	3 450,114	11 500,38
Реалізація IV кв.	0	0	0	7 034,706	7 034,706
Усього	10 079,6	10 236,24	11 173,63	10 484,82	41 974,29
Кредиторська заборгованість на  31.12.  на- ступного року				3014,874

На наступному етапі складають бюджет прямих витрат на оплату праці працівників, бюджет непрямих витрат і бюджет то- варно-матеріальних запасів (табл. 8.10 — 8.12).

Таблиця 8.10

БЮДЖЕТ ПРЯМИХ ВИТРАТ НА ОПЛАТУ ПРАЦІ ПРАЦІВНИКІВ АТ «АВС»

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Кількість продукції для виробництва, од.	181	191	209	180	761
Час	2	2	2	2
Тарифна ставка	12,5	12,5	13	13
Витрати на виготовлен- ня 1 виробу	25	25	26	26
Усього витрат на оплату праці	4525	4775	5434	4680	19 414

 

Таблиця 8.11

БЮДЖЕТ ВИРОБНИЧИХ НЕПРЯМИХ ВИТРАТ АТ «АВС»

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Кількість                  продукції для виробництва	181	191	209	180	761
Ставка змінних загаль- но-виробничих витрат	0.3	0.3	0,3	0,3
Усього змінних  загаль- но-виробничих витрат	54,3	57,3	62,7	54

 

 

Закінчення табл. 8.11

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Постійна  частина  за- гальновиробничих витрат	3400	3400	3400	3400
Амортизація	760	760	760	760
Видатки на оплату за- гальновиробничих витрат	2694,3	2697,3	2702,7	2694	10788,3
Усього	3454,3	3457,3	3462,7	3454

 

Таблиця 8.12

БЮДЖЕТ ТОВАРНО-МАТЕРІАЛЬНИХ ЗАПАСІВ АТ «АВС»

НА КІНЕЦЬ ПЕРІОДУ

 

	Кількість, од.	Ціна, грн	Усього, грн
Матеріали	32,58	31	1009,98
Готова продукція	9	100,99	908,9

 

Бюджет адміністративних витрат складають шляхом об’єднан- ня бюджетів усіх відділів і служб управління підприємством та його господарського обслуговування. У наведеному бюджеті (табл. 8.13) річну суму витрат розподілено між кварталами в рів- них пропорціях. На практиці розмір квартальних витрат може бу- ти різним, оскільки залежить від багатьох величин.

 

Таблиця 8.13

БЮДЖЕТ АДМІНІСТРАТИВНИХ ВИТРАТ АТ «АВС»

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал	Усього
Обсяги реалізації, од.	180	190	210	180
Змінні витрати на од., грн	3	3	3	3
Всього  змінних  витрат, грн	540	570	630	540
Постійні, грн	3950	3950	3950	3950
Усього, грн	4490	4520	4580	4490	18 080

 

На підставі попереднього розрахованих операційних бюдже- тів, бюджету капітальних інвестицій, побудованих графіків очі- куваних грошових надходжень і платежів складають бюджет ру- ху грошових коштів.

Значення показників бюджету руху грошових коштів для АТ

«АВС» наведено у табл. 8.14.

Таблиця 8.14

БЮДЖЕТ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ АТ «АВС», ГРН .

 

Найменування	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	IV квартал
Залишок коштів на початок періоду	6435	12 416,1	34 427,56	40 372,23
Надходження від покупців	30 070	44240	53585	51 917,5
% за депозитом			1250	1250
Всього надходжень	36 505	56656,1	89262.56	93 539,73
Витрачання коштів, грн
на матеріали	10 079,6	10236,24	11173,63	10 484,82
на заробітну плату	4525	4775	5434	4680
Загальновиробничі витрати	2694,3	2697,3	2702,7	2694
Адміністративні витрати	4490	4520	4580	4490
Податок на прибуток	2300	0	0	0
Депозит	0	0	25000	0
Придбання основних засобів	0	0	0	45 000
Залишок грошових коштів	12 416,1	34 427,56	40 372.23	26 190,91

На наступному етапі формують бюджет доходів і витрат, за значеннями якого можна проаналізувати  фінансовий  результат від запланованої діяльності. Бюджет доходів і витрат складають на підставі бюджетів продажів, собівартості реалізованої продук- ції, витрат на збут, адміністративних витрат та інших операцій- них витрат. На практиці використовують також дані податкового планування та розрахунки фінансових витрат (відсотки за креди- том, орендні відсотки тощо). У нашому прикладі бюджет доходів і витрат подано в табл. 8.15.

 

 

 

 

⇐ Предыдущая27282930313233343536Следующая ⇒

Поделиться: