Статистическое изучение налогов и налоговой системы

Изучение налогов в статистике предполагает определение их объема, структуры, динамики структурных сдвигов, происходящих в налоговой системе в процессе формирования доходов бюджетов разных уровней под воздействием экономических преобразований, а также выявление факторов, влияющих на эти процессы.

Оно осуществляется за счет анализа:

• поступлений налогов и сборов в целом по Российской Федерации и по субъектам РФ, по уровням бюджетной системы, по отраслям, по группам и видам налогов;

• задолженности по налоговым платежам, пеням и налоговым санкциям и ее структуры (недоимки, отсроченных и приостановлен­ных платежей) по Российской Федерации в целом и по субъектам РФ, отраслям, группам и видам налогов;

• применяемых мер налогового администрирования: принудительного взыскания задолженности, реструктуризации, результатов контрольной работы.

Анализ проводится на основе следующих относительных показателей статистики налогов и налогообложения.

1. Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета и ВВП:

,

где Н_к – сумма налогов в консолидированном бюджете;

ВВП – валовой внутренний продукт.

2. Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации и ВРП:

,

где Н_к – сумма налогов в консолидированный бюджет субъектов Федерации;

ВРП – валовой региональный продукт.

3. Удельные веса налога на доходы физических лиц (налога на прибыль, НДС, импортных и экспортных пошлин, акцизов) в налоговых поступлениях федерального или консолидированного бюджетов:

,

где НДФЛ (НП, НДС, И-ЭП, А) – сумма налога на доходы физических лиц (налог на прибыль, НДС, импортные и экспортные пошлины, акцизы);

Н_к(ФБ) – сумма налоговых поступлений в консолидированный (Н_к) или федеральный бюджет (ФБ).

4. Налоговая нагрузка (налогоемкость) продукции определяет размер налогового бремени на рубль стоимости продукции (работ, услуг):

,

где СНБ – суммарное налоговое бремя (сумма всех рассматриваемых налогов);

ВР – объем реализации продукции, работ, услуг.

5. Структура региональных и местных налогов. В качестве показателей структуры исчисляется:

· доля всех налогов в общей сумме доходов бюджетов разных уровней;

· удельный вес прямых (косвенных) налогов в общей сумме налоговых поступлений.

6. Равномерность структуры налоговых поступлений определяется системой показателей:

· Размах вариации:

,

где и – максимальное и минимальное значение показателей доли налоговых поступлений в бюджет;

· Среднее линейное отклонение:

,

где ;

· Среднее квадратическое отклонение:

;

· Коэффициент равномерности:

,

где .

Тесты к теме 15

1. Выберете наиболее полное понятие «налог»:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения государства и (или) муниципальных образований;

б) обязательная плата за совершение действий в интересах заявителя государственными и другими органами в соответствии с действующим законодательством;

в) платеж, который устанавливается в рамках налогового законодательства органами местного самоуправления.

2. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

3. К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций; б) земельный; в) водный.

4. Укажите правильный метод расчета показателя «соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета и ВВП»:

а) соотношение суммы налогов в консолидированный бюджет и валового внутреннего продукта;

б) соотношение суммы доходов консолидированного бюджета и валового внутреннего продукта;

в) соотношение суммы налогов и суммы доходной части консолидированного бюджета.

5. Показатель «налоговая нагрузка» рассчитывается как:

а) отношение суммы налогов в консолидированный бюджет и выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах;

б) отношение суммарного налогового бремени к объему реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах;

в) отношение суммы доходов консолидированного бюджета и выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах.

6. Учитывая, что индекс числа налогоплательщиков равен 1, 02, индекс налогооблагаемой базы — 0, 99, индекс ставки налога — 0, 92, как изменится индекс налогов (используя зависимость между индексами):

а) 1, 02: 0, 99 * 0, 92 = 0, 948;

6)1, 02 * 0, 99: 0, 92=1, 098;

в) 1, 02 * 0, 99 * 0, 92 = 0, 929;

г) 1, 02+ 0, 99+ 0, 92 = 2, 930.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя; в) налоговая ставка;

б) налоговый оклад; г) единица налогообложения.

Задачи для решения

1. Данные о доле налоговых поступлений в консолидированный бюджет отдельного региона за 2007–2009 гг., % к итогу:

Вид налога	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Налог на прибыль организаций	19, 1	18, 6	18, 0
Налог на доходы физических лиц	44, 1	44, 4	42, 6
Акцизы	12, 4	17, 6	18, 0
Налоги на имущество	1, 2	9, 2	14, 3
Платежи за пользование природными ресурсами	4, 4	3, 0	0, 2
Прочие налоги	18, 8	7, 2	6, 9
Всего налоговых доходов в консолидированный бюджет	100, 0	100, 0	100, 0

Охарактеризуйте равномерность структуры в доле налоговых поступлений в консолидированном бюджете на основе соответствующих показателей.

2. Данные о доле налоговых поступлений в консолидированный бюджет региона за 2003–2009 гг., %:

Годы
Доля налогов	54, 8	60, 2	63, 5	60, 8	62, 9	70, 8	71, 8

Проведите выравнивание ряда динамики по уравнению прямой. Сделайте выводы о динамике доли налогов.

3. Данные об изменениях задолженности по налоговым платежам в консолидированный бюджет одного из регионов Российской Федерации:

Год	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Темп прироста по отношению к предыдущему году, %	6, 7	-3, 7	6, 2	-5, 2	6, 2	-5, 8

Определите базисные темпы и среднегодовой темп прироста задолженности по налоговым платежам в консолидированный бюджет. Сделайте выводы.

Тема 16.

⇐ Предыдущая19202122232425262728Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. F. ЦИФРОВЫЕ СИСТЕМЫ РАСПРОСТРАНЕНИЯ
2. I. Правильное обучение и правильное изучение
3. II. Проверка и устранение затираний подвижной системы РМ.
4. II.2. Локальные геосистемы – морфологические единицы ландшафта
5. IV. Падение отработочной системы.
6. А. Бытовая рознь и признаки личной или племенной системы в истории нашего права. - Черты прошлого в современном праве. - Сходство и общность права
7. Автоматизированные информационные системы органов прокуратуры РФ
8. Автоматизированные информационные системы судов и органов юстиции
9. Автоматизированные обучающие системы
10. Автоматизированные системы управления затратами
11. АВТОМАТИКА И АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМИ ПРОЦЕССАМИ
12. АГЕНТЫ, МНОГОАГЕНТНЫЕ СИСТЕМЫ, ВИРТУАЛЬНЫЕ