Сравнительный анализ как метод выявления и раскрытия экономических преступлений.

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 10Следующая ⇒

В системе методов познания одним из ключевых методов является метод, определяемый как криминалистический сравнительный анализ. В сравнительном анализе участвуют не менее двух объектов. В их качестве могут выступать:

1) мысленные образы конкретных, единственных в своем роде (единичных) предметов, вещей, процессов, явлений, действий, людей, событий, т.е. единичные понятия;

2) общие понятия, т.е. мысленные образы каких-либо классов, родов, групп, видов, разновидностей предметов, процессов, явлений и т.д.

3) сами единичные предметы, те или иные множества предметов и других элементов окружающего мира. Наряду с этим сравниваются понятия и реальные элементы (фрагменты, части, предметы) окружающего мира.

Цель сравнения – получение знания об особенностях сравниваемых объектов (природе, источнике происхождения, свойствах и т.п.), их сходстве и различии. При сравнительном анализе во внимание принимаются признаки объектов, т.е. их сходство или различие, а также результаты сравнения, осмысливание которых дает дополнительное, выводное знание об объектах анализа.

По делам о преступлениях в сфере экономической деятельности этот метод реализуется при исследовании различных объектов, включая такой важный источник информации, как бухгалтерские и иные документы предприятий. Подход к изучению документов базируется на знании закономерного характера отражения совершаемых преступлений в документах в виде:

1) противоречия в содержании одного и того же документа;

2) противоречий между содержанием нескольких взаимосвязанных документов либо различных экземпляров одного документа;

3) противоречий между содержанием документа и фактическим положением дел.

Независимо от особенностей уголовно–правовых характеристик и квалификации преступлений в сфере экономической деятельности решение задач их выявления, раскрытия и расследования осуществляется по сходной схеме. Ее элементами являются:

1) установление того, как в соответствии с действующим законодательством и подзаконными актами (как правило, нормативного характера, регулирующими исследуемую деятельность), она должна была бы осуществляться (установление нормативной модели деятельности);

2) установление того, как в действительности осуществлялась проверяемая (расследуемая) деятельность (установление ее фактической модели по данным, которые получены от участников деятельности и других, посвященных в нее лиц, а также данным, содержащимся в документах предприятия (организации, учреждения) и других материально фиксированных источниках информации;

3) обеспечение сравнительного анализа признаков той или другой моделей в целях определения их сходства либо различия. В случае обнаружения признаков, которыми фактическая модель отличается от нормативной, эти признаки рассматриваются как отступление от требований, заложенных в нормативных моделях деятельности, т.е. те или иные нарушения соответствующих правил нормативного характера, за которые при определенных условиях и наступает уголовная ответственность. Это делается путем сравнительного анализа фактических моделей исполнения служебных обязанностей участниками исследуемой деятельности и нормативных моделей их функций. Затем выясняются причины допущенных нарушений, наличие причинной связи между установленными действиями (бездействием) и наступившими общественно-опасными последствиями, другие обстоятельства дела.

Контрольные вопросы.

1. Что может выступать в качестве объектов криминалистического сравнительного анализа?

2. На каких видах противоречий базируется подход к изучению любых документов?

3. Какие существуют элементы порядка выявления, раскрытия и расследования экономических преступлений?

Тест.

1. В качестве объектов сравнительного анализа могут выступать:

а) единичные понятия;

б) абстрактные образы;

в) явления природы;

г) все ответы правильные.

2. Элементом схемы выявления раскрытия и расследования экономических преступлений является:

а) предъявление обвинения;

б) установление того, как в соответствии с законодательством и подзаконными актами должна осуществляться экономическая деятельность;

в) установление того, как в действительности за рубежом России осуществляется такая экономическая деятельность;

г) арест обвиняемого.

3. Подход к изучению документов базируется на знании отражения экономических преступлений в документах в виде:

а) противоречия между формами документов в разных организациях;

б) противоречий в содержании одного и того же документа;

в) противоречий документов нормам зарубежной практики;

г) противоречий документов нормам смежных ведомств.

4. Методом документального исследования хозяйственных операций является

а) встречная проверка;

б) микроскопическое исследование;

в) отбор образцов;

г) криминалистическая экспертиза.

5. Ревизия отличается от аудиторской проверки тем, что:

а) ревизия – это исследование документов и фактов, аудиторская проверка – это исследование только документов;

б) ревизия исследует только бухгалтерские документы, аудиторская проверка исследует все документы предприятия;

в) ревизия – это ведомственная проверка, аудиторская проверка – это вневедомственное исследование документов;

г) по лицам назначившим проверку.

6. Ревизия отличается от инвентаризации тем, что:

а) ревизией проверяются только документы, инвентаризацией – факт и документы;

б) ревизию проводит вышестоящий орган, инвентаризацию – само предприятие;

в) ревизия включает в себя инвентаризацию как целое часть;

г) ревизия проводится в организациях, инвентаризация на предприятиях.

7. Какую экспертизу необходимо проводить по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, если объектом преступления являются документы?

а) фонографическую;

б) одорологическую;

в) бухгалтерскую;

г) химическую.

8. Для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы необходимы:

а) копия постановления следователя о производстве обыска;

б) акт ревизии;

в) обвинительное заключение;

г) характеризующие данные на обвиняемого.

9. Технологическая экспертиза назначается в случае:

а) необходимости проведения проверки отклонения от технологического процесса, связанного с преступной экономической деятельностью;

б) необходима проверка подлинности документов;

в) хищения в торговле;

г) определения рыночной стоимости технологического оборудования.

10. Почерковедческая экспертиза назначается в случае:

а) необходимости проверки подлинности документа;

б) установления должностного положения лица;

в) установление химического состава красителя записи в документе;

г) установление вменяемости лица, составившего документ.

Раздел 2.

ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ

ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Тема 3

Особенности расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью.

( ст.ст. 159, 169, 171, 173 УК РФ)

Общие положения.

Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью складывается из способов, места, времени, обстановки преступного посягательства, признаков личности субъекта посягательства, соучастников, мотивов их действий.

Способами воспрепятствования законной предпринимательской деятельности являются действия и бездействия должностных, ответственных и иных лиц, затрудняющих или делающих невозможной ведение предпринимательства в законом предписанных рамках. Эти способы весьма разнообразны и перечень их неограничен. Незаконный отказ в регистрации юридического лица или предпринимателя, в выдаче необходимых документов, незаконное вынесение предписаний, ограничивающих или исключающих ведение хозяйственной деятельности, незаконные аресты, изъятия имущества, оборудования, средств производства, физическое воспрепятствование изготовлению, хранению и сбыту продукции, т.п.

Типичными способами незаконного предпринимательства являются:

4. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

5. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение обязательно.

Суть перечисленных выше способов заключается в самовольном занятии предпринимательством ненадлежащим субъектом.

6. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.

Особенность данного способа заключается в осуществлении лицензионного вида деятельности надлежащим субъектом, но с нарушением лицензионных требований и условий, предусмотренных положением о лицензировании этого вида деятельности.

Способами лжепредпринимательства могут быть:

1. Создание хозяйствующих субъектов для ведения незаконного предпринимательства.

2. Использование существующих предприятий и их деятельности для прикрытия противоправной хозяйственной деятельности.

3. Создание юридических лиц и регистрация индивидуального предпринимательства по фиктивным документам и ведение незаконной хозяйственной деятельности.

Поводами к возбуждению уголовных дел о преступлениях в предпринимательстве являются: материалы проверок, проводимых различными контрольными органами, сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения работников организаций, в которых совершено преступление, либо граждан, которым стало известно о действиях, связанных с незаконным предпринимательством, материалы, поступившие из арбитражных и федеральных судов, оперативно-розыскные данные органов дознания.

К числу проверочных действий, проводимых на стадии возбуждения уголовного дела, относятся: ознакомление с регистрационными и учредительными документами хозяйствующего субъекта, документами, отражающими технологический и организационный процесс выполнения хозяйственных, финансовых и учетно-расчетных операций данного субъекта; ход выполнения договорных и иных обязательств с контрагентами и банками; истребование необходимых материалов и документов от хозяйствующего субъекта, у его контрагентов, регистрирующих, лицензионных и налоговых органов, кредитных организаций, получение объяснений от лиц, имеющих отношение к предпринимательской деятельности данного субъекта; при необходимости- назначение экспертных исследований и консультаций специалистов. Кроме того, возможно производство документальных проверок и ревизий.

К основным задачам первоначального этапа расследования относятся обнаружение, осмотр, изъятие и обеспечение сохранности документов и иных носителей информации.

Преступления, связанные с предпринимательской деятельностью могут совершаться путем мошенничества с использованием лжепредприятий.

Суть такого мошенничества сводится к следующему. Заключается гражданско-правовой, хозяйственный, иной договор или сделка. Под видом предпринимательской или иной разрешенной законом деятельности в соответствии с условиями заключенной сделки мошенники получают от контрагентов имущество (товаро-материальные ценности, деньги, ценные бумаги) или права на имущество в свое ведение с целью дальнейшего обращения в свою пользу. С самого начала осуществления аферы преступники не имеют намерение выполнить взятые на себя обязательства, а лишь прикрываются сделкой для выманивания имущества у потерпевшей стороны. Под видом коммерческой или иной организации, хозяйствующего субъекта действует преступник или преступная группа.

Из сказанного можно заключить, что лжепредприятие – это организованная преступная группа или преступник, действующие от имени юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую либо иную деятельность или проводящие ее для прикрытия, которая под видом заключения гражданско-правовых договоров и иных сделок получает от юридических лиц и (или) граждан имущество, деньги. ценные бумаги или права на имущество и обращают в свою пользу или пользу других лиц с корыстной целью.

Поводами для возбуждения уголовного дела чаще всего служат заявления лиц, потерпевших от действия мошенников.

Типичные ситуации начального этапа расследования классифицируются по объему имеющейся достоверной информации о способе преступления и лицах, совершивших мошенничество. По этому основанию выделяются три ситуации:

1.Имеется заявление потерпевшего от мошенничества, в котором изложен способ и есть указание на личность мошенников, известно название и некоторые сведения о лжепредприятии.

2.Имеется заявление с указанием названия лжепредприятия, но преступники неизвестны.

3.Информаци о способе преступления и лицах, совершавших его, недостаточно полна и исходит от третьих лиц или оперативных источников.

К первоначальным следственным и иным действиям относятся: осмотр и выемка документации (документы самого хозяйствующего субъекта; документы, выданные хозяйствующему субъекту уполномоченными государственными органами; документы органов государственной регистрации; документы налоговых органов; документы лицензирующих органов), исследование документов (исследование проводится как самим следователем, так и специалистом, следственный осмотр проводится с составлением протокола), документальная ревизия или аудиторская проверка (основанием являются: наличие фактов незаконного предпринимательства, необходимость проверки путем исследования учетных документов, показаний свидетелей; ходатайство обвиняемого о проверке инкриминируемых ему действий, обоснованное сообщение эксперта – бухгалтера о невозможности дать заключение по поставленным перед ним вопросам), осмотр помещений (с целью выявления фактов незаконной предпринимательской деятельности, несоблюдение технологического процесса, выпуска продукции, требующей наличие лицензии), допрос свидетелей (граждан, заявивших о событии преступления; работников контрольных органов, проводивших проверки хозяйствующего субъекта; граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, учредителей, участников и должностных лиц организаций; работников и сотрудников организаций, участвовавших в выполнении конкретных производственных и финансовых операциях, интересующих следствие.

На последующем этапе расследования следует: исследовать и провести анализ всех видов документов (проверка соблюдения правил составления и оформления документов, проверка подлинности документа и содержащихся в нем реквизитов и записей, нормативная и арифметическая проверка, встречная проверка различных экземпляров одного и того же документа, отражающих одни и те же взаимосвязанные операции, сопоставление исполнительских распоряжений, сопоставление первичных и производственных документов), допросить подозреваемого и обвиняемого ( при подготовке к допросу необходимо тесное взаимодействие следователя с сотрудниками органа дознания; подбор необходимых документов, доказывающих незаконную предпринимательскую деятельность; составление плана допроса; составить прогноз установления психологического контакта и выявления противоречий в будущих показаниях), назначить и провести судебные экспертизы: судебно-бухгалтерскую (исследует хозяйственно-финансовую деятельность организации и достоверность отражения этой деятельности в документах бухгалтерского учета), судебно-экономическую (осуществляет оценку финансового состояния хозяйствующего субъекта, правильность проведения финансовых операций, реальность выполнения взятых на себя обязательств), экономико-технологическую (исследует технологию обработки сырья и изделий, изготовление продукции, соответствие продукции технологическим режимам и нормативам по количественному и качественному состоянию), инженерно техническую механизмов и оборудования, товароведческую выпускаемой продукции.

Контрольные вопросы.

1. Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства.

2. Обстоятельства, подлежащие выяснению.

3. Особенности первоначального этапа расследования.

4. Особенности последующего этапа расследования.

Тест.

1. Способом незаконного предпринимательства является:

а) присвоение чужого имущества;

б) осуществление деятельности без государственной регистрации;

в) осуществление деятельности по привлечению иностранного капитала;

г) не осуществление деятельности после регистрации.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации это:

а) осуществление деятельности без обращения за регистрацией;

б) занятие лицензируемым видом деятельности, когда такое разрешение обязательно;

в) осуществление деятельности при отсутствии соответствующей квалификации, подтвержденной сертификатом;

г) не получение свидетельства о регистрации.

3. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии это:

а) осуществление деятельности после ликвидации предприятия;

б) осуществление деятельности после аннулирования лицензии;

в) осуществление деятельности после подачи документов о регистрации и подготовке документов на лицензию;

г) осуществление деятельности после получения свидетельства о разрешении этого вида деятельности.

4. Возможна ли передача лицензиатом своей лицензии другому юридическому лицу или предпринимателю?

а) да;

б) нет;

в) да, если у него данный вид деятельности указан в уставе и зарегистрирован в статистике;

г) нет, если передача осуществлена ненадлежащим лицом.

5. Кто может являться субъектом преступления?

а) только директор предприятия, предприниматель;

б) любое лицо, достигшее 16- летнего возраста;

в) только гражданин РФ, достигший 14-летнего возраста;

г) только лицо без гражданства.

6. Что способствует совершению данного вида преступления?

а) отсутствие контроля над управлением и деятельностью предприятия;

б) отсутствие конкуренции;

в) характер совершения финансово-хозяйственных операций;

г) рыночные отношения.

7. Ведение лицензируемой деятельности на основании лицензии, срок действия которой истек, является:

а) нарушением специальных лицензионных требований;

б) обстановкой совершения преступления;

в) способом совершения преступления;

г) механизмом совершения преступления.

8. Размер дохода, извлеченного в результате незаконного предпринимательства, относится к:

а) обстоятельствам, подлежащим доказыванию;

б) мотиву преступления;

в) криминалистической характеристике преступления;

г) криминологической характеристике преступлении.

9. Что из перечисленных действий является предварительной проверкой материалов?

а) назначение аудиторских проверок;

б) осмотр помещения;

в) выемка документации;

г) назначение экспертиз.

10. Документальная ревизия – это:

а) техническое исследование документов;

б) документальное исследование хозяйственных операций;

в) документальное исследование технологии производства;

г) инвентаризация.

11. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля по делам о незаконной предпринимательской деятельности?

а) аудитор;

б) прокурор;

в) дознаватель;

г) судмедэксперт.

12. При исследовании документов следователем необходимо ли составлять протокол?

а) да;

б) да, если следователь исследует документы совместно со специалистом;

в) нет;

г) нет, если объем исследования не большой.

13. Может ли следователь при допросе подозреваемого (обвиняемого) использовать документы, уличающие его в незаконной деятельности?

а) да;

б) нет;

в) да, если защита не возражает;

г) нет, если содержание документов касается других лиц.

14. Какую экспертизу должен назначить следователь для оценки сорта товара?

а) технологическую;

б) товароведческую;

в) инженерно-технологическую экспертизу оборудования;

г) бухгалтерскую.

15. Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует:

а) финансовое состояние субъекта;

б) финансово-хозяйственную деятельность субъекта;

в) технологию обработки сырья;

г) сортность товара.

Задачи.

Задача 1.

Индивидуальный предприниматель Петров, обратился с заявлением в комитет по управлению имуществом о заключении с ним договора аренды подвального помещения на ул. Мира, являющегося муниципальной собственностью, указав, что планирует в нем открыть магазин по продаже автозапчастей. Начальник комитета Лохов отказал в заключении договора аренды с предпринимателем Петровым, пояснив, что Петров не представляет интересы государственного или муниципального предприятия, а индивидуальным предпринимателям помещения в аренду не сдают.

Задания:

1. Составьте план мероприятий по проведению предварительной (доследственной) проверки.

2. Составьте письма-запросы об истребовании необходимых документов.

3. Составьте постановление о возбуждении уголовного дела.

Задача 2.

Супруги Ивановы у себя на квартире выпекали беляши с мясом и систематически в течении года продавали их возле станции метро. При проверке сотрудниками милиции было установлено, что Ивановы не имели лицензии на производство и продажу пищевых продуктов. На момент задержания доход Ивановых от продажи беляшей составил 2000 рублей. Возбуждено уголовное дело.

Задания:

1. Составьте план расследования по уголовному делу.

2. Составьте письменное поручение о проведении розыскных мероприятий.

3. Составьте план допроса Ивановых.

Задача 3.

Бывалов и Крючков создали зарегистрировали ООО «Ключ». Сняли в аренду складское помещение, дали рекламу в газету о приеме груза на хранение по договорным расценкам. Магазин «Сони»-ИП Груздев, занимавшийся торговлей бытовой оргтехникой и телевидеоаппаратурой, заключила с «Ключом» договор о сдаче на хранение товаров, разгрузила на склад два контейнера с техникой на общую сумму 2820 тыс. руб. На следующий день представители «Сони» нашли склад пустым. По указанному в договоре юридическому адресу «Ключа» не оказалось, а домашние адреса и данные учредителей оказались фальшивыми.

Задания:

1. Составьте план первоначальных следственных действий.

2. Составьте письменное поручение о производстве оперативно-розыскных мероприятий.

3. Составьте постановления о выемке всех необходимых документов.

Задача 4.

Общество с ограниченной ответственностью «М-16» согласно учредительным документам осуществляло производство и реализацию строительных материалов. При проведении проверки налоговой инспекции на складе общества было обнаружено три автомата «Калашников». При дополнительной проверке было установлено, что «М-16» с момента своего создания в течении года занимался приобретением, изготовлением и сбытом огнестрельного оружия (автоматов и пистолетов). Возбуждено уголовное дело.

Задания:

1. Составьте план расследования по делу.

2. Составьте постановление о назначении баллистической экспертизы.

3. Составьте поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий.

Тема 4

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒