Состав финансов страховых организаций

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 12Следующая ⇒

Финансовые ресурсы СО — это ден ср-ва в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности СО.

Финансовый капитал страховой организации состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала.

Доходы страховой компании составляют страховые взносы. Страховые взносы представлены страховой премией в форме денежного взноса страхователя в страховое общество на основе договора страхования или закона и выступают платой за страхование. Объем страховых взносов обусловливается общей величиной взносов, необходимой для выплат по требованиям держателей полисов. Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.

Страховые выплаты и затраты на ведение дела составляют расходы страховой компании. Страховые выплаты — расходы страховой организации, призванные компенсировать материальный ущерб, который понес страхователь. Статистические данные свидетельствуют о том, что для стабильной работы страховой организации объем страховых платежей (выплат) в среднем должен составлять около 75% величины собранных страховых премий.

Затраты на ведение дела обусловливают расходы страховой компании на организацию своей деятельности. Объем этих затрат, как правило, составляет 20—30% совокупного объема собранной страховщиком страховой премии.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам относятся: отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также в фонды пожарной безопасности; возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование; комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования; расходы на ведение дела; аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей; другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых премий), чтобы в дальнейшем при наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты страховых возмещений и обеспечений.

Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Денежный оборот страховой организации включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга: 1) страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. При этом,

на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков; на втором - часть свободных средств на данный период времени инве стируется в не страховые рентабельные проекты и финансовые организации

- в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

2) средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Финансовые ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, аинвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.

31. Межбюджетные трансферты в РФ.МТ - средства одного бюджета БС РФ, перечисляемые другому бюджету БС РФ (ст. 6 БК РФ). Межбюджетные трансферты осуществляются в рамках межбюджетных отношений.

Формы: 1) дотации – безвозмездное безвозвратное перечисление средств из федерального бюджета бюджету другого уровня; 2) субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, ФЛ или ЮЛ на условиях долевого финансирования целевых расходов. 3) Субвенция - фиксированный объем государственных средств, выделяемых на безвозмездной и безвозвратной основе для целевого финансирования расходов бюджетов. Субвенция имеет две особенности. Во-первых, она используется в течение оговоренного срока, при просрочке субвенция подлежит возврату предоставившему ее органу. Во-вторых, ее используют для выполнения конкретных целей.

4)финансовая помощь бюджетам отдельных муниципальных образований (безвозмездные и безвозвратные перечисления, которые предоставляются только в форме дотаций и субсидий); 5) бюджетные кредиты бюджетам субъектов РФ.

МТ из региональных бюджетов могут предоставляться не только местным бюджетам, но и федеральному бюджету и бюджетам автономных округов, относящимся к региональным бюджетам.

Межбюджетные трансферты из местных бюджетов - безвозмездные и безвозвратные перечисления, которые предоставляються из местных бюджетов как нижестоящим местным бюджетам (например, бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов), так и бюджетам вышестоящих уровней БС РФ - региональным и федеральному бюджетам. Сами формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из местных бюджетов, аналогичны формам межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального и региональных бюджетов: дотации, субвенции и субсидии.

Такой подход регулирования межбюджетных отношений в целом оправдан, поскольку позволяет более эффективно выравнивать социально-экономическое положение муниципальных образований, образованных на территории субъекта РФ, и между самими субъектами РФ.

32.Финансы предприятий (организаций): сущность, функции, роль в экономике.

Финансы п/п – это совокупность денежных отношений, проявляющихся в особых формах доходов и расходов, связанных с формированием и использованием децентрализованных денежных фондов в процессе кругооборота труда и капитала.

К основным функциям финансов коммерческих организаций относятся:

1)аккумулирующая (мобилизация доходов, финансовых ресурсов, формирование капитала);

2) распределительная (оптимизация финансовых пропорций, надлежащее осуществление расходов, превращение финансовых ресурсов в целевые фонды денежных средств);

3)контрольная;

4) коммуникационная (финансовые отношения с контрагентами, государством и пр.). Задачи организации финансов п/п: 1) Обеспечение п/п финансовыми источниками; 2) Эффективное использование финансовых ресурсов;

3) Оптимизация денежного оборота; 4) Обеспечение макс прибыли при минимальном риске, или МИН риск при заданном уровне Пр.

5) Обеспечение постоянного финансового равновесия (фин.устойчиовсть – долг. период, платежеспособность – кр. период).

Финансы коммерческих организаций включают в себя отношения, связанные с формированием и движением: 1)фондов собственных средств (уставного, резервного, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и пр.);

2)фондов заемных средств (банковских кредитов, ссуд, бюджетных кредитов, облигационных займов и др.);

3)фондов привлеченных средств (фондов потребления, расчетов по дивидендам).

В процессе своей деятельности коммерческие организации вступают в различные финансовые отношения: с другими хозяйствующими субъектами; с гражданами; с работниками данного хозяйствующего субъекта; с его структурными подразделениями; с его дочерними предприятиями и филиалами; с бюджетом, внебюджетными фондами и налоговой службой; с банковской системой; со страховыми компаниями по операциям страхования; с негосударственными пенсионными фондами; с органами государственного управления (таможней, МИД и др.); с органами муниципального управления; с финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами (инвестиционными институтами, биржами, компаниями, ломбардами и др.).

33.Принципы организации финансов предприятий.

Финансы п/п – это совокупность ден отношений, проявляющихся в особых формах доходов и расходов, связанных с формированием и использованием децентрализованных ден фондов в процессе кругооборота труда и капитала. Принципы: хозяйственной самостоятельности. Его реализация обеспечивается тем, что ХС независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение ден средств с целью получения Пр. Но Гос-во регламентирует отдельные стороны их д-ти (налоги, начисление амортизации). самофинансирования 1 из основных условий ПД и обеспечивает конкурентоспособность хс. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на произв-во и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных ден средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. материальной заинтересованности — объективная его необходимость диктуется основной целью ПД — получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной ОТ, оптимальной налоговой политикой гос-ва, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление. материальной ответственности — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. обеспечения финансовых резервов — необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском.

Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли. гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной д-ти. финансового контроля. Предусматривает такую организацию финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом внутрифирменный анализ и аудит должен проводиться непрерывно, охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая ⇒