По предмету «Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)»
по направлению подготовки
«Менеджмент»
Контрольная работа может быть выполнена как на компьютере, так и заполнена вручную. Работа выполняется по вариантам (таблица 1). Вариант выбирается по первой букве фамилии студента. Работа, выполненная не по своему варианту, не зачитывается.
Таблица 1
Определение варианта контрольной работы
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
| Буква
| А Б Г Д Е
| Т У Х З Ч
| В Ф М Ц
| Ж И Л О Н
| П Р С К Ш
| Другие буквы
|
Порядок выполнения контрольной работы:
I. Выполнить задания в соответствии с определенным порядком по бухгалтерскому учету.
1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Полет» по следующим данным (недостающие данные взять из таблицы 3 в соответствии со своим вариантом):
Таблица 2
Остатки по бухгалтерским счетам на 1 января 2012 года
| Наименование
| Сумма в рублях
| Номер и название счета
|
| здание фирмы
|
| 01 «Основные средства»
|
| машины швейные
|
| 01 «Основные средства»
|
| здание пошивочного цеха
|
| 01 «Основные средства»
|
| уставный капитал
|
| 80 «Уставный капитал»
|
| пуговицы на складе
|
| 10 «Материалы»
|
| крой костюмов в пошивочном цеху
|
| 20 «Основное производство»
|
| нитки на складе
|
| 10 «Материалы»
|
| ткань подкладочная
|
| 10 «Материалы»
|
| бумага писчая для хозяйственных целей
|
| 10 «Материалы»
|
| костюмы женские на складе
|
| 43 «Готовая продукция»
|
| нераспределенная прибыль
|
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
| задолженность фирмы ОАО " Кактус" за костюмы женские
|
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| задолженность фирмы ООО «Плюс» за костюмы мужские
|
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
| задолженность перед рабочими по оплате труда
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| задолженность по налогу на доходы физических лиц
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»)
|
| задолженность по страховым взносам перед внебюджетными фондами
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
| задолженность фирме " Рубин" за пуговицы
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
| долгосрочный кредит на приобретение здания
|
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
| краткосрочная ссуда банка
|
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
| задолженность фабрике «Шерсть» за ткань шерстяную
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
| задолженность фабрике " АГАТ" за ткань шерстяную
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
| денежные средства на расчетном счете в банке
|
| 51 «Расчетные счета»
|
| резервный капитал
|
| 82 «Резервный капитал»
|
Таблица 3
Данные для выполнения контрольной работы по вариантам
| Показатель
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
| здание фирмы
|
|
|
|
|
|
|
| уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| задолженность фирмы ООО «Плюс» за костюмы мужские
|
|
|
|
|
|
|
| краткосрочная ссуда банка
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Баланс ООО «Полет» на 1 января 2012 года
| АКТИВ
| ПАССИВ
|
| №
| Название
| Сумма
| №
| Название
| Сумма
|
| I
| Внеоборотные активы
|
| III
| Капитал и резервы
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Уставный капитал
| |
|
| Основные средства
|
|
| Резервный капитал
| |
|
| Финансовые вложения
| |
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
| Итого по разделу III
|
|
| II
| Оборотные активы
|
| IV
| Долгосрочные обязательства
|
|
|
| Запасы
|
|
| Заемные средства
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| Денежные средства
|
| V
| Краткосрочные обязательства
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
| Заемные средства
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
| Баланс
|
|
| Баланс
|
|
2. Составить по каждой хозяйственной операции проводку и записать в журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц.
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций ООО «Стратегия» за январь 2012 года
| № п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма в рублях
| Первичный документ
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| Получены в кассу из банка наличные деньги на выплату заработной платы
|
|
|
|
|
| 2.
| Выдана из кассы заработная плата работникам
|
|
|
|
|
| 3.
| С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет денежные средства от ОАО «Кактус» за костюмы женские
|
|
|
|
|
|
| С расчетного счета перечислены денежные средства фабрике «АГАТ» в погашение задолженности за ткань шерстяную
|
|
|
|
|
3. Открыть в главной книге бухгалтерские счета за январь месяц: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Подсчитать по каждому счету обороты за январь и сальдо конечное.
Главная книга за январь 2012 г.
| Дебет
| 50 «Касса»
| Кредит
|
| Дебет
| 51 «Расчетные счета»
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
| Дебет
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Кредит
|
| Дебет
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
| Дебет
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Кредит
|
| Дебет
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь месяц.
Таблица 6
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2012 года
| Код счета
| Наименование счета
| Сальдо на
01.01.12
| Обороты за январь
| Сальдо на
31.01.12
|
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
5. Сформировать бухгалтерский баланс по состоянию на 31 января 2012 года.
Таблица 7
Баланс ООО «Полет» на 31 января 2012 года
| АКТИВ
| ПАССИВ
|
| №
| Название
| Сумма
| №
| Название
| Сумма
|
| I
| Внеоборотные активы
|
| III
| Капитал и резервы
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Уставный капитал
| |
|
| Основные средства
|
|
| Резервный капитал
| |
|
| Финансовые вложения
| |
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
| Итого по разделу III
|
|
| II
| Оборотные активы
|
| IV
| Долгосрочные обязательства
|
|
|
| Запасы
|
|
| Заемные средства
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| Денежные средства
|
| V
| Краткосрочные обязательства
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
| Заемные средства
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
| Баланс
|
|
| Баланс
|
|
II. Решить задачу по управленческому учету.
Предприятие производит один вид продукции. Постоянные расходы предприятия в отчетном месяце –? д.е., переменные – 18. д.е. на 1 шт. Производственная мощность предприятия составляет? шт. в месяц. Достижимая цена единицы продукции – 32 д.е. На основе анализа точки нулевой прибыли определите:
1) величину полных затрат,
2) выручку от реализации,
3) финансовый результат от продажи,
4) коэффициент риска убыточности,
5) возможную величину снижения объема производства и продаж.
Таблица 8
Данные для выполнения контрольной работы по вариантам
| Показатель
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
| Постоянные расходы предприятия, д.е.
|
|
|
|
|
|
|
| Производственная мощность, шт
|
|
|
|
|
|
|
III. Решить задачу по финансовому анализу.
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса требуется:
1. Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы.
2. Сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы. Группировку осуществить в таблице 9. Определить степень ликвидности баланса организации.
Таблица 9
Оценка ликвидности баланса, руб.
| Активы
| Пассивы
|
| Группировка активов по степени их ликвидности
| На начало года
| На конец года
| Группировка пассивов по срочности погашения
| На начало года
| На конец года
|
| А1- наиболее ликвидные активы
|
|
| П1 – наиболее срочные обязательства
|
|
|
| А2- быстро реализуемые активы
|
|
| П2 –кратко-срочные обязательства
|
|
|
| А3 – медленно реализуемые активы
|
|
| П3 – долго-срочные пассивы
|
|
|
| А4 – трудно реализуемые активы
|
|
| П4–постоянные пассивы
|
|
|
| Баланс
|
|
| Баланс
|
|
|
Вывод:
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса требуется:
1. Рассчитать коэффициенты ликвидности на начало года и на 31 января 2012года в таблице 7.
2. Оценить платежеспособность организации.
Таблица 10
Оценка платежеспособности организации, руб.
| Показатели
| На начало года
| На 31.01.12
| Отклонение
(+, -),
|
| I. Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
2. Дебиторская задолженность
3. Материальные запасы
(в т.ч. НДС)
4. Общая величина оборотных активов
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| II. Оценка текущей платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности
6. Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
Вывод:
Популярное:
