|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Исходная информация для проведения анализа
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ КАФЕДРА «Мировая экономика»
О.В.Мингалеева
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к курсовой работе по дисциплине:
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
для студентов специальности 080102.65 «Мировая экономика»
Набережные Челны 2012
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Цель курсовой работы
Одна из характерных особенностей работы предприятий в современных рыночных условиях – их практическая направленность, то есть стремление получить максимальную выгоду. Развитие предприятий осуществляется в условиях повышенной сложности и жесткой конкуренции. Успешность деятельности предприятий в значительной степени определяется уровнем профессиональной подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов и других специалистов экономического профиля, их умения использовать современные подходы и методы анализа, планирования и контроля. Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Курсовая работа является частью учебного процесса по подготовке квалифицированных специалистов по экономическому профилю. Её цель – показать знание теоретических основ и практики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Изучению дисциплины «Экономический анализ» предшествует овоение курсов экономической теории, высшей математики, статистики, философии, бухгалтерского учета и ряда других дисциплин. Курсовая работа является завершающим этапом изучения дисциплины. И служит подготовительным этапом к дипломному проектированию по специальности «Мировая экономика». 1.2 Структура и содержание разделов курсовой работы
Курсовая работа состоит из следующих структурных элементов: 1 титульный лист (Приложение Б); 2 лист задания на курсовую работу; 3 содержание; 4 введение; 5 основная часть; 6 заключение; 7 список использованных источников; 8 приложения. Введение должно быть четко отделено от основной части. Главное назначение Введения состоит в том, чтобы дать краткое обоснование актуальности исследуемой проблемы, целей, задач, которые необходимо решить для достижения поставленных целей, краткую характеристику объекта исследования и структуры работы; теоретическую и информационную базу, используемую при написании работы. Основная часть курсовой работы включает следующие разделы: 1. Общая характеристика деятельности предприятия 1.1. Краткая характеристика предприятия 1.2. Учетная политика предприятия 2. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг) 2.1. Анализ отрасли и внешней среды 2.2. Анализ объемов, динамики и ассортимента продукции 2.3. Анализ структуры продукции 2.4. Анализ качества и конкурентоспособности произведенной продукции 2.5. Анализ ритмичности работы предприятия 3. Анализ основных средств* 3.1. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами 3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов 3.3. Анализ производственной мощности предприятия 3.4. Оценка резервов повышения эффективности использования основных фондов 4. Анализ трудовых ресурсов предприятия* 4.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 4.2. Анализ производительности труда 4.3. Анализ использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы 4.4. Оценка резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов 5. Анализ материальных ресурсов* 5.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами 5.2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов 5.3. Оценка резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов 6. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) 6.1. Анализ себестоимости продукции (анализ общей суммы затрат на производство продукции, анализ прямых материальных и прямых трудовых затрат) 6.2. Анализ издержкоемкости продукции 6.3. Анализ косвенных затрат 6.4. Оценка резервов снижения себестоимости продукции 7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 7.1. Анализ состава и динамики прибыли предприятия 7.2. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (работ, услуг) 7.3. Анализ показателей рентабельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности) 7.4. Выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности предприятия 8. Анализ финансового состояния предприятия 8.1. Оценка имущественного состояния предприятия 8.2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 8.3. Анализ финансовой устойчивости 8.4. Анализ деловой активности (оборачиваемости) 9. Анализ эффективности использования заемного капитала предприятия (эффект финансового рычага) 10. Диагностика вероятности банкротства предприятия 11. Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия
При выполнении курсовой работы студент выбирает разработку только одного раздела из разделов, отмеченных звездочкой. Выбор раздела определяется информацией, имеющейся на предприятии и предоставленной студенту для выполнения курсовой работы, и интересом студента. Заключениезавершает изложение курсовой работы. В заключении подводятся итоги выполненного исследования, формулируются выводы и обосновываются предложения (пути оздоровления предприятия). Выводы должны быти краткими, ясно и четко сформулированными, отражать суть выполненной работы. В приложении приводятся таблицы, графики, диаграммы, схемы, бланки документов, бухгалтерская отчетность, иллюстрирующие основной материал работы. Список использованных источников приводится в конце курсовой работы и оформляется в соответствии с правилами, приведенными в данных указаниях.
Методы проведения анализа
Экономический анализ деятельности предприятия осуществляется с использованием следующих методов анализа: · горизонтальный (временной); · вертикальный (структурный); · анализ относительных показателей (коэффициентов); · сравнительный анализ; · факторный анализ; · трендовый анализ. Горизонтальный анализ заключается в изучении динамики показателей отчетного года путем сравнения статей отчетности, оценки их резких изменений и сравнения с изменениями других статей. Методом горизонтального анализа дается оценка состава и динамики имущества предприятия; прибыли; основных фондов; себестоимости продукции (работ, услуг) и пр. Вертикальный (структурный) анализ основан на расчете и сравнении удельных весов отдельных элементов в общем, итоговом показателе (структурный анализ активов, капитала, прибыли, основных фондов, себестоимости, трудовых ресурсов). Анализ относительных показателей (коэффициентов) – основан на расчете и сравнении соотношений между различными статьями отчетности. Аналитические коэффициенты могут быть объединены в группы: · показатели платежеспособности и ликвидности предприятия; · показатели финансовой устойчивости; · показатели деловой активности; · показатели рентабельности; · показатели интенсивности использования ресурсов (производительность труда, фондоотдача, фондовооруженность, материалоемкость и др.). Сравнительный (пространственный) анализ – основан на сравнении относительных показателей данного предприятия со среднеотраслевыми показателями или показателями предприятий-конкурентов с целью повышения эффективности деятельности и конкурентоспособности данного предприятия. Отчетные показатели также сравниваются с плановыми или нормативными показателями с целью оценки степени выполнения плана или выявления причин отклонений от нормативов. Факторный анализ – это оценка влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя. В курсовую работу необходимо включить факторный анализ прибыли, рентабельности, фондоотдачи, материалоемкости, себестоимости, производительности труда, фонда заработной платы. Трендовый анализ – это анализ динамики аналитических коэффициентов за ряд лет (периодов) для выявления тенденции их изменения.
1.5 Требования к оформлению и защите курсовой работы
Изложение текста и оформление работы выполняют в соответствии с требованиями настоящего стандарта ГОСТ 7.32-2001. Страницы текста курсовой работы и включенные иллюстрации и таблицы должны соответствовать формату А4 по ГОСТ 9327-60. Курсовая работа должна быть напечатана машинописным способом на одной стороне листа белой бумаги формата А4 через полтора межстрочных интервала шрифтом «Times New Roman» размером 14 или 12. Текст следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее и нижнее - 20 мм. В работе следует использовать только принятые сокращения русских слов и словосочетаний по ГОСТ 7.12-93, например, т.е.; т.к.; т.д. и другие. Страницы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту проекта (приложения нумеруются). Номер страницы проставляют в центре нижней части листа без точки (в т.ч., если ориентация страницы – альбомная). При необходимости таблица или рисунок могут быть размещены на странице с альбомной ориентацией. При этом текст с пояснениями размещается на странице с книжной ориентацией. Иллюстрации и таблицы, расположенные на отдельных листах, включают в общую нумерацию страниц отчета. Иллюстрации и таблицы на листе формата А3 учитывают как одна страница. Текст основной части делят на разделы, подразделы, пункты. Заголовки разделов печатают симметрично тексту прописными буквами. Заголовки подразделов печатают с абзаца строчными буквами (кроме первой прописной). Абзацы в тексте начинают отступом, равным пяти пробелам компьютерного текста. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точку в конце заголовка не ставят. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой. Слова, напечатанные на отдельной строке прописными буквами (СОДЕРЖАНИЕ, ВВЕДЕНИЕ, ЗАКЛЮЧЕНИЕ, СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ), должны служить заголовками соответствующих структурных частей работы. Расстояние между заголовком и текстом должно быть равно 3 интервалам, между заголовками раздела и подраздела – 2 интервалам. Подчеркивать заголовки не допускается. Каждый структурный элемент следует начинать с нового листа. Разделы должны иметь порядковую нумерацию в пределах всего текста, за исключением приложений. Введение и заключение не нумеруются. Разделы, подразделы, пункты и подпункты следует нумеровать арабскими цифрами и записывать с абзацного отступа. Номер подраздела или пункта включает номер раздела и порядковый номер подраздела или пункта, разделенные точкой. После номера раздела, подраздела, пункта и подпункта в тексте точку не ставят. Пример — 1.1, 1.2, 1.3 и т. д.Номер пункта включает номер раздела, подраздела и порядковый номер пункта, разделенные точкой. Пример — 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3 и т. д. Разделы, подразделы должны иметь заголовки. Пункты, как правило, заголовков не имеют. Заголовки должны четко и кратко отражать содержание разделов, подразделов. Заголовки разделов, подразделов и пунктов следует печатать с абзацного отступа с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой. Оформление таблиц и иллюстраций в отчете должно соответствовать ГОСТ 1.5-93 и ГОСТ 2.105 – 95, ЕСКД. Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, компьютерные распечатки, диаграммы, фотоснимки) следует располагать непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице. Иллюстрации могут быть в компьютерном исполнении, в том числе и цветные. На все иллюстрации должны быть даны ссылки в работе. Допускается выполнение чертежей, графиков, диаграмм, схем посредством использования компьютерной печати. Иллюстрации и таблицы в соответствии с ГОСТ 7.32-2001 следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией, например: «Рисунок 1». Допускается нумерация в пределах раздела. В этом случае номер иллюстрации или таблицы состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы, разделенных точкой, например: «Рисунок 1.1, Таблица 1.1». Слово «рисунок» и его наименование располагают посередине строки после самого рисунка, например:
Рисунок 1.1 — Анализ ритмичности производства Иллюстрации каждого приложения обозначают отдельной нумерацией арабскими цифрами с добавлением перед цифрой обозначения приложения. Например, «Рисунок А.3». При ссылках на иллюстрации следует писать «... в соответствии с рисунком 2» при сквозной нумерации и «... в соответствии с рисунком 1.2» при нумерации в пределах раздела. Таблицу следует располагать непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице. На все таблицы должны быть ссылки. При ссылке следует писать слово «таблица» с указанием ее номера. Таблицы, за исключением таблиц приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Допускается нумеровать таблицы в пределах раздела. В этом случае номер таблицы состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы, разделенных точкой. Название таблицы располагают над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире, пример:
Таблица 1 — Анализ производства и реализации продукции
При переносе части таблицы на другой лист (страницу) указывают номер таблицы, например: «Продолжение таблицы 1» без названия с левого края. В таблицах помещать графу «Номер по порядку» не допускается. Нумерация граф и строк дается в том случае, если на них необходимо давать ссылку в тексте. При необходимости нумерации показателей в таблицы порядковые номера должны указываться перед их наименованием, например:
Таблица 3.2 - Характеристика основных фондов предприятия
Цифры в графах должны быть выровнены по разрядам. В одной графе должно быть соблюдено одинаковое количество десятичных знаков для значений величин. Например, правильно: 1, 50; 1, 75; 2, 00 и неправильно: 1, 5; 1, 75; 2. Таблицы каждого приложения обозначают отдельной нумерацией арабскими цифрами с добавлением перед цифрой обозначения приложения. Если в документе одна таблица, то она должна быть обозначена «Таблица 1» или «Таблица В. 1», если она приведена в приложении В. Выше и ниже каждой таблицы или рисунка должна быть оставлена одна свободная строка. Формулы в работе следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы или уравнения должно быть оставлено не менее одной свободной строки. Если уравнение не умещается в одну строку, то оно должно быть перенесено после знака равенства (=) или после знаков плюс (+), минус (-), умножения (´ ), деления (: ). Причем знак в начале следующей строки повторяют. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы следует нумеровать порядковой нумерацией в пределах всего проекта арабскими цифрами в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Допускается нумерация формул в пределах раздела, например: (3.1) (первая формула третьего раздела). Формулы, помещаемые в приложениях, нумеруются арабскими цифрами в пределах каждого приложения с добавлением перед каждой цифрой обозначения приложения, например формула (В.1). В работе должны быть ссылки на использованные литературные источники и приложения. Ссылки в тексте на источники допускается указывать порядковый номер по списку источников, выделенных квадратными скобками. Ссылки на иллюстрацию в тексте указываются в виде «… на рисунке 1.2»; на формулы – в виде «… в формуле (2.1)». На все таблицы должны быть ссылки в отчете. При ссылке следует писать слово «таблица» с указанием ее номера. Список использованных источников должен содержать перечень источников, использованных при выполнении курсовой работы, и оформлен согласно ГОСТ Р 7.0.5-2008. Нумеровать список следует арабскими цифрами без точки и печатать с абзацного отступа. Источник литературы должен представляться строго в соответствии с библиографическим описанием. Связь текста с источниками осуществляется ссылками, приводящимися внутри текста. В ссылках используют порядковый номер источника, указанного в библиографическом списке. В тексте этот номер берется в квадратные скобки, например, [5]. При указании в основном тексте на страницу источника, последняя так же заключается в квадратную скобку. Например: [5, С. 24] или [5, 24], что означает: 5 - источник, 24 - страница. Приложение оформляют как продолжение данного документа на последующих его листах или выпускают в виде самостоятельного документа. В тексте документа на все приложения должны быть даны ссылки. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте документа. Каждое приложение следует начинать с новой страницы с указанием наверху посередине страницы слова «ПРИЛОЖЕНИЕ», его обозначения и степени. Приложение должно иметь заголовок, который записывают симметрично относительно текста с прописной буквы отдельной строкой. Приложения обозначают заглавными буквами русского алфавита, начиная с А, за исключением букв Ё, З, И, О, Ч, Ь, Ы, Ъ. После слова «Приложение» следует буква, обозначающая его последовательность. Если в документе одно приложение, оно обозначается «Приложение А». Приложения должны иметь общую с остальной частью документа сквозную нумерацию страниц. Формы отчетности предприятия, являющиеся исходной информацией для выполнения курсовой работы, обязательно приводятся в приложениях к курсовой работе. Курсовая работа подписывается руководителем на титульном листе с указанием даты и подписи. Работа, удовлетворяющая предъявляемым требованиям к ее содержанию и оформлению, после исправления замечаний руководителя (если они имеются) допускается к защите. Анализ основных средств
Цель анализа основных средств – выявить факторы, влияющие на эффективность использования основных средств и производственных мощностей предприятия, для обеспечения снижения издержек производства и роста производительности труда на предприятии. Основными задачами анализа являются: определение обеспеченности предприятия основными средствами, оценка уровня их использования, определение степени использования производственных мощностей предприятия и выявление резервов повышения эффективности использования основных средств. Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия основными средствами (Таблица А.8). Для изучения движения и технического состояния ОПФ рассчитываются следующие показатели: коэффициент обновления (Кобн):
коэффициент выбытия (Квыб):
коэффициет поступления (ввода) (Квв):
Обобщающим показателем обеспеченности предприятия ОПФ является показатель фондовооруженности (капиталовооруженности):
Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств начинается с определения степени изношенности основных средств, для этого рассчитываются следующие показатели: коэффициент износа (Кизн):
коэффициент годности (Кгод):
. Для характеристики возрастного состава оборудование группируется по продолжительности эксплуатации (до 5, 5-10, 10-20, более 20 лет) и рассчитывается средний возраст оборудования:
где Хсi – середина интервала i-ой группы оборудования ( Хв, Хн – соответственно вернее и нижнее значение интервала группы; а – удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве; n – число групп. Анализ эффективности использования основных фондов заключается в расчете показателей: · фондоотдачи:
где ТП – стоимость товарной продукции;
· фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи); · рентабельности основного капитала:
где П – прибыль от основной деятельности;
В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей. В курсовой работе необходимо провести факторный анализ фондоотдачи. К факторам первого уровня, влияющим на фондоотдачу ОПФ, относятся: изменение доли активной части ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
К факторам второго уровня относятся: структура оборудования, целодневные простои, коэффициент сменности, внутрисменные простои, среднечасовая выработка:
где Д – число дней, отработанных единицей оборудования; Ксм – коэффициент сменности работы оборудования; П – средняя продолжительность смены; Ср/ч В – среднечасовая выработка; Ц – среднегодовая стоимость единицы оборудования. Среднегодовая стоимость единицы оборудования при одинаковых ценах может изменяться только за счет изменения структуры оборудования. Результаты факторного анализа приводятся в Таблице А.9. Для определения влияния факторов второго уровня на фондоотдачу ОПФ используют следующую формулу:
где Δ ФОхi – изменение ФО ОПФ за счет хi –го фактора; Δ ФОакт.хi – изменение ФО активной части ОПФ за счет фактора хi; УДакт.ф – фактический удельный вес активной части ОПФ в общей их сумме. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ. Анализ производственной мощности (ПМ) предприятия заключается в расчете следующих показателей:
Эффективный фонд рабочего времени (ФРВ) расчитывается как разность между номинальным ФРВ и временем планируемых простоев. Номинальный ФРВ = Д * Ксм * П, (21) где Д – число рабочих дней; Ксм – коэффициент сменности; П – средняя продолжительность смены, ч;
Для детального анализа работы оборудования разработана система показателей, характеризующих численность технологического оборудования, время его работы и мощность. Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие коэффициенты:
В процессе анализа изучается динамика этих показателей за 3 года. В заключение анализа рассчитывают резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. При определении резервов увеличения выпуска продукции используют метод детерминированного факторного анализа (способ абсолютных разниц). Модель выпуска продукции выглядит следующим образом:
К – количество единиц оборудования; где резервы роста фондоотдачи определяются с использованием расчетно-конструктивного метода. К резервам относятся увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовых остатков основных производственных фондов:
тогда:
где Р↑ ФО – резерв роста фондоотдачи; ОПФд – дополнительная сумма ОПФ, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции.
Далее проводится анализ рентабельности деятельности предприятия, основными задачами которого является оценка работы предприятия и выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль характеризуют деятельность предприятия, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с затратами или ресурсами. В Таблице А.29 приведены исходные данные и расчет показателей рентабельности. Все показатели могут рассчитываться на основе прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. В работу необходимо включить факторный анализ рентабельности по маржинальному доходу. Для факторного анализа рентабельности отдельного изделия используют модель:
Для анализа рентабельности производственной деятельности (экономической рентабельности) в целом по предприятию используют следующую факторную модель:
Результаты факторного анализа рентабельности вносят в Таблицу А.28. Для факторного анализа рентабельности производственного капитала используют модель, позволяющую определить изменение рентабельности за счет факторов интенсификации производства:
где БП – прибыль до налогообложения;
З – затраты на производство и реализацию продукции; ЗП/Выр – зарплатоемкость продукции; МЗ/Выр – материалоемкость продукции; А/Выр – фондоемкость продукции;
Факторный анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капитала проводят с использованием модели фирмы «Du Pont»:
где Rакт – рентабельность активов; ЧП – чистая прибыль; А – средняя сумма активов.
где СК – средняя величина собственного капитала; Rск – рентабельность собственного капитала. ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица А.1 - Динамика товарной продукции
Таблица А.2 - Анализ выполнения плана и структуры товарной продукции предприятием за 20___год
Таблица А.3 - Анализ выполнения договорных обязательств за 20___год, тыс.руб.
Таблица А.4 - Выполнение плана по ассортименту
Таблица А.5 - Анализ структуры продукции за 20___год, тыс.руб.
Таблица А.6 - Анализ структуры производства за 20___год, тыс.руб.
Таблица А.7 - Ритмичность выпуска продукции по месяцам
Таблица А.8 – Анализ наличия, движения и структуры основных средств
Таблица А.9 - Результаты факторного анализа фондоотдачи Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-31; Просмотров: 720; Нарушение авторского права страницы
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
- средний возраст оборудования; 
); (12)
(13)
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов; 
(14)
- среднегодовая стоимость основных средств.
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
(28)
(29)
(73)
(74)
(75)
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов; 
- среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов; 
(76)
(77)