Тема 2. Ответственность за нарушение налогового законодательства

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 19Следующая ⇒

Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции. Административные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с КоАП РФ. Уголовная ответственность за налоговые преступления.

III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО

ТЕМАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

(форма обучения – очная, срок обучения – 4 лет)

Наименование темы	Распределение часов
Всего	Аудиторная работа	Самост. работа
Итого	Лекции	Семинары
Семестр – 5. часов - 96
1. Основные положения теории налога
2. Система косвенных налогов
3. Налогообложение прибыли и доходов
4. Имущественное налогообложение
5. Система социальных платежей РФ
6. Платежи за природные ресурсы
7. Другие налоги и сборы с юридических лиц
8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Экзамен
И Т О Г О

(форма обучения – очно-заочная, срок обучения – 5 лет, )

Наименование темы	Распределение часов
Всего	Аудиторная работа	Самост. работа
Итого	Лекции	Семинары
Семестр- 5, часов – 96
1 Основные положения теории налога			-
2Система косвенных налогов
3.. Налогообложение прибыли и доходов
4 Имущественное налогообложение
5. Система социальных платежей РФ
6.. Платежи за природные ресурсы
7. Другие налоги и сборы с юридических лиц
8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение			-
Экзамен
И Т О Г О

(форма обучения – заочная, срок обучения – 5 лет)

Наименование темы	Распределение часов
Всего	Аудиторная работа	Самост. Работа
Итого	Лекции	Семинары
Семестр – 3, часов - 96
1. Основные положения теории налога		-	-	-
2.Система косвенных налогов
3. Налогообложение прибыли и доходов
4. Имущественное налогообложение				-
5. Система социальных платежей РФ				-
6. Платежи за природные ресурсы		-	-	-
7. Другие налоги и сборы с юридических лиц		-	-	-
8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение		-	-	-
И Т О Г О

IV. ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Номера тем дисциплины	Тема практики	Количество часов
1.	Основные положения теории налога
2.	Система косвенных налогов
3.	Налогообложение прибыли и доходов
4.	Имущественное налогообложение
5.	Система социальных платежей РФ
6.	Платежи за природные ресурсы
7.	Другие налоги и сборы с юридических лиц
8.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

V. ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Контрольная работа № 1(ПАВЛЮКЕВИЧ)

1. НДС, налогоплательщики и объекты налогообложения.

2. Понятие налога, сбора, элементы налогообложения.

3. Задача. Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2002г составила 720000, в т.ч. НДС 120000, акцизы - 36000 руб. расходы на производство и реализацию продукции - 430000 руб., в том числе представительские расходы сверх норм 5200р. Уплачены штрафы поставщикам сырья -3000 руб., бюджету - 2500 руб., Определить налог на прибыль, указать срок уплаты.

Контрольная работа № 2

1. НДС. Налоговые базы.

2. Права и обязанности налогоплательщиков.

3. Задача. Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002г фактически добыло торфа 6000 тонн. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь - 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4200 тонн торфа на сумму 1200000р, в том числе НДС. Определить налог на добычу полезных ископаемых.

Контрольная работа № 3

1. НДС. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты.

2. Плата за пользование водными объектами.

3. Задача. В организации розничной торговли товары, облагаемые НДС по ставке 20% реализованы на сумму 250000р, в том числе НДС и налог с продаж. Покупная стоимость этих товаров составила 180000р. В сентябре организацией приобретен легковой автомобиль мощностью двигателя 90 л.с. Определить налоги в дорожные фонды, указать получателя и источник уплаты.

Контрольная работа № 4

1.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков..

2. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).

3. Задача. Организация, производящая ювелирные изделия, получила выручку от реализации продукции в сумме 16800000р, в том числе от реализации физ.лицам за наличный расчет 4800000р. Определить налог с продаж, НДС, акциз.

Контрольная работа № 5

1. НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения из бюджета при налогообложении по ставке 0%.

2. Зачет и возврат налогов.

3. Задача. Организация реализовала оборудование по цене 360000 р, в том числе НДС. Первоначальная стоимость этого оборудования 370000р, сумма начисленной амортизации 110000 руб., расходы, связанные с реализацией 7300р. Определить налог на прибыль.

Контрольная работа № 6

1.Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг.

2. Характеристика налоговых органов РФ. Органы налоговой полиции.

3. Задача. Выручка от реализации продукции 540000р, расходы на ее производство и реализацию:

а) материальные - 105000р,

б) расходы на оплату труда - 99000р,

в) ЕСН (определить)

г) суммы начисленной амортизации - 110000р

д) представительские расходы - 18000р

е) налог на пользователей автомобильных дорог (определить)

Уплачены штрафы покупателям 7000р и фонду соц.страхования 3200р. Определить налог на прибыль

Контрольная работа № 7

1. Порядок определения прибыли (убытка) от реализации товаров, работ, услуг. Расходы, связаннее с производством и реализацией.

2. Принципы налогообложения.

3. Задача. Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. В январе 2002г отгружено продукции на 244000р, в том числе НДС. Перечислено поставщику сырья 180000p, в том числе НДС. Сырье оприходовано на общую сумму 120000р, в том числе НДС по счету-фактуре - 20000р. Из оплаченного и оприходованного сырья израсходовано на непроизводственные нужды - 9000р (без НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Контрольная работа № 8

1. Налог на прибыль. Материальные расходы.

2. Сущность налогов. Функции налогов.

3. Выручка определяется по отгрузке. Стоимость реализованной продукции - 100000р без НДС (без аванса зачтенного). Приобретено и оприходовано сырья на общую сумму 96000р НДС по счету-фактуре 16000р. Счет оплачен в сумме 72000р, в том числе НДС 12000р. Получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки продукции 24000р. Зачтен ранее полученный аванс в счет реализации продукции 72000р, в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет.

Контрольная работа № 9

1. Налог на прибыль. Расходы на оплату труда.

2. Учет налогоплательщиков юридических лиц в налоговых органах.

3. Задача. На счет вино-водочного завода поступила выручка от реализации 16000 бутылок водки 40% по 0, 7 литра, в каждой, в сумме 1600000р, в том числе НДС, акциз. Исчислите налог на пользователей автодорог.

Контрольная работа № 10

1. Налог на прибыль. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога.

2. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков.

3. Задача. Выручка для целей налогообложения определяется по оплате. Стоимость реализованной продукции 180000p без НДС (оплата поступила). Стоимость оказанных услуг 50000р (оплаты нет). Приобретено и оприходовано сырье на сумму 204000р, в том числе НДС по счету-фактуре 34000р. Счет оплачен в сумме 132000р, в том числе НДС - 22000р. Поступила оплата за продукцию, отгруженную 3 месяца назад в сумме 40000р без НДС. Одновременно получен штраф в размере 4200р. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет.

Контрольная работа № 11

1. Акцизы. Объекты налогообложения.

2. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения.

3. Задача. Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. Выручка от реализации продукции, работ, услуг - 320000р Расходы а) материальные - 180000p, НДС, уплаченный поставщикам - 36000р, стоимость услуг - 8000р, выплаченная заработная плата -25000р, взносы на обязательное пенсионное страхование - определить, приобретены нематериальные активы - 5000р. Исчислить единый налог, если объект - доходы, уменьшенные на величину расходов.

Контрольная работа № 12

1. Акцизы. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Дата реализации.

2. Налог на пользователей автомобильных дорог.

3. Задача. Предприятие зарегистрировано 15 мая 2002г. когда следует привлечь к уплате налога на имущество данное предприятие, укажите порядок расчета налога на имущество, если стоимость имущества на 01.07.02 - 80000р, на 01.10.02 - 120000р, на 01.01.03 - 130000р.

Контрольная работа № 13

1. Налог на прибыль. Налоговый учет.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора, пени.

3. Задача. Налогоплательщик содержит на территории игорного заведения 35 игровых столов, 60 игровых автоматов. Определить налог на игорный бизнес за декабрь 2002г, указать срок уплаты.

Контрольная работа № 14

1. Налог на прибыль. Налоговый учет.

2. НДС. Порядок исчисления налога. Дата реализации.

3. Задача. Выручка от реализации продукции 60000р, в том числе НДС. Затраты на ее производство и реализацию 41000р, в том числе командировочные расходы сверх установленных норм 4300р. Получены безвозмездно материальные ценности 12000р. Осуществлена дооценка сырья 20000р. Уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции 90000р и уплачен штраф КУГИ 7200р. Определить налог на прибыль.

Контрольная работа № 15

1. Налог на прибыль. Порядок признания доходов и расходов.

2. Транспортный налог.

3. Задача. Организация производит и реализует взрослую обувь. По итогам работы за 1, 2, 3-2002г.

сумма выручки от реализации продукции составила соответственно: а) за безналичный расчет - 300, 400, 380 тыс.руб.; б) за наличный расчет физ.лицам - 3, 5, 4 тыс.руб. Требуется решить вопрос об освобождении организации о уплаты НДС.

Контрольная работа № 16

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Льготы по налогу на имущество предприятий.

1. Задача. Предприятие, производящее автомобили легковые - мощность двигателя 160 л.с., реализовало в отчетном периоде 16 автомобилей, в том числе 7 из них за наличный расчет. Себестоимость автомобиля 81500р, рентабельность 22%. Требуется определить стоимость реализованных автомобилей.

VI. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1. Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. –М.: Юрайт, 2007

4. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб: Питер, 2007.

5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В.Горского. – М.: Финансы и статистика, 2003.

6. Налоговое планирование / Е.Вылкова, М.Романовский. – СПб.: Питер, 2006.

7. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2007.

8. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система в РФ: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007.

9. Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. С.Пб.: Международный банковский институт. 2007.

10. Петухова Р.А. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение». С.Пб.: Международный банковский институт. 2007.

6.2. Дополнительная литература

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. - М.: Аналитика-Пресс, 2001. – с.9.

2. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2005.

3. Де Лева Ф., Эртман М., Фаилла Г. Налоговая оптимизация. - Рим, Jandi Sapi Editori, 1998.

4. Кропивко М.Д. Учет, налогообложение, отчетность индивидуальных предпринимателей (с учетом нового законодательства).- М.: Эксмо, 2004.

5. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2001.

6. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 1999. - N 10.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2001.

8. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2000.

9. Налоги. Учебник для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.

10. Налоговая система зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева. М.: ЮНИТИ, 1997.

11. Нефедов Н.А. Налогообложение в России: справочник для менеджеров и предпринимателей.- М.: Финансы и статистика, 2004.

12. Финансовое право: Учебник/ Москов.госуд.бридич.академия; Под ред. Горбуновой О.Н..- 2-е изд., перераб. и доп..- М.: Юристъ, 2004.

13. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: Учебное пособие.- М: ЭКЗАМЕН, 2006.

14. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001.

15. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. М.: МЦФЭР, 2000.

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Общие положения

Общие методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение» подготовлены для ознакомления студентов с действующей в Российской Федерации налоговой системой и практикой налогообложения с учетом последних изменений законодательства. В результате изучения методические указаний студенты смогут подготовиться к изучению основных терминов, связанных с налогами и их исчислением (налог, объекты налогообложения, ставки, льготы, плательщики и порядок взимания налогов), методических основ налогообложения, классификации налогов, а также законодательством по основным налогам, взимаемым с юридических и физических лиц в Российской Федерации.

На основании полученных знаний студент должен уметь ориентироваться в системе федеральных, региональных и местных налогов, пользоваться методикой исчисления налогов, использовать свои знания по налогообложению при анализе и изучении различных экономических проблем. Естественно, в методических указаниях нет ответов на все многообразие вопросов, тем более касающихся тонкостей налогообложения, отдельных конкретных хозяйственных ситуаций. Отказ от рассмотрения материалов по конкретным налоговым формам, на наш взгляд, вполне правомерен в силу необычной подвижности налогового законодательства. Реальное налогообложение можно освоить лишь путем тщательного изучения непосредственно всех положений действующих нормативных документов. Надеемся, что данные методические указания позволят студентам получить определенные навыки для дальнейшего знакомства и самостоятельного изучения вопросов налогообложения.

Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также развитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации, порядка формирования налоговых платежей, их распределение между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования государственных внебюджетных фондов и использование их средств в реализации социальных программ.

Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» являются процессы использование механизма налогообложения для распределения стоимости валового продукта по уровням государственной власти и местного самоуправления для целей его дальнейшего перераспределения в интересах общества и государства.

Задачи обучения по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоят в ознакомлении студентов с основными положениями теории налогов, структурой налоговой системы Российской Федерации, важнейшими видами налогов, элементами их исчисления и уплаты, правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов, органов государственной и исполнительной власти.

2. Методические указания по изучению тем дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в цикл специальных дисциплин. Преподавание дисциплины базируется на знаниях, полученных при изучении курсов микро- и макроэкономика, Финансы, кредит и денежное обращение. Студенты должны оперировать такими экономическими категориями как: бюджет, бюджетное планирование на всех уровнях управления, рассчитывать показатели: стоимость произведенной и реализованной продукции, себестоимость продукции, цена производства, рыночная цена, валовой доход и др. Знания, полученные по дисциплине «Налоги и налогообложение» будут востребованы при изучении курсов Бюджетная система, Финансы предприятий, Управление затратами, Ценообразование.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение», студенты должны получить представление об экономической сущности налогов и их роли в обществе, элементах налогов, порядке исчисления и сроках уплаты налогов, научиться исчислять суммы налогов, заполнять налоговые декларации, выполнять соответствующие расчеты, обладать навыками контроля над правильностью уплаты налогов.

Данный курс предусматривает чтение лекций, проведение семинарских занятий, подготовку рефератов и выступление с докладами. В процессе самостоятельной работы предусмотрено выполнение контрольных работ. Практические занятия по отдельным темам проводятся в компьютерном классе. Дисциплина изучается в соответствии с учебным планом.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒