Оценка финансового состояния ООО «Новострой»

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 10Следующая ⇒

Важнейшее средство оценки финансовых результатов и финансового положения предприятия в прошлом и настоящем – это анализ финансовых отчетов и бюджетов. Для анализа финансового состояния предприятия применяются финансовые коэффициенты и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов, главным образом по данным отчетного баланса и отчета о прибылях и убытках.

Применение финансовых коэффициентов основано на теории, предполагающей существование определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.

Таблица 1.11 - Анализ финансовых коэффициентов за 2013-2015 года

№ п/п	Коэффициенты	Тестовые значения	2013 год	2014 год	2015 год

1. Коэффициенты финансовой устойчивости
1.1	Капитал чистый оборотный: К_{чист.об}=К_об.- К_тек.об	> 0	-14188	-14696	-14063
1.2	Коэффициент автономии:	> 0, 5-0, 6	0, 36	0, 33	0, 58
1.3	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:	< 1	0, 498	0, 249	0, 478
1.4	Коэффициент обеспеченности долга:	max	0, 562	0, 5	1, 381
1.5	Коэффициент финансовой независимости:	min	0, 64	0, 666	0, 42
1.6	Коэффициент финансовой устойчивости:	≥ 0, 6	0, 361	0, 335	0, 743
1.7	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:	≥ 0, 5	-0, 213	-0, 193	0, 036
1.8	Коэффициент инвестирования:	≥ 1	3, 286	3, 536	2, 701
1.9	Коэффициент инвестирования постоянных источников:	≥ 1	0, 765	0, 759	1, 317

1.10	Коэффициент обеспеченности ТМЦ собственными источниками финансирования:	≥ 0, 6-0, 8	-0, 732	-0, 317	0, 728
1.11	Финансовый леверидж:	≤ 2	2, 777	2, 999	1, 724
Продолжение таблицы 1.10

1.12	Коэффициент финансового риска:	max	1, 777	1, 999	0, 724
2	Коэффициенты ликвидности:
2.1	- общей (коэффициент покрытия) ликвидности:	2-3	0, 826	0, 84	1, 696
2.2	- немедленной (быстрой) ликвидности:	< 1	0, 005	0, 004	0, 102
2.3	- абсолютной ликвидности:	> 0, 1 – 0, 7	0, 014	0, 03	0, 233
2.4	- срочной ликвидности:	≥ 0, 7 – 0, 8	1, 063	1, 344	2, 652
3. Оборачиваемость капитала
3.1	ТМЦ: - обороты:	max	5, 064	5, 43	3, 73
3.2	- дни оборота:	min	71, 09	66, 3	96, 5
3.3	Дебиторская задолженность: - обороты:	max	1, 138	3, 84	2, 56
3.4	- дни оборота:	min	316, 34	93, 75	140, 63
3.5	Кредиторская задолженность: - обороты:	max	1, 08	3, 90	0, 86
3.6	- дни оборота:	min	333, 33	92, 31	418, 60
4.	Доходность
4.1	Норма прибыли:
4.2	- по балансу:	max	-0, 006	-0, 004	0, 0051
4.3	-по выручке:	max	-0, 015	-0, 004	0, 014
4.4	- по капиталу:	max	0, 84	0, 61	2, 42

По данным таблицы 1.10 можно сказать, что, в общем, состояние организации нестабильно, так как большинство рассчитанных коэффициентов находятся ниже предела тестового значения.

Как видно из представленных данных, выручка в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшилась на 8537 тыс. руб., но в 2014 г происходит увеличение на 37063 тыс.руб. по сравнению с 2013 годом.

Предприятие в 2013 году и 2014 году ориентируется на заемные средства, но в 2015 году ситуация меняется о чем нам свидетельствует коэффициент собственного капитала, доля которого составляет 0, 58. Следовательно, доля капитала заемного, наоборот уменьшилась до 0, 42. Коэффициент финансовой зависимости находится ниже предела тестового значения и показывает долю активов организации, которая покрывается за счет собственного капитала.

В целом по коэффициенту общей ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие свою платежеспособность восстановила в 2015 году. Но, судя по коэффициенту немедленной ликвидности, можно сказать, что предприятие имеет недостаток в денежных средствах в 2013 году и 2014 году, то есть у предприятия не достаточно денежных средств, чтобы выполнить свои обязательства перед кредиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности нам показывает: что у предприятия в 2013 году и 2014 году недостаточно денежных средств и в большей степени ценных бумаг для покрытия обязательств перед кредитором. Но в 2015 году картина меняется и нам Коэффициент немедленной ликвидности и абсолютной показывает результат, который удовлетворяет тестовому значению.

По результатам технико-экономического анализа ООО «Новострой» за 2013-2015 года были получены следующие результаты:

Объем СМР в 2015 году по сравнению с 2013 увеличился на 31% и составил 120515 тыс.руб., но в 2015 году выручка снизилась по сравнению с 2014 годом на 8537 тыс.руб., что может объясняться сезонным колебанием цен на СМР, а также инфляцией. Это также может говорить о постепенном насыщении рынка недвижимости и удовлетворении спроса граждан на жилье.

В 2015 г. по сравнению с 2013 г. среднесписочная численность работников ООО «Новострой» увеличилась на 7 чел. При этом структура состава персонала практически не изменилась. Увеличение числа работающих произошло по всем категориям персонала, что связано с расширением штата предприятия, и свидетельствует о благоприятной тенденции в развитии предприятия. Нужно отметить, что основная доля в общей структуре работников по строительству приходится на рабочих: в 2013 году – 61, 64 %, в 2014 году – 58, 97 %, в 2015 году – 59, 15 %. То есть состав работников относительно стабилен, что положительно сказывается на репутации фирмы.

Также за период с 2013 года по 2015 наблюдается снижение продолжительности оборота оборотных средств на 148 день, что является положительным моментом. Между тем коэффициент оборачиваемости увеличился в целом за 3 года на 1, 53 руб./руб., что также положительно сказывается на функционировании деятельности данного предприятия. Следовательно, коэффициент загрузки или оборотная фондоемкость снижается.

Также в 2015 году наблюдается увеличение себестоимости работ по сравнению с предыдущими годами так, как увеличились затраты на строительство. Максимальный удельный вес в структуре себестоимости как в 2015, так и в предыдущие года занимают материальные затраты.

Анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, показал, что на конец 2015 года большинство показателей достигли нормативного значения. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части формирования оборотных средств в течении 2013 года и 2014 года имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не имеет собственных средств для формирования оборотных активов для дальнейшей деятельности, а 2015 году принимает положительное значение, но не достигает нормального значения. Данная ситуация в формировании оборотных средств может отрицательно сказываться на доверии кредиторов, с точки зрения возврата долгов.

В целом по коэффициентам ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно. Судя по коэффициенту абсолютной ликвидности ООО «Новострой» имеет возможность погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рентабельность выполняемых работ, характеризующая объемы работ увеличивается, это свидетельствует о благоприятной тенденции в развитии предприятия, то есть с каждым годом предприятие имеет больше прибыли.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒