Объем продаж ( доход ) и прибыль, тыс. руб.

Показатели	Всего
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в том числе без НДС и налогов с продаж
2. Себестоимость продукции (работ, услуг)
3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (1 – 2)
4. Доходы от управления капиталом
5. Расходы по управлению капиталом
6. Прибыль от управления капиталом (4 – 5)
7. Доходы от прочих видов деятельности
8. Расходы прочие
9. Прибыль прочая (10 – 11)
Итого
10. Объем продаж без НДС и налога с продаж(1 + 4 + 7 )
11. Издержки (2+5+8)
12.Балансовая прибыль (10 –11)
13..Налоги из прибыли ( 24% )
14. Чистая прибыль(12 – 13)

 

 

Таблица Б.2

Проект баланса, тыс. руб.

Активы	Сумма
1. Недвижимость (долгосрочные активы, внеоборотные активы)
– нематериальные активы (нематериальная недвижимость)
– основной капитал (материальная недвижимость) (износ60%)
– долгосрочные финансовые вложения (финансовая недвижимость)
2. Оборотный капитал (оборотные активы, текущие активы)
– запасы товарные (1 месяц)
– готовая продукция (по себестоимости -1, 5 месяца)
– дебиторская задолженность (по цене с НДС – 1 месяц)
– краткосрочные финансовые вложения
– денежные средства (10% от краткосрочной задолженности)
Итого активы
Пассивы	Сумма
1.Собственный капитал
– капитал (уставный капитал) добавочный капитал)
– фонды и резервы, добавочный капитал
– чистая прибыль (нераспределенная прибыль) или убыток
2.Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные )
– долгосрочные финансовые обязательства (долгосрочные пассивы)
– краткосрочные обязательства (равна дебиторской задолженности )
– задолженность по оплате труда (1 месяц)
– задолженность по страхованию (1 месяц)
– задолженность по налогам (1 месяц)
Итого пассивы

 

Порядок формирования проекта баланса предприятия.

1. Основной капитал – это остаточная стоимость основных средств (40% от первоначальной стоимости, таблица А.4).

2. Оборотный капитал:

-товарные запасы - месячная стоимость материальных затрат без электроэнергии (по данным таблицы А.9);

-запасы готовой продукции - месячная выручка от реализации продукции с НДС (по данным таблицы А.10);

-денежные средства – 10% от краткосрочной задолженности в пассивах баланса.

3. Краткосрочная задолженность:

-по товарам полученным - равна дебиторской задолженности из активов баланса;

- по заработной плате – месячная задолженность (по данным таблицы А.9);

-по социальному страхованию - месячная задолженность (по данным таблицы А.9);

-по налогам – месячная задолженность по налогу с продаж, НДС и налогу из прибыли (по данным таблиц А.10 и А.12);

4. Уставный капитал – величина постоянная 300000.

5. Чистая прибыль переносится из таблицы А.12.

6. Добавочный капитал – разница между активами (пассивами) и рассчитанными статьями пассивов баланса.

 

 

.Таблица Б.3

Бюджет предприятия, тыс. руб

Показатели	всего
Приток капитальной и текущей стоимости (доходы и поступления)
Объем продаж
Кредиты
Эмиссия
Вклады
Прочие поступления
2. Итого доходы и поступления
Отток капитальной и текущей стоимости (расходы и отчисления)
Издержки (без амортизации)
Возврат кредита и процентов
Налоги
Вложения в активы
Прочие вложения и отчисления
3. Итого расходы и отчисления

 

 

Вложения в активы = амортизация + фонд накопления.

Прочие вложения – фонд потребления.

 

 

Таблица Б.4

Финансово-экономическая характеристика деятельности предприятия

Показатели	Единица измерения	Отчетный год	Плановый год	Рост, снижение, %
1.Объем продаж (доход)	млн руб.	266, 4	316, 4	115.0
2. Чистая прибыль	млн руб.	19, 2	21, 9	114, 1
3.Численность персонала	чел.			112, 5
4.Производительность труда	тыс. руб.			102.6
5.Среднегодовая оплата труда	тыс. руб.			107, 7
6.Активы	млн руб.	456, 3	514, 3	112, 7
7.Собственный капитал	млн руб.	420, 1	471, 9	112, 3
8.Количество акций	штук	-	-	-
9. Обеспеченность оборотного капитала собственными средствами	коэф.	0, 7	0, 78	111, 4
10.Ликвидность текущая	коэф.	1, 9	1, 99	104, 7
11.Рентабельность активов	%	4, 8	5, 6	116, 7
12.Рентабельность продукции	%	9, 0	10, 0	111, 1
13.Рентабельность собственного капитала	%	4, 57	4, 64	101, 5
14.Доходность акций	%	-	-	-
15.Деловая активность	коэф.	0, 58	0, 62	106, 9

 

Резюме

 

Из финансового раздела бизнес-плана предприятия видно сопоставление фактических результатов работы за прошлый год и планируемых показателей. Объем продаж будет увеличен на 15% в основном за счет увеличения численности персонала. Уровень экономической эффективности предприятия не высокий (4, 64%), однако видна тенденция его повышения. Активы и собственный капитал вырастут на 12%. за счет переоценки имущества и капитализации части чистой прибыли. Рентабельность продукции предусматривается оставить на том же уровне с целью обеспечения ее конкурентоспособности.

Прирост производительности труда (2, 6%) отстает от прироста заработной платы (7, 7%). Повышение заработной платы необходимо, так как она значительно ниже, чем средняя оплата труда по региону.

Поскольку бухгалтерская стоимость устаревших основных фондов с учетом переоценки очень высокая, поэтому в течение года будет проводиться работа по списанию излишнего имущества и уменьшению стоимости активов с целью сближения бухгалтерской и рыночной стоимости предприятия. Часть чистой прибыли после выплаты дивидендов собственнику в следующем году будет направлена на выкуп арендуемого имущества.

Предприятие не пользуется кредитами, текущая ликвидность – высокая. При благоприятном развитии экономической ситуации можно воспользоваться кредитными ресурсами под эффективные инновационные проекты для расширения номенклатуры выпускаемой продукции.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1.Понятие экономической эффективности предприятия

Эффективность предприятия это экономическая категория, выражающая результативность его деятельности. Основные виды эффективности: экономическая, социальная, экологическая. Затраты на хозяйственные, социальные и экологические нужды в конечном итоге отражаются в финансовой отчетности предприятия. В ней представлены также конечные экономические результаты, на которые оказывают влияние социальные, экологические, внешние и внутренние факторы, а также инновации и инвестиции. Изложенная исходная позиция является основанием для утверждения: экономическая эффективность предприятия как понятие представляет собой совокупную результативность субъекта хозяйствования по всем направлениям деятельности. Экономическая эффективность предприятия как показатель характеризуется соотношением результата и затрат. Для ее количественной оценки применяются частные и обобщающие показатели. Частные показатели свидетельствуют об эффективности использования отдельного ресурса и результативности каждого конкретного продукта. Обобщающие – дают представление об эффективности всех ресурсов или продуктов, а также о результативности предприятия как единого целого. Ранжирование частных и обобщающих показателей дает возможность выделить наиболее важные – основные ­и менее значимые.

Из числа основных обобщающих показателей выбирается один, который является критерием, то есть мерой экономической эффективности и характеризует ее уровень.

Целью определения уровня и динамики экономической эффективности предприятия за ретроспективу по сравнению с конкурентами является обоснование рекомендаций для ее повышения.

Есть два подхода к исследованию экономической эффективности: от частных показателей к обобщающим и критерию или от критерия и обобщающих показателей – к частным.

Требования к выбору системы показателей:

· количество параметров зависит от конкретной цели анализа или планирования;

· экономический смысл каждого показателя должен быть простым, понятным для восприятия и однозначным для толкования;

· для каждого показателя должна быть объективная количественная информация по данным бухгалтерского или статистического учета;

· каждый показатель должен иметь цифровой диапазон колебания - от минимального к максимальному значению;

· для расчета частных показателей могут применяться натуральные, трудовые, стоимостные измерители и относительное выражение (коэффициенты, проценты, индексы);

· для расчета обобщающих показателей экономической эффективности применяется только стоимостное измерение затрат и результатов и их относительное выражение.

Уровень экономической эффективности предприятия рассчитывается по следующей модели:

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. AVC достигают макс. величины при этом объеме
2. III. Единый налог на вменённый доход.
3. SPA-Пена для ванны 400 мл. 150 руб. Витэкс
4. Starbucks и привычка добиваться успеха. Когда сила воли доходит до автоматизма
5. Активность избирателей; неравенство доходов; показатель качества демократии по Р. Далю
6. Алфавитный способ группировки литературы используется в том случае, когда список невелик по объему (до 40 наименований).
7. Анализ показателей, характ величину доходов от реализации товаров
8. Анализ продаж туров ООО «ЭКСТА Лтд» за 2012-2014 гг.
9. Анализ рознич т-та по общему объёму и ассортим структуре. Резервы роста т-та
10. Анализ себестоимости продажи товаров
11. Анализ судебной практики при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
12. Анализ факторов увеличения объема продаж и выполнения договорных обязательств