Коэффициенты финансового состояния предприятия

Анализ коэффициентов финансового состояния предприятия проводится для исследования изменений устойчивости положения предприятия и проведения сравнительного анализа финансового положения нескольких предприятий. Рассмотрим наиболее часто используемые коэффициенты финансового состояния предприятия, их расчетные формулы, нормальные ограничения и экономические характеристики.

1. Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается по формуле

где П₃ — капитал и резервы; ВБ — валюта баланса.

Рекомендуемое ограничение коэффициента 0, 5. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, акционерного общества снижении риска финансовых затруднений в будущем, повышении гарантии погашения своих обязательств.

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)

где ГТ₄ — долгосрочные обязательства; Г7₅ — краткосрочные обязательства.

Рекомендуемые ограничения: значение коэффициента не должно превышать единицу. Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия.

3. Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле

где А, — внеоборотные активы.

Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние, нормальное ограничение больше 0.

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования (Коз) рассчитывается по формуле

где 3 — запасы;

НДС — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Рекомендуемое значение коэффициента — единица. В случае если значение коэффициента менее единицы, предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним источниками финансирования.

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс) рассчитывается по формуле

где ДС — денежные средства;

КФВ — краткосрочные финансовые вложения.

Рекомендуемое ограничение — не менее 0, 2. Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

6. Коэффициент ликвидности (Кл) рассчитывается по формуле

где Д3_{< ]} — дебиторская задолженность менее года; ПОА — прочие оборотные активы.

 

Рекомендуемое ограничение — не менее 0, 8. Коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

7. Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается по формуле

где А₂ — оборотные активы.

Рекомендуемое ограничение — не менее 2. Коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных. средств.

9. Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения (Кип) рассчитывается по формуле

где НМА — нематериальные активы;

ОС — основные средства;

СиМ — сырье, материалы и прочие аналогичные ценности;

Жив — животные на выращивании и откорме;

ЗНП — затраты в незавершенном производстве, издержках

обращения.

Рекомендуемое ограничение — не менее 0, 5. Коэффициент отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия.

10. Коэффициент прогноза банкротства (Кпб) рассчитывается по формуле

где З^ндс — запасы и НДС;

НЛА — наиболее ликвидные активы.

Рекомендуемое ограничение — более 0. Коэффициент показывает способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам при условии благоприятной реализации запасов. Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства.

12. Коэффициент соотношения кредиторско-дебиторской задолженности (Ккз/дз) рассчитывается по формуле

где КЗ — кредиторская задолженность.

Рекомендуемое ограничение — более 1. Коэффициент показывает способность предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчетов с предприятием его дебиторов.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. С учетом условия развития, особенности инфицирования и состояния иммунитета
2. II. Показатели использования основных производственных фондов предприятия
3. PEST-анализ макросреды предприятия. Матрица профиля среды, взвешенная оценка, определение весовых коэффициентов. Матрицы возможностей и матрицы угроз.
4. А. Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла.
5. А. Организация расчетов на предприятии. Формы расчетов с поставщиками, покупателями, работниками предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами, банками
6. А. Прибыль и рентабельность предприятия: понятия, виды, методы расчета, факторы роста
7. А. Ценовая, ассортиментная и маркетинговая политика предприятия. Методы прогнозирования спроса
8. Анализ динамики и структуры баланса предприятия
9. Анализ качественного состояния основных средств
10. Анализ качественного состояния основных фондов торгового предприятия, тыс. руб.
11. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
12. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия