Принципы и порядок кредитования торговых организаций. Оценка кредитоспособности заемщика. Показатели и пути повышения эффективности использования кредитных ресурсов.

⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 18Следующая ⇒

Кредитование – предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора.

Кредит – привлеченные и (или) собственныеденежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Принципы кредитования (отражены в условиях кредитования):

n возвратность;

n платность;

n срочность с заключением между кредитодателем и кредитополучателем кредитного договора.

n 2 формы привлечения заемных ресурсов:

1. Товарный кредит и его разновидности:

товарный кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта;

товарный кредит с оформлением векселей;

товарный кредит по открытому счету (во взаимоотношениях с постоянными поставщиками);

товарный кредит в форме консигнации.

Финансовый кредит

Краткосрочный - до 1-го года:

К ним относятся:

- кредиты предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку;

- иные кредиты, предоставленные на срок до 12 месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

Долгосрочный- более 1-го года

К ним относятся:

-кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;

- иные кредиты, предоставленные на срок свыше 12 месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.

Основные виды кредита:

- единовременное предоставление ден средств;

- открытие кредитной линии ( в том числе возобновляемой), кот дает право на получение и использование ден средств в течении обусловленного срока, с установлением лимита выдачи и задолженности в пределах общей суммы кредита;

- овердрафт – предоставление кредита на сумму, превышающую остаток ден средств на тек расчетном счете, в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных организацией;

- микрокредит – предоставление ден средств по упрощенной процедуре, но совокупная сумма по всем дейст кредитным договорам, заключенным между банком и организацией, не должна превышать 7500 БВ.

Основу взаимоотношений тор организации и банка составляет кредитный договор, в котором оговариваются цели, сумма, валюта кредита, процент за пользование им, условия погашения, способ обеспечения обязательств, права и обязанности сторон.

Порядок кредитования:

Кредитование осуществляется:

1. единовременным предоставлением денежных средств;

2. открытием кредитной линии, в т.ч. возобновляемой, с правом на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности.

3. овердрафтное кредитование – предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, карт-счете или корреспондентском счете кредитополучателя.

4. микрокредитование - по упрощенной процедуре при условии, что совокупная сумма по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Краткосрочные кредиты выдаются торговым организациям на финансирование закупки ТМЦ:

n Под все виды товарных запасов;

n Под товары, продаваемые в кредит;

n Под товары отгруженные;

n Под материальные ценности и затраты производственных и подсобных организаций, имеющихся в системе торговли

Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

В процессе работы с банком, с другим кредитором формируется кредитная история заемщика. Кредитная история служит показателем ответственности клиента по использованию обязательств и его открытости. В настоящее время кредитная история не имеет полного признания. Однако именно она является свидетельством успешных (неудачных) взаимоотношений организации с банковским учреждением.

Кредитная история, накапливая информацию о заемщике, характеризует историю его взаимоотношений с кредитором по поводу величины кредитных средств и своевременности их возврата, соблюдения графика платежей и достоверности предоставления данных.

Уже с первого обращения к кредитору заемщик начинает создавать свою кредитную историю, средством воплощения которой становится бизнес-план. Требование о наличии добросовестной кредитной истории особенно важно для организаций, которые начали свою деятельность за 1 год до момента обращения в банк за кредитом и хотят получить его в размере более 50% от актива. Естественно, что и у всех остальных заемщиков качество кредитной истории, безусловно, учитывается. Таким образом, кредитная история – важнейший нефинансовый фактор при оценке кредитной заявки, формой предоставления которой выступает бизнес-план.

Цели выдачи кредита:

1. Приобретение зданий, оборудования;

2. Реконструкция, модернизация и ремонт основных фондов;

3. Приобретение товарно-материальных ценностей;

4. Пополнение норматива собственных краткосрочных средств и др.

В бизнес-плане необходимо четко обосновать необходимость получения кредита и возможность его возврата

§ Долгосрочные кредиты:

1. новое строительство;

2. техническое перевооружение, перепрофилирование и модернизацию объектов;

3. приобретение оборудования на вышеуказанные цели;

4. финансирование недвижимости;

5. выкуп госимущества и др.

§ Краткосрочные кредиты:

1. приобретение товарно-материальных ценностей;

2. приобретение имущественных прав;

3. оплата работ и других услуг, не запрещенных законодательством РБ;

4. прочие цели, связанные созданием и движением краткосрочных активов

Порядок предоставления кредита:

1. Перед заключением кредитного договора банк в соответствии с утвержденными им локальными правовыми нормативными актами по условиям и порядку предоставления кредита обязан определить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя;

Кредитный договор - соглашение сторон, по которому кредитор в лице банка или иной небанковской организации обязуется предоставить кредит в виде денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.

2. Банком утверждается перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

3. Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным правовым нормативным актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, предоставленных кредитополучателем.

4 . Условиями кредитного договора оговариваются с пособы предоставления кредита:

4.1 в безналичном порядке;

4.2 путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя;

4.3 путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;

4.4 путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя.

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

При овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства по предоставлению кредита может не осуществляться.

Основные документы, предоставляемые в банк, до заключения кредитного договора:

1. Бухгалтерскую отчетность за отчетный период, определенный банком;

2. Копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок.

Если счет кредитополучателем открыт в другом банке, то дополнительно предоставляются:

n Копии учредительных документов, удостоверенные нотариально, или органом, производившим регистрацию, или вышестоящим органом;

n Копию документа о гос. регистрации, заверенном в аналогичном порядке;

n Карточку с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати владельца, заверенном в аналогичном порядке.

Существенные условия кредитного договора:

1. Сумма кредита или кредитной линии с указанием вида валюты;

2. Целевое назначение кредита;

3. Сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

4. Проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

5. Способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

6. Ответственность кредитополучателя и банка за невыполнение условий кредитного договора;

7. Иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение

ОЦЕНКА Кредитоспособности организации, т.е. вероятности своевременного возврата долга, влияющая на решение о возможности и целесообразности предоставления кредита. Кредитоспособность организации зависит от многих факторов, для ее оценки изучают и анализируют:

1)финансово-экономическое состояние организации (коэффициенты ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, фин уст, оборачиваемость, рентабельность).

2)кредитную историю (своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественный уровень предоставления отчетов). В случае выявления просроченной задолженности по ранее выданным кредитам банк отказывает организации в выдаче кредита).

3)положение организации на рынке (ее конкурентоспособность, деловую репутацию, конкурентную среду, устойчивые рынки сбыта товаров), способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита.

Одним из этапов анализа кредитоспособности клиента является определение ликвидности баланса предприятия заемщика и ликвидности его активов. Ликвидность активов – это величина обратная количеству времени, которого необходимо для превращения активов в деньги, т.е. чем меньше времени понадобиться для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее. Ликвидность баланса – выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. Для удобства сопоставления активов и пассивов предприятия показатели баланса группируются.

Группировка производится в соответствии с двумя правилами:

- активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке их убывания;

- пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Активы предприятия группируются в зависимости от скорости превращения их в деньги и делятся на 4 группы: 1 группа: наиболее ликвидные активы (А1)- денежные средства и краткосрочные денежные вложения; 2 группа: быстрореализуемые активы (А2)- дебиторская задолженность и прочие активы; 3 группа: медленно реализуемые активы (А3)-запасы, кроме статьи «расходы будущих периодов». А также включаются долгосрочные финансовые вложения; 4 группа: труднореализуемые активы (А4)- статьи первого раздела бухгалтерского баланса, за исключением строки включенной в группу медленно реализуемые активы.

2 этап. Группировка пассивов. Обязательства группируются в 4 группы по степени срочности их оплаты: 1 группа: наиболее срочные обязательства (П1)- кредиторская задолженность; 2 группа: краткосрочные пассивы (П2)- краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные пассивы; 3 группа: долгосрочные пассивы (П3)- долгосрочные кредиты и займы; 4 группа: постоянные пассивы (П4)- строки 4 раздела бухгалтерского баланса + расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей. В целях сохранения баланса актива и пассива, итог этой группы уменьшается на величину строки «расходы будущих периодов» 2 раздела активов.

3 этап. Определение ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств: А1П1; А2П2; А3П3; А4 П4. Сравнение 1 и 2 групп активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшие к моменту проведения величины основных коэффициентов заёмщики распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками неодинаков. Условная разбивка заёмщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих основных коэффициентов рекомендуемых Национальным банком Республики Казахстан.

⇐ Предыдущая 9 10 11 12 131415 16 17 18 Следующая ⇒