Анализ финансовой независимости и устойчивости.

Финансовая независимостьхарактеризует зависимость предприятия от внешних источников.

 

 

Таблица 3.5 – Показатели финансовой независимости

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	отклонение 2011-2010 год	отклонение 2012-2011 год	Темп роста, % 2011	Темп роста, % 2012	Рекомендуемое значение
Коэффициент автономии	0, 46	0, 50	0, 51	0, 04	0, 00	108, 77%	100, 38%	0, 5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1, 16	0, 98	0, 97	-0, 17	-0, 01	84, 96%	99, 23%	1
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными средствами	0, 36	0, 42	0, 52	0, 06	0, 10	116, 94%	124, 74%	0, 1
Коэффициент маневренности собственных средств предприятия	0, 52	0, 56	0, 71	0, 04	0, 15	108, 60%	126, 99%	0, 2-0, 5
Коэффициент финансовой устойчивости	0, 56	0, 60	0, 67	0, 04	0, 06	107, 07%	110, 39%	0, 75-0, 9

Как видно из таблицы 3.5, коэффициент автономности находится в пределах рекомендуемого значения 0, 5, а значит предприятие достаточно независимо от внешних источников финансирования. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств находиться около рекомендуемого значения 1, но если рассматривать его за 3 года, то динамика снижения данного коэффициента свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала находиться больше рекомендуемого значения, а также за последние 3 года наблюдается его рост, это способствует улучшению финансового состояние предприятия. Что касается коэффициента маневренности, то он также превышает рекомендуемое значение с 2010 года по 2012 год. Данный показатель характеризует степень мобильности использования собственных средств предприятия. За 3 года коэффициент финансовой устойчивости показал положительную динамику роста, но так и не достиг рекомендуемого значения. Можно лишь спрогнозировать, что в скором будущем, он достигнет значения 0, 75. Подробную динамику данных коэффициентов можно увидеть на рисунке 3.7.

Рисунок 3.7- Динамика коэффициента автономности

На рисунке 3.7 можно увидеть, что в целом динамика роста положительная у таких коэффициентов как автономии, обеспеченности оборотного капитала собственными средствами, маневренности собственных средств предприятия. Что касается коэффициента соотношения заемных и собственных средств, то его снижение, означает улучшение финансового состояния предприятия.

Таблица 3.6- Расчет абсолютной суммы собственного оборотного капитала.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	отклонение 2011-2010 год	отклонение 2012-2011 год
Собственный капитал				-52548
Долгосрочные обязательства		1481, 8		-10918, 2	29118, 2
Внеоборотные активы		4796, 1		-36711, 9	53783, 9
Собственный оборотный капитал		10131, 5		-76908, 5	122458, 5

За 3 года величина собственного капитала выросла с 60078 тыс. руб. до 96800 тыс. руб., величина долгосрочного капитала выросла с 12400 тыс. руб. до 30600 тыс. руб., величина внеоборотных активов выросла с 41508тыс. руб. до 58580 тыс. руб.. Наибольшие изменения за 3 года произошли в собственном оборотном капитале, величина которого увеличилась с 87049 тыс. руб. до 133590 тыс. руб.

Таблица 3.8- Анализ финансовой ситуации

Показатели	2010 год	2011 год	2012год
1. Запасы (З)
2. Оборотные средства, сформированные только с учетом собственного капитала (ОАск)		2733, 9
3. Собственный оборотный капитал (СОК)		4215, 7
4. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ)		10131, 5
5. ±ИФЗск	-19890	-1880, 1	-25030
6. ±ИФЗсок	-7490	-398, 3
7. ±ИФЗви		5517, 5

В результате полученных данных, можно оценить тип финансовой ситуации. По полученным данным 2010 года, можно сказать, что предприятие находилась в неустойчивом состоянии, такая же тенденция наблюдается и в 2011 году, что касается в 2012 года, то ситуация выравнивается и предприятие находиться в нормальной независимости.

Анализ прибыли предприятия.

Анализ прибыли проводится на основе данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 3.9- Анализ показателей прибыли.

Показатели	2012 год	2011 год	Отклонение	Темп роста, %	В % к выручке	Отклонение
2012 год	2011 год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи продукции		41032, 7	515845, 3	1357, 16%	100, 00%	100, 00%	0, 00%
Себестоимость проданной прдукции		31943, 9	388883, 1	1317, 39%	75, 57%	77, 85%	-2, 28%
Валовая прибыль		9088, 8	126962, 2	1496, 91%	24, 43%	22, 15%	2, 28%
Коммерческие расходы				1285, 71%	4, 36%	4, 61%	-0, 24%
Управленческие расходы				1237, 11%	3, 23%	3, 55%	-0, 31%
Прибыль от продаж		5743, 8	88007, 2	1632, 21%	16, 84%	14, 00%	2, 84%
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению				1333, 33%	0, 22%	0, 22%	0, 00%
Проценты к уплате				1750, 00%	1, 13%	0, 88%	0, 25%
Доходы от участия в других организациях				705, 31%	0, 26%	0, 50%	-0, 24%

Продолжение таблица 3.9- Анализ показателей прибыли.

Прочие операционные доходы		268, 5	591, 5	320, 30%	0, 15%	0, 65%	-0, 50%
Прочие операционные расходы				401, 71%	0, 42%	1, 43%	-1, 00%
Прибыль до налогооблажения		5364, 3	79006, 7	1572, 82%	15, 15%	13, 07%	2, 08%
Отложенные налоговые активы	-3400		-3670	-1259, 26%	-0, 61%	0, 66%	-1, 27%
Отложенные налоговые обязательства	-8700	-370	-8330	2351, 35%	-1, 56%	-0, 90%	-0, 66%
Текущий налог на прибыль			18366, 714	17219, 39%	3, 32%	0, 26%	3, 06%
в т.ч постоянные налоговые обязательства				2692, 31%	0, 75%	0, 38%	0, 37%
Прочее	-3200	-800	-2400	400, 00%	-0, 57%	-1, 95%	1, 38%
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)			46239, 986	1161, 28%	9, 09%	10, 62%	-1, 53%

Как видно из таблицы 3.9, данные показатели 2012 года существенно выросли или уменьшились (отложенные налоговые активы) по сравнению с предыдущим 2011 годом, это можно заметить увидим темпы роста показателей, к примеру, валовая прибыль увеличилась с 9088, 8 тыс. руб. до 136051 тыс. руб., темп роста ее за год составил 1496, 91%. Прибыль от продаж увеличилась с 5743, 8 тыс. руб. до 93751 тыс. руб., а темпы ее роста составили 1632, 21%. Далее более подробные изменения основных показателей, можно увидеть на рисунке 3.8.

Рисунок 3.8- Динамика изменений основных показателей прибыли

Также на данном рисунке, можно увидеть изменения чистой прибыли и прибыли до налогообложения. Показатели чистой прибыли выросли с 4357 тыс. руб. до 50597 тыс. руб., показатель прибыли до налогообложения вырос с 5364, 3 тыс. руб. до 84371 тыс. руб. В целом все показатели подтверждают положительную динамику развития предприятия.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. H)результатов неэффективной финансовой политики по привлечению капитала и заемных средств
2. Анализ и оценка финансовой устойчивости
3. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости торговой организации, определение критериев неплатежеспособности
4. Анализ результатов финансовой деятельности хозяйства
5. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
7. В-3. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
8. Диагностика и анализ финансовой деятельности предприятия
9. Дивидендная политика и стоимость организации, факторы, оказывающие влияние на формирование дивидендной политики. Роль и место дивидендной политики в финансовой политике.
10. Динамика показателей финансовой устойчивости
11. Динамика показателей финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе