Налоговая политика государства. Факторы, определяющие направления налоговой политики.

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 11Следующая ⇒

Изучение понятия, сущности, целей, инструментов и типов налоговой политики, ее стратегические и тактические задачи. Осуществление реализации налоговой политики через совокупность форм и методов налоговых отношений государства, и налогоплательщиков. Основные направления налоговой политики в РФ.

& Рекомендуемые источники: [1, 3, 4, 5, 7, 8, 12].

7. Налоговое планирование и прогнозирование. Налоговый контроль.

Содержание, правовые основы, методы налогового планирования. Сущность налогового прогнозирования в реализации финансовой стратегии хозяйствующего субъекта. Формирование резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения. Формы и методы проведения налогового контроля.

& Рекомендуемые источники: [1, 2, 8, 10, 11, 12].

7.2. ПРИМЕРНЫЕ УСЛОВИЯ ЗАДАЧ

Общие рекомендации к решению задач:

Для подготовки к решению задач необходимо ознакомится с полным текстом глав в НК РФ, по которым представлены задачи.

Студентам для расчета задач по налогам будет на экзамене предоставлен Налоговый Кодекс.

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

ст. 52, " Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.05.2016) {КонсультантПлюс}.

Задачи по транспортному налогу

Рекомендации к решению задач п. 7.2.1.

Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие с регистрации произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации).

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие с регистрации произошло до 15-го числа включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

гл. 28 " Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) {КонсультантПлюс}

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01 января на балансе предприятия находилось 2 автомобиля:

1. «Toyota Corolla» 2008 г. выпуска, средней стоимостью 400 тыс.руб. – легковой, мощность двигателя 130 л.с., автомобиль сняли с учета в ГИБДД и продали 25 ноября текущего года.

2. «Nissan Tiida» 2009 г. выпуска, средней стоимостью 300 тыс.руб. – легковой, мощность двигателя 100 л.с., автомобилем предприятие пользовалось весь текущий год.

Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.

Решение

130 л.с. · 3, 5 руб. · 11/12 = 417 руб.

100 л.с. · 2, 5 руб = 250 руб.

Ответ: 417 руб. + 250 руб. = 667 руб.

Задача 2. По состоянию на 01 января на балансе предприятия находился автомобиль: «Toyota Prius» 2007г. выпуска, средней стоимостью 600 тыс.руб. – легковой, мощность двигателя 90 л.с., автомобилем предприятие пользовалось весь текущий год.

Организацией в отчётном году был приобретен и поставлен на учёт 2 июня текущего года катер «Амур 2», 2012г. выпуска, средней стоимостью 400 тыс.руб. – мощность двигателя 115 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год. Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.

Решение

90 л.с. · 2, 5 руб. = 225 руб.

115 л.с. 20 руб. · 7/12 = 1342 руб.

Ответ: 225 руб. + 1342 руб. = 1567 руб.

Задачи по налогу на имущество организаций

Рекомендации к решению задач п. 7.2.2.

Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378, 378.1 и 378.2 настоящего Кодекса.

При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2, 2 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации …, в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, …, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом - третьем пункта 24 статьи 381 настоящего Кодекса), определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

гл. 30, " Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) {КонсультантПлюс}

Задача 3. По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I кв. текущего года.

Номер счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
01.01	01.02	01.03	01.04

		18 100

Ставка налога – 2, 2 %.

Решение

Налоговая база = ((31700 – 17300)+(30500 – 18100)+(29000 –
– 16000)+(29600 – 17500))/4 = 12975 тыс. руб.

Сумма налога = 12975 руб. · 2, 2/100 = 285, 45 тыс. руб.

Авансовый платеж = 285, 45 / 4 = 71, 363 тыс. руб.

Ответ: 71, 363 тыс. руб.

Задача 4. Организация имеет филиал, имеющий отдельный баланс и расположенный на территории другого субъекта Федерации.

На 1 января года, следующего за отчётным, среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества в целом по организации составила 7260 тыс. руб., в том числе по филиалу – 1400 тыс. руб.

Ставка налога на имущество по местонахождению организации 2, 2 %, по месту нахождения филиала 2 %. Определить налог на имущество в целом по организации.

Решение

Налог по филиалу 1400 тыс. руб. · 2/100 = 28 тыс. руб.

Имущество по головной организации = 7260 тыс. руб. –
–1400 тыс. руб. = 5860 тыс. руб.

Налог = 5860 тыс. руб. · 2, 2/100 = 128, 92 тыс. руб.

Налог на имущество в целом по организации = 28 тыс. руб. +
+128, 92 тыс. руб. = 156, 92 тыс. руб.

Ответ: 156, 92 тыс. руб.

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒