Методы рейтинговой оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Дать определение понятий «рейтинг», «ранжирование», перечислить виды рейтингов, указать цель и задачи рейтинговой оценки в современных условиях. Раскрыть содержание методик рейтинговой оценки, ее практическое применение.

& Рекомендуемые источники: [2, 8, 10, 11, 12].

 

3.2. ПРИМЕРНЫЕ УСЛОВИЯ КЕЙС-ЗАДАНИЙ[2]

Кейс-задание 1. Анализ и оценка кредиторской задолженности предприятия

На основе исходных данных бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «А» рассчитать и проанализировать:

1) показатели динамики, структуры и качества кредиторской задолженности;

2) показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, средний срок оборота кредиторской задолженности).

Исходные данные для расчета и алгоритм решения задачи представлены в форме таблицы для решения кейс-задания (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Анализ кредиторской задолженности ОАО «А»

Показатель			Изменение показателя
Абс.	Относит., %
			(гр.3-гр.2)	(гр.3/гр.2× 100%)
1. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, т.руб., в т.ч.:
1.1. Перед поставщиками и подрядчиками
1.2. Перед бюджетом
1.3. По оплате труда
1.4. Прочая кредиторская задолженность
2. Среднегодовая величина просроченной кредиторской задолженности, т.руб.
3. Выручка от продаж за период, т.руб.
4. Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками в общей КЗ, % (п.1.1./п.1)
5. Доля задолженности перед бюджетом в общей КЗ, % (п.1.2./п.1)
6. Доля задолженности по оплате труда в общей КЗ, % (п.1.3/п.1)
7. Доля прочей кредиторской задолженности в общей КЗ, % (п.1.4/1)
8. Доля просроченной кредиторской задолженности в общем составе КЗ, % (п.2./п.1)
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз (кол-во оборотов) (п.3/п.1)
10. Средний срок погашения кредиторской задолженности, дней (365 дней/п.9)

 

Для решения задачи рекомендуется применить методы горизонтального и вертикального видов анализа и метод коэффициентов. Расчёт показателей произвести по пунктам 4–10 (графы 2 и 3). Определить абсолютные и относительны изменения всех показателей. Результаты записать в графы 4 и 5 (см. табл. 3.1). На основе полученных результатов анализа делать вывод и предложить мероприятия по снижению кредиторской задолженности.

 

Кейс-задание 2. Анализ и оценка дебиторской задолженности предприятия

На основе исходных данных бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «Б» рассчитать и проанализировать:

1) показатели динамики, структуры и качества дебиторской задолженности;

2) показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости и средний срок оборота дебиторской задолженности).

Исходные данные для расчёта и алгоритм решения задачи представлены в форме таблицы для решения кейс-задания (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Анализ дебиторской задолженности ОАО «Б»

Показатель			Изменение показателя
Абс.	Относит., %
			(гр.3.-гр.2)	(гр.3/гр.2*100%)
1. Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ), т.руб., в т.ч.:
1.1. ДЗ со сроком погашения менее 12 мес.
1.2. ДЗ со сроком погашения более 12 мес.
2. Среднегодовая величина просроченной ДЗ, т.руб.
3. Среднегодовая стоимость оборотных активов, т.руб.
4. Выручка от продаж за период, т.руб.
5. Доля ДЗ со сроком погашения менее 12 мес., % (п.1.1./п.1)
6. Доля ДЗ со сроком погашения более 12 мес., % (п.1.2./п.1)
7. Доля ДЗ в оборотных активах, % (п.1/п.3)
8. Доля сомнительной ДЗ в общем составе ДЗ, % (п.2./п.1)
9. Коэффициент оборачиваемости ДЗ, раз (кол-во оборотов) (п.4/п.1)
10. Средний срок погашения ДЗ, дней (395 дней/п.9)

 

Для решения задачи рекомендуется применять методы горизонтального и вертикального видов анализа и метод коэффициентов. Расчёт показателей произвести по пунктам 5–10 (графы 2 и 3). Определить абсолютные и относительные изменения всех показателей. Результаты записать в графы 4 и 5 (см. табл. 3.2). На основе результатов анализа сделать вывод и предложить мероприятия по снижению дебиторской задолженности.

Кейс-задание 3. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности

На основе исходных данных бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «В»:

1) рассчитать основные показатели ликвидности;

2) проанализировать их в динамике;

3) сравнить их с рекомендуемыми нормативными значениями.

Исходные данные для расчета и методика решения задачи представлены в форме таблицы для решения кейс-задания (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности ОАО «В»

Показатели	Расчётная формула (условное обозначение)	Значение показателя	Изменение показателя	Рекомендуемое значение
31.12.15	31.12.16	Абс.	Относит., %
				(гр.4-гр.3)	(гр.4/гр.3 × 100%)
1. Наиболее ликвидные активы, т.руб.	(А1)					-
2. Быстрореализуемые активы, т.руб.	(А2)					-
3. Медленно реализуемые активы, т.руб.	(А3)					-
4. Трудно реализуемые активы	(А4)					-
5. Наиболее срочные обязательства, т.руб.	(П1)					-
6. Краткосрочные пассивы, т.руб.	(П2)					-
7. Долгосрочные пассивы, т.руб.	(П3)					-
8. Постоянные пассивы, т.руб.	(П4)					-
9. Коэффициент текущей ликвидности (КТл), в долях						1, 0 ¸ 2, 0
10. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл), в долях						0, 8 ¸ 1, 0
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАл), в долях						³ 0, 2
12. Общий показатель ликвидности баланса предприятия (Кол), в долях	Формула расчёта[3]					³ 1

 

Для решения задачи рекомендуется применить методы горизонтального анализа, коэффициентов и сравнения. Расчет коэффициентов выполняется по пунктам 9–12 (табл. 3.3). Далее рассчитать изменения всех показателей в динамике (графы 5 и 6 табл. 3.3). По результатам анализа сделать вывод об изменениях коэффициентов, соответствии полученных значений рекомендуемым. Указать за счёт каких факторов изменились показатели и как это в целом влияет на ликвидность и платежеспособность организации. Предложить мероприятия по повышению ликвидности и улучшению платежеспособности организации.

Кейс-задание 3. Анализ и оценка показателей рентабельности

На основе исходных данных бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «Д»:

1) рассчитать показатели рентабельности;

2) проанализировать их в динамике;

3) выявить факторы, под воздействием которых изменились анализируемые показатели.

Исходные данные для расчёта и методика решения задачи представлены в форме таблицы для решения кейс-задания (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Анализ и оценка показателей рентабельности ОАО «Д»

Показатели[4]	Расчётная формула (условное обозначение)	Значение показателя	Изменение показателя
		Абс.	Относит., %
1. Среднегодовая стоимость активов, т. руб.	А			гр.4-гр.3	гр.4/гр.3 × 100%
2. Среднегодовая стоимость собственного капитала, т.руб.	СК
3. Выручка от продаж, т. руб.	Вр
4. Чистая прибыль, т.руб.	ЧП
5. Рентабельность активов, %	(ЧП/А)× 100%
6. Рентабельность собственного капитала, %	(ЧП/СК)× 100%
7. Рентабельность продукции, %	(ЧП/Вр)× 100%

 

Для решения задачи рекомендуется применить методы горизонтального анализа и коэффициентов. Расчёт показателей и выполняется по пунктам 5–7. Далее рассчитываются изменения всех показателей в динамике, их результаты записываются в графы 5 и 6 (см. табл. 3.4). По результатам анализа сделать вывод об изменениях показателей рентабельности за анализируемый период, указать за счёт каких факторов произошли изменения, предложить мероприятия по повышению эффективности деятельности (снижению затрат и повышению прибыли).

Кейс-задание 5. Анализ и оценка финансовой устойчивости

На основе исходных данных бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «Е»:

1) рассчитать показатели финансовой устойчивости;

2) проанализировать их в динамике;

3) сравнить их с рекомендуемыми значениями (если по показателю имеется рекомендуемое значение);

4) выявить факторы, под воздействием которых изменились анализируемые показатели.

Исходные данные для расчета и методика решения задачи представлены в форме таблицы для решения кейс-задания (табл. 3.5).

 

Таблица 3.5

Анализ и оценка коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Е»

Показатели[5]	Расчётная формула (условное обозначение)	Значение показателя	Изменение показателя	Рекомендуемое значение
31.12.15	31.12.16	Абс.	Относит., %
				(гр.4-гр.3)	(гр.4/гр.3 × 100%)
1. Стоимость собственного капитала, т.руб.	СИ					-
2. Стоимость заемного капитала, т.руб.	ЗК					-
3. Валюта баланса, т.руб.	ВБ					-
4. Коэффициент автономии (КА)	СИ ВБ					0, 4 ¸ 0, 6
5. Коэффициент финансовой зависимости (КФЗ)	ВБ СИ					0, 4 ¸ 0, 6
6. Коэффициент концентрации заёмного капитала (ККЗК)	ЗК ВБ					-
7. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (КСЗС)	ЗК СИ					< 1 (0, 7)

 

Для решения задачи рекомендуется применять методы горизонтального анализа, коэффициентов и сравнения. Расчёт показателей выполняется по пунктам 4–7. Далее рассчитываются изменение показателей в динамике, их результаты записываются в графы 5 и 6 (см. табл. 3.5). По результатам анализа сделать вывод об изменениях рассчитанных коэффициентов, их соответствии/несоответствии рекомендуемым значениям, указать факторы, вследствие которых это изменение произошло. Предложить мероприятия по повышению финансовой устойчивости организации и укреплению финансового состояния в целом.

3.3. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: Уч. пособие для бакалавров/ В.И. Бариленко. – 4-е изд. – М.: КноРус., 2014. – Реком. УМО. – 240с.

2. Бережная, Е.В. Диагностика финансово-экономического состояния организации: Уч. пособие/ Е.В. Бережная, О.В. Бережная, О.И. Косьмина. – М.: Инфра-М, 2016. – 304с.

3. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: Оценка, прогноз: Учебник для бакалавриата и магистратуры/ Т.И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2015. – 486 с.

4. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: Учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: КноРус, 2016. – 300с.

5. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум / Н.А. Казакова. М.: Юрайт, 2016. – 472 с.

6. Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс: Уч.- практ. пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – 3-е изд. – М.: Проспект, 2015. – 784с.

7. Кондратова, Е.П. Финансовый анализ: Метод.указания / Е.П. Кондратова. – Хабаровск: ДВГУПС, 2014. – 32с.

8. Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник / Н.С. Пласкова. – М.: Инфра-М, 2016. – 368с.

9. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. Пособие / Т.А. Пожидаева. – 4-е изд. – М.: КноРус, 2014. –Реком. УМО. – 320с.

10. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник и практикум, в 2 ч. / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – Ч. 2. – М.: Юрайт, 2016. – Реком. УМО ВО. – 174 с.

11. Административно-управленческий портал AUP.RU [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //aup.ru.

12. Анализ финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //afdanalyse.ru.

 

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. ОСОБЕННОСТИ ДЕЛОВОГО И ЛИЧНОСТНОГО ОБЩЕНИЯ В СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. I.1. Основные предпосылки и механизмы развития речевой деятельности
3. II. Организация деятельности психолога
4. II. Цели, задачи и предмет деятельности
5. III. ПСИХОЛОГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ВУЗА
6. III. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РАЙОННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОФСОЮЗА
7. Ill. Самоопределение к деятельности
8. IV. «ОТНОШЕНИЕ К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
9. IV. ПЕРВИЧНЫЙ АНАЛИЗ КАТЕГОРИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
10. SWOT – анализ деятельности ООО «Вита Лайн»
11. V этап. Сестринский анализ эффективности проводимого сестринского процесса.
12. V. Избавляйтесь от вчерашних продуктов жизнедеятельности