Оценка динамики и структуры оборотного капитала

По данным бухгалтерского баланса ООО «СК «Инвест-Строй» за 2012, 2013 и 2014 годы можно определить состав, структуру оборотных активов и ее динамику. Расчет данных показателей приведен в таблице 4.

Таблица 4

Динамика и структура активов ООО «СК «Инвест-Строй»

за 2012-2014 гг.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
на конец 2012г.	на конец 2013г.	на конец 2014г.	на конец 2012г.	на конец 2013г.	на конец2014г.
1.Внеоборотные активы				64, 46	41, 68	45, 93
2.Оборотные активы				35, 54	58, 32	54, 07
Итого активов)

 

Более наглядно данные о динамике активов предприятия представлены на рисунке 3. Из таблицы 4 видно, что за период с 2012 по 2014 год на предприятии наблюдается увеличение оборотных активов с 61775 тыс. рублей в 2012 году до 135350 тыс. рублей в 2014 году. При этом происходит увеличение доли оборотных активов в общей сумме активов предприятия – с 35, 54% в 2012 году до 54, 07% в 2014 году.

Рисунок 3. Структура и динамика активов ООО «СК «Инвест-Строй» за 2012 - 2014 г.г.

Структуру и динамику текущего состояния оборотных активов предприятия можно исследовать при помощи сравнительного аналитического баланса.

Рассмотрим динамику и структуру оборотных активов ООО «СК «Инвест-Строй» за 3 года. Анализ состояния оборотных активов предприятия за 2012 год представлен в таблице 5.

Таблица 5

Анализ состояния оборотных активов на предприятии

ООО «СК «Инвест-Строй» на 31декабря 2012 г.^[1]

№ п/п	Показатель(код строки баланса)	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес, %
на начало года	на конец года	Изменение (+, -)	на начало года	на конец года	Изменение (+, -)
1.	Запасы (210) в том числе:				157, 86	40, 36	29, 86	-10, 5
1.1.	Сырье, материалы и др. (211)				155, 28	38, 57	28, 07	-10, 5
1.2.	Затраты в незавершенном производстве (213)
1.3.	Готовая продукция (214)				134, 17	1, 79	1, 13	-0, 66
1.4.	Расходы будущих периодов (216)	-			-	-	0, 66	0, 66
2.	НДС по приобретенным ценностям (220)				289, 89	15, 76	21, 42	5, 66
3.	Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе:				364, 06	25, 97	44, 31	18, 34
3.1.	Покупатели и заказчики (241)			-2889	10, 3	11, 13	0, 54	-10, 59
4.	Краткосрочные финансовые вложения (250)	-			-	-	0, 01	0, 01
5.	Денежные средства (260)			-2461	52, 55	17, 91	4, 41	-13, 5
6.	Прочие активы (270)
Итого оборотных активов(290)				213, 37

 

По данным таблицы 5 видно, что в 2012 году на исследуемом предприятии общее количество оборотных активов увеличилось в абсолютном выражении на 32823 тыс.руб., а в относительном – на 113, 37%. Увеличение оборотных активов предприятия произошло в основном за счет увеличения запасов на 6760 тыс.руб. или на 57, 86 %; роста дебиторской задолженности на 19852 тыс.руб. или на 264%. При этом количество денежных средств уменьшилось на 2461 тыс.руб. или на 47, 5%, а краткосрочные финансовые вложения увеличились на 5 тыс.руб.

Несколько изменилась структура оборотных активов предприятия. Доля запасов на начало периода составляла 40, 36% активов баланса и уменьшилась за год на 10, 5% до показателя 29, 86%. Доля дебиторской задолженности напротив возросла на 18, 34% - с 25, 97% всех активов до 44, 31%. Доля денежных средств значительно снизилась с 17, 91% до 4, 41%, что составило13, 5%.

Анализ структуры и динамики оборотных активов предприятия за 2013 год представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ состояния оборотных активов на предприятии

ООО «СК «Инвест-Строй» на 31 декабря 2013 г.^[2]

№ п/п	Показатель(код строки баланса)	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес, %
на начало года	на конец года	Изменение (+, -)	на начало года	на конец года	Изменение (+, -)
1.	Запасы (210) в том числе:				170, 86	29, 86	9, 15	-20, 71
1.1.	сырье, материалы и др. (211)				144, 26	28, 07	7, 26	-20, 81
1.2.	затраты в незавершенном производстве (213)
1.3.	готовая продукция (214)				689, 49	1, 12	1, 39	0, 27
1.4.	расходы будущих периодов (216)				416, 58	0, 66	0, 49	-0, 17
2.	НДС по приобретенным ценностям (220)				213, 97	21, 42	8, 22	-13, 2
3.	Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе:				1035, 67	44, 30	82, 27	37, 97
3.1.	покупатели и заказчики (241)				61986, 44	0, 54	59, 7	59, 16
4.	Краткосрочные финансовые вложения (250)			-	-	0, 01	0, 001	-0, 009
5.	Денежные средства (260)			-1466	-46, 20	4, 41	0, 36	-4, 05
6.	Прочие активы (270)
Итого оборотных активов(290)				557, 75

 

Исходя из данных таблицы 6, можно сказать, что в 2013 году на предприятии ООО «СК «Инвест-Строй» также наблюдается рост общей суммы оборотных активов, он составил 282768 тыс. рублей или 457, 75%. На это в основном повлияло увеличение запасов на 13070 тыс. рублей (70, 86%), увеличение НДС по приобретенным ценностям на 15079 тыс. рублей (113, 97%), рост дебиторской задолженности на 256085 тыс. рублей (935, 67%).

В структуре оборотных активов также наблюдаются изменения. Наиболее существенным является увеличение доли дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов с 44, 3% на начало года до 82, 27% на конец года, т.е. на 37, 99%. В результате удельный вес запасов и НДС по приобретенным ценностям в общей сумме оборотных активов снизился на 20, 71% и 13, 2% соответственно.

Анализ состава и динамики оборотных средств предприятия за 2014 год представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ состояния оборотных активов на предприятии

ООО «СК «Инвест-Строй» на 31декабря 2014 г.^[3]

№ п/	Показатель( код строки баланса)	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес, %
на начало года	на конец года	Изменение (+, -)	на начало года	на конец года	Изменение (+, -)
1.	Запасы (210) в том числе:			-3110	90, 13	9, 15	20, 98	11, 83
1.1.	сырье, материалы и др. (211)			-8711	65, 17	7, 26	12, 04	4, 78
1.2.	затраты в незавершенном производстве (213)
1.3.	готовая продукция (214)				242, 97	1, 39	8, 6	7, 21
1.4.	расходы будущих периодов (216)			-1250	26, 81	0, 49	0, 34	-0, 15
2.	НДС по приобретенным ценностям (220)			-17064	39, 72	8, 22	8, 31	0, 09
3.	Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе:			-208649	26, 39	82, 27	55, 27	-27
3.1.	покупатели и заказчики (241)			-137226	33, 32	59, 73	50, 66	-9, 07
4.	Краткосрочные финансовые вложения (250)			-	-	0, 001	0, 004	0, 003
5.	Денежные средства (260)				1659, 25	0, 36	15, 43	15, 07
6.	Прочие активы (270)
Итого оборотных активов(290)			-209192	39, 28

 

По данным таблицы 7 видно, что в 2014 году общий объем оборотных средств ООО «СК «Инвест-Строй» сократился на 209192 тыс. рублей или на 60, 72% (с 344542 тыс. рублей на начало года до 135350 тыс. рублей на конец года). На это повлияло в первую очередь уменьшение дебиторской задолженности на 208649 тыс. рублей или 73, 61%, уменьшение НДС по приобретенным ценностям на 17064 тыс. рублей или 60, 28% и уменьшение запасов на 3110 тыс. рублей или на 9, 87%.

В структуре оборотных активов предприятия за 2014 год произошли следующие изменения: снизился удельный вес дебиторской задолженности на 27% и к концу года составил 55, 27%, доля запасов и доля денежных средств, напротив, увеличились на 11, 83% и 15, 07% соответственно.

Сведем данные анализа динамики и структуры оборотных активов за 3 года в одну таблицу. Наиболее наглядно динамику и структуру оборотных активов предприятия отражает рисунок 4.

Рисунок 4. Динамика и структура оборотных активов ООО «СК «Инвест-Строй»

Таблица 8

Анализ состояния оборотных активов на предприятии

ООО «СК «Инвест-Строй» за 2012-2014 гг.

Показатели	Сумма, тыс.руб	Удельные веса (%) в общей величине оборотных активов	Изменения (2014г. к 2012г.)
На конец 2012г.	На конец 2013г.	На конец 2014г.	На конец 2012г.	На конец 2013г.	На конец 2014г.	Абсолютное, тыс.руб.	Относительное, %
Запасы				29, 86	9, 15	20, 98
НДС по приобретенным ценностям				21, 42	8, 22	8, 31	-1985	-15
Краткосрочная дебиторская задолженность				44, 31	82, 27	55, 27		173, 3
Краткосрочные финансовые вложения				0, 01	0, 001	0, 004	-	-
Денежные средства				4, 41	0, 36	15, 43
Прочие оборотные активы
Итого оборотных активов

 

Проанализировав данные таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

1. В течение анализируемого периода произошло увеличение запасов на 9960 тыс. руб. С одной стороны можно говорить об увеличении оборотных средств, как о желании расширить объем производства, но с другой, увеличение запасов может свидетельствовать о неэффективном управлении оборотными активами и как следствие, снижении деловой активности предприятия и увеличение периода оборота средств.

2. Значительный рост наблюдается в краткосрочной дебиторской задолженности на 17, 3 процентных пункта (47435 тыс. рублей). Это является свидетельством увеличения продаж продукции в кредит. Динамика этого показателя в значительной степени зависит от кредитной политики предприятия, устанавливающей принципы расчетов с покупателями, и от эффективности системы кредитного контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты от покупателей за отгруженные товары.

3. Также рост наблюдается и по ст. «Денежные средства» с 2725 тыс. рублей в 2012 году до 20890 тыс. рублей в 2014 году.

Теперь рассмотрим изменения в структуре оборотных средств.

В 2012г. наибольший удельный вес в общей величине оборотных активов имеет дебиторская задолженность 44, 31%. Удельный вес запасов составил 29, 86%, минимальный же вес приходится на денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 4, 41% и 0, 01% соответственно.

В 2014г. также как и в 2012г., наибольший удельный вес в общей величине оборотных активов имеет дебиторская задолженность (55, 27%).

Несмотря на увеличение производственных запасов на предприятии на 9960 тыс. руб. или 54 процентных пункта, удельный вес данной категории по сравнению с 2012г. сократился на 8, 88 % (до 20, 98%), это связано с существенным ростом дебиторской задолженности.

Наименьший удельный вес в общем объеме оборотных средств в 2014 году принадлежит статье НДС по приобретенным ценностям (8, 31%) и статье «Денежные средства» (0, 004%).

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. Оценка инженерно-геологических и гидрогеологических условий площадки застройки.
2. I.3. ГОСУДАРСТВО И ОБЩЕСТВО : НЕДООЦЕНКА ВОСПИТАНИЯ
3. IV.Оценка полученных результатов
4. IХ. Органы управления, контрольно-ревизионный орган и консультативно-совещательные структуры РСМ
5. VI. Оценка Конкурсных заявок
6. XXIX. МЫ И ЭТОТ МИР – ПОЛЕВЫЕ СТРУКТУРЫ.
7. Адаптивные структуры управления
8. Административно-правовые нормы: понятие, структура, виды. Дискуссионность по понятию структуры правовой нормы.
9. Активизация и гармонизация энергоструктуры головного мозга
10. АКТУАЛИЗАЦИОННЫЕ СТРУКТУРЫ ПРЕДЛОЖЕНИЯ
11. Алгоритмы линейной структуры
12. Анализ ассортимента и структуры продукции