Анализ основных технико - экономических показателей работы предприятия

ООО «ТальМука» - производитель мукомольной продукции Алтайского края, работающий на рынке более 7 лет.

Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, оплатившие доли не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале Общества.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «ТальМука»

Сокращенное наименование общества: ООО «ТальМука»

Место нахождение общества: 658031, Россия, Алтайский край, Тальменский район, р.п. Тальменка, ул Залесовская, 32

Уставное капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и составляет 10000 руб.

2.1.2Анализ продукции и рынков.

На протяжении последних трех лет в России наблюдается спад производства муки из зерновых и зернобобовых культур. В 2014 году в России было произведено 9 573 311, 7 тонн муки из зерновых и зернобобовых культур, что на -2, 1% ниже объема производства предыдущего года.

Производство муки из зерновых и зернобобовых культур в феврале 2015 года увеличилось на 1, 6% к уровню февраля прошлого года и составило 749 833, 3 тонн.

Лидером производства муки из зерновых и зернобобовых культур в натуральном выражении от общего произведенного объема за 2014 год стал Центральный федеральный округ с долей около 29, 2% (2 798 388, 58 тонн).

В январе-феврале 2015 года средние отпускные цены производителей на муку установились на уровне 14 814, 2 руб./тонн. Этот показатель на 29, 9%, или на 3 412, 3 руб./тонн. выше, чем за аналогичный месяц предыдущего года.

В период 2012-2015 гг. средние розничные цены на муку пшеничную выросли на 46, 8%, с 21, 4 руб./кг. до 31, 4 руб./кг. Наибольшее увеличение средних розничных цен произошло в 2013 году, тогда темп роста составил 26, 60%.

Объем импорта муки на российский рынок в 2014 году снизился по сравнению с прошлым годом на 38 568 (-35%) до 72 289, 8 тонн., что в стоимостном выражении составила 24 971, 0 тыс. долл.

Цена экспорта муки из прочих злаков (рожь, кукуруза, ячмень, овес, рис и др.) за период с 2012 по 2014 гг. уменьшилась на -19, 05%: с 0, 418 до 0, 339 тыс. долл. за тонн.

2.1.3 Продуктово-рыночная классификация.

Основными видами деятельности ООО «ТальМука» являются:

- производство продуктов мукомольно- крупяной промышленности;

- производство крупы, муки грубого помола, гранул и прочих продуктов из зерновых культур;

- оптовая торговля зерном, семенами, кормами для сельскохозяйственных животных.

- оптовая торговля мукой

- розничная торговля мукой

- предоставление прочих услуг.

2.1.4 Анализ системы закупок на предприятии.

От того, какого качества и по какой цене будет приобретено зерно, зависит, какая в итоге будет произведена продукция, и насколько конкурентоспособной она окажется на рынке. Для ООО «ТальМука» работа по закупке является главнейшей составляющей успеха, поэтому ей уделяется большое внимание.

Для производства зерно закупается из Тульской, Липецкой, Саратовской, Воронежской, Рязанской, Волгоградской, Московской, Тамбовской областей. Также из Западной Сибири, Татарстана, Казахстана. С поставщиками здесь работают по принципу долговременного и взаимовыгодного сотрудничества, прежде всего, оценивая в них надежность и способность предоставлять качественный товар по оптимальным ценам. При этом руководство завода всегда открыто для различных предложений и готово расширять географию закупок, так что приглашает к сотрудничеству добросовестных партнеров, гарантируя обязательность, своевременность и качественное выполнение условий договоров.

2.1.5 Анализ производственного процесса.

Процесс производства на ООО «ТальМука» полностью механизирован. Для очистки, измельчения зерна, сортирования продукции, для их перемещения ООО «ТальМука» расходует много энергии и поэтому имеет свое энергетическое хозяйство. В технологическом процессе широко используется принцип самотека. Зерно или промежуточные продукты, поднятые на верхний этаж мельницы механическим (нориями) или пневматическим транспортом, при помощи распределительных устройств попадают на машины и затем по гравитационным (самотечным) трубопроводам направляются к машинам, расположенным этажом ниже.

Структурная схема производства ООО «Тальмука» приведены на рисунке 7.

Рисунок 7 - Структурная схема производства ООО «ТальМука»

Для получения стандартной по качеству муки зерно перед помолом подвергают очистке и кондиционированию. Подготовительное, или зерноочистительное, отделение современных предприятий занимает примерно 2/3 всей производственной площади. Подготовка зерна осуществляется в два этапа.

Первый этап — очистка зерна от сорной примеси в сепараторах, триерах, дуаспираторах, очистка от минеральной примеси в камнеотборочных машинах, мойка зерна в моечных машинах и отволаживание (отлежка) его в емкости в течение 8—20 ч, в зависимости от исходной влажности и стекловидности.

Второй этап — дополнительная очистка зерна в сепараторах, дуаспираторах, щеточных машинах, увлажнение его на увлажняющих машинах и отволаживание в течение 1—2 ч. При увлажнении и отволаживании улучшаются физические и биохимические свойства зерна. В подготовленном таким образом зерне оболочки становятся менее хрупкими, более эластичными и легче отделяются от эндосперма. Передача зерна сверху вниз с машины на машину осуществляется по принципу самотека, а наверх поднимается нориями. По пути движения зерна для отделения ферропримесей предусматривается магнитная защита (устанавливаются магнитные аппараты).

Подготовленное к помолу зерно из зерноочистительного отделения поступает в размольное. На первом этаже размещены вальцовые станки, рабочими органами которых является пара валков, вращающихся на встречу друг другу с разными скоростями, соотношение которых: 1, 5 и до 1: 2, 5 Скорость верхнего (быстровращающегося валка) 6 м/с. Зерно попадает на рабочие валки через питающее устройство, состоящее из двух вращающихся валиков и заслонки, равномерно распределяющей сыпь продукта по длине валков. В результате различных скоростей движения рабочих валков и их рифленой поверхности зерно, проходящее между ними, разворачивается и раскалывается. Процесс, при котором происходит постепенное разворачивание зерна, выкрошивание из него крупок, состоящих из эндосперма со сросшимися оболочками, и частичное измельчение эндосперма до состояния муки называется драным. В этом процессе участвуют 4—6 систем вальцовых станков (I драная, II драная и т. д.). Причем чем больше номер системы, тем мельче нарезка рифлей у валков и тем тоньше мелющая щель, т. е. расстояние между валками. Образующиеся после каждой драной системы продукты имеют разные размеры и различное содержание эндосперма. Получаются следующие продукты: мука, крупка (мелкая, средняя и крупная), дунсты (среднее между мукой и мелкой крупкой). Для разделения по размеру их направляют на просеивающие машины, называемые рассевами. Они расположены на 4 этаже мельницы, и продукт после вальцовых станков попадает на них с помощью пневматического транспорта.

Крупки с частицами оболочки направляют на шлифовочные станки, имеющие валки без рифлей, а затем снова для рассева на ситовейки. Процесс обработки крупок, оболочки, называется шлифовочным. В этом участвуют 3—4 вальцовые системы. Товарный продукт, именуемый манной крупой, является одной из средних крупок. После ситовеек он не домалывается, а идет в склад готовой продукции. Отбирают манной крупы 2-3 %. Всю муку, полученную с рабочих рассевов, направляют на контрольные для предотвращения попадания посторонних предметов, оболочек зерна и др. После контрольных рассевов муку передают в склад для бестарного хранения или затаривают в мешки.

2.1.6 Оценка инвестиционных и инновационных возможностей предприятия.

На сегодняшний день на ООО «ТальМука» имеются следующие сооружения:

1. Мельница трех – сортного хлебопекарного помола производительностью 150т./сут.

2. Двухэтажный склад напольного хранения, емкостью 1000т.

3. Котельная.

4. Трансформаторная подстанция.

5. Контора, проходная, весовая и другие сооружения.

6. Зерноочистители.

Предприятие арендует производственное помещение и основные фонды (оборудование). Инвестиционные возможности организации незначительные.

Процесс изготовления в ООО «ТальМука» по производству муки полностью механизирован. Первоначальным этапом подготовки зерновой фракции к переработке является очищение и кондиционирование. Очистку зерновой массы от сорной примеси выполняют в сепарационных, триерных и дуаспираторных аппаратах; удаление минеральной примеси – в камнеотделительных; мойку зерна осуществляют в специальных моечных агрегатах и увлажняют его в силосах. При необходимости зерновая масса дополнительно проходит серию этих обработок.

Следующим этапом технологии производства муки является очищение поверхности зерновых оболочек от загрязнений. Данную операцию в зависимости от технического оснащения предприятия выполняют сухим или мокрым способом. Первый из них предусматривает использование обоечного аппарата, главный рабочий орган которого – бичевой барабан, расположенный в стальном или абразивном цилиндре. В результате ударов, трения и взаимодействия друг с другом зерна очищаются от всевозможных загрязнений, шелушащихся оболочек, прилипшего грунта. Для удаления пылеобразных сорных фракций обоечные аппараты оснащаются аспираторами.

Термическую гидрообработку зерна с целью повышения уровня извлечения эндосперма в помольном процессе и снижения расходования электроэнергии следует выполнять до формирования помольной смеси, поскольку неоднородное зерно в ходе нее неодинаково преобразуется.

Процесс производства муки предусматривает размалывание эндосперма и зерновых оболочек. Последние, имея высокое сопротивлением к размолу, измельчаются хуже эндосперма, и чем контрастней различие их прочностных качеств, тем лучше предстоящее разделение. У высушенных зерен уровень такой разницы ниже, чем у сырого, вследствие этого перед помолом его следует увлажнять. Смачивание лежит в основе термической гидрообработки зерна. Применяется три метода увлажнения: холодное, горячее и наиболее востребованное – ускоренное кондиционирование. Его особенностью является увлажнение зерен и их последующее отсыревание в бункерах.

В результате такой этап в технологии производства пшеничной муки, как ускоренно кондиционирование, обеспечивает интенсификацию разделения структурно-механических особенностей наружных оболочек и эндоспермы, что упрощает осуществление сортового помола и уменьшает степень дробленности оболочек. Заключительным этапом подготовки зерновой массы к помолу является вспомогательное увлажнение и отсыревание перед помолом на протяжении получаса. За это время вода попадает в эндосперм, фиксируется в оболочках, что содействует усилению их пластификации.

Технологическая схема производства муки предусматривает размалывание зерна в муку, состоящее из непосредственного размалывания или дробления, а также просеивания результатов размола. Измельчение выполняют на вальцующем оборудовании с рифленой, шершавой или ровной поверхностью. Следом за вальцовым аппаратом размещают рассев, состоящий из комплекта разнокалиберных сит, смонтированных друг под другом, для сортирования результатов помола по величине частиц. Такое оборудование для производства муки, как вальцующий аппарат с рассевом, формирует драную или размольную системы. Первая из них с рифлеными вальцами используется для измельчения зерновой массы в крупку. Размольная система с ровными вальцами применяется для изготовления муки.

2.1.7 Характеристика персонала предприятия.

На предприятии работает 54 сотрудника. 10 руководителей и 44 чел. производственного персонала.

Стратегическая цель работы с персоналом - формирование действующей, высокопрофессиональной команды специалистов, способной эффективно решать задачи стратегического развития предприятия.

Директор

Административно- хозяйственный персонал: Главный бухгалтер Бухгалтер Офис-менеджер Менеджер по закупкам Менеджер по продажам

Производственный персонал: Старший оператор линии производства муки Оператор линии производства муки Ответственный за электрохозяйство и охрану труда Механик по техническому обеспечению и работе мельницы Водитель

Вспомогательный персонал: Уборщик административного корпуса Грузчики Дворник Охранник-приемщик

Рисунок 8 – Организационная структура ООО «ТальМука»

Руководитель предприятия имеет право единолично принимать решения по управлению подразделением и несет персональную ответственность за деятельность коллектива. Так же осуществляет оперативное руководство деятельностью предприятия, заключает договора, в том числе трудовые, издает приказы и дает указания обязательное для всех работников ООО «ТальМука».

Организационная структура построена по линейно-функциональному принципу. Директору подчиняются три функциональных руководителя – главный инженер – старший оператор линии производства муки, заместитель по финансам и экономике – главный бухгалтер и заместитель директора по коммерции.

При рассмотрении структуры разделения труда можно сказать, что она работоспособна только в случае координации различных уровней управления предприятием, речь идет о согласованной работе всего персонала в рамках соответствующих должностных прав и обязанностей. В то время как заместители начальников и начальники участков различных уровней определяют цели работы, планируют производственный процесс, обеспечивают его необходимыми ресурсами и осуществляют необходимый контроль над деятельностью подчиненных, последние своевременно и качественно выполняют производственные задания.

Таблица 4 – Характеристика персонала по возрасту

Возраст	Доля, %	Доля, %	(+, -)	%
Моложе 20 лет	13, 7	16, 7		128, 6
20-30 лет	25, 5	24, 1		100, 0
31-40 лет	11, 8	9, 3	-1	83, 3
41-50 лет	27, 5	27, 8		107, 1
51-60 лет	19, 6	20, 4		110, 0
Старше 60 лет	2, 0	1, 9		100, 0
Итого				105, 9

Из таблицы является очевидным тот факт, что ООО «ТальМука» имеет достаточное число сотрудников во всех возрастных группах, кроме первой (моложе 20 лет), на старшую возрастную группу приходится большая процентная доля, причем она продолжает увеличиваться за счет сокращения доли группы 20 – 30-летних. Знание динамики возрастной структуры по категориям сотрудников дает возможность более эффективно подбирать технологии работы по адаптации персонала.

Анализируя качественный состав работающих в ООО «ТальМука», следует, что 22 % старше 50 лет, поэтому одной из приоритетных задач на 2016 год в сфере кадровой политики дирекции является привлечение и удержание потенциальных работников в возрасте до 45 лет.

Рисунок 9 – Возрастная структура работников ООО «ТальМука», %

Аналогично возрастной группе проанализируем состав работников по уровню полученного образования в таблице 5.

Таблица 5 – Образовательная структура работников

Уровень образования	Доля, %	Доля, %	(+, -)	%
Неполное среднее	0, 0	1, 9		-
Среднее	66, 7	64, 8		102, 9
Незаконченное высшее	2, 0	1, 9		100, 0
Высшее	31, 4	31, 5		106, 3
Итого				105, 9

Судя по данным, приведенным в таблице, уровень образования медленно, но постоянно растет за счет сокращения доли сотрудников, не имеющих высшего образования. В то же время доля сотрудников со средним образованием остается практически постоянной и наиболее высокой.

На рисунке 10 представлена структура персонала по уровню образования.

Рисунок 10 – Структура персонала ООО «ТальМука» по уровню образования, %

Важным показателем стабильности является показатель продолжительности работы (стаж). Для стажа средний показатель имеет больший смысл, чем для возрастной структуры, но и в этом случае предпочтительнее использовать способ группировки.

Рассмотрим структуру работников по стажу работы в таблице 6.

Таблица 6 – Структура работников ООО «ТальМука» по стажу работы за 2014 – 2015 гг. чел.

Стаж работы	Доля, %	Доля, %	(+, -)	%
Менее 1 года	11, 76	12, 96		116, 7
1-3 года	15, 69	14, 81		100, 0
3-5 лет	29, 41	29, 63		106, 7
5-10 лет	19, 61	20, 37		110, 0
10-20 лет	19, 61	18, 52		100, 0
Свыше 20 лет	3, 92	3, 70		100, 0
Итого				105, 9

На рисунке 11 представлена структура работников по стажу.

Рисунок 11 – Динамика изменения структуры персонала по стажу работы, %

На сегодняшний день текучесть персонала – это «бич бизнеса», она влечет за собой снижение производственных показателей, эффективности работы, и, как следствие, немалые финансовые потери.

Излишняя текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические и психологические трудности, негативно влияет на моральное состояние оставшихся работников, на их трудовую мотивацию и преданность организации.

Анализ численности и движения кадров представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ численности и движения кадров

Анализ численности и движения работников
Списочная численность работников
Прибыло без ВТП за отчетный период:
Выбыло без ВТП за отчетный период:
по собственному желанию

На текучесть кадров в компании можно влиять лишь при условии, что каждый руководитель наших салонов осознает свою личность ответственность за длительность работы сотрудника в компании. К примеру, мы ввели в своей компании своеобразную ответственность, которая не включает штрафы и не относится к системе материального вознаграждения. Такая ответственность скорее считается одним из внутренних требований, установленных правил компании. Как правило, руководителей с высоким показателем текучести без тенденции к улучшению, переводим на другие должности (неуправленческие) либо оформляется увольнение. Ведь высокая текучесть кадров свидетельствует о неэффективном управлении своим персоналом, из-за чего снижается потенциал бизнеса и нерационально расходуются ресурсы салона.

На предприятии низкая текучесть кадров, это связано с тем, что предприятие работает стабильно и стабильно выплачивает заработную плату сотрудникам. Рабочих мест в регионе мало и уровень безработицы достаточно высок. Поэтому персонал держится за рабочие места.

2.1.8 Анализ издержек.

Задачи анализа издержек обращения — не только изучить выполнение плана и дать объективную оценку соблюдению их сметы, но и выявить резервы сокращения расходов и разработать меры по их использованию путем устранения непроизводительных затрат, бесхозяйственности, расточительства и обеспечения наиболее экономного, целесообразного и эффективного Использования средств и труда. В процессе анализа необходимо изучить динамику издержек обращения, выявить и измерить влияние основных факторов на их размер. Издержки ООО «ТальМука» за отчетный год характеризуются следующими данными (см. табл.7)

Таблица 7 - Структура расходов

Состав издержек обращения			Отклонение по сравнению с прошлым годом
Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %	суммы, тыс.р.	удельного.веса, %
Затраты на сырье, материалы	13218, 7		20192, 64		6973, 96
Расходы на оплату труда персонала (с отчислениями)	12175, 1		17603, 84		5428, 74	-1

Продолжение таблицы 7

Коммунальные услуги	4174, 32	6213, 12	2038, 8
Расходы на торговую рекламу	695, 72	1035, 52	339, 8
Налоги	3130, 74	4659, 84	1529, 1
Прочие	1391, 44	2071, 04	679, 6
Всего

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод о том, что наблюдается значительный рост расходов предприятии. Основная доля расходов связано с закупкой сырья для мукомольного производства и с оплатой труда сотрудников предприятия. В связи с ростом объемов производства в 2015 году и увеличение оптовых цен на зерно, наблюдается увеличение расходов на сырье. Также на предприятии увеличился штат работников предприятия, что также привело к увеличению расходов на 5428, 74 тыс.руб.

Производство мукомольной продукции характеризуется большой издержкоемкостью.

Таблица 8 – Структура издержкоемкости производства

Состав издержек обращения			Отклонение по сравнению с прошлым годом
сумме, тыс.р.	% к обороту	В сумме, тыс.р.	В % к обороту	По сумме, тыс.р.	По уровню, %
Затраты на сырье, материалы	13218, 7	36, 0	20192, 64	37, 4	6973, 96	1, 4
Расходы на оплату труда персонала	12175, 1	33, 1	17603, 84	32, 6	5428, 74	-0, 5
Расходы на содержание зданий, сооружений, инвентаря		0, 0		0, 0		0, 0
Амортизация основных средств и нематериальных активов		0, 0		0, 0		0, 0
Коммунальные услуги	4174, 32	11, 4	6213, 12	11, 5	2038, 8	0, 1
Расходы на торговую рекламу	695, 72	1, 9	1035, 52	1, 9	339, 8	0, 0
Налоги	3130, 74	8, 5	4659, 84	8, 6	1529, 1	0, 1

Продолжение таблицы 8

Прочие	1391, 44	3, 8	2071, 04	3, 8	679, 6	0, 0
Всего		94, 7		95, 9		1, 2
Товарооборот, к которому исчислены издержки

В соответствии с расчетами, проведенными в таблице 8 наблюдается издержкоемкость производства. Если в 2014 году на100 руб. дохода приходилось 94, 7 руб. затрат, то в 2015 году этот показатель увеличился на 1, 2 руб. составив 95, 9 руб. Данная ситуация негативно влияет на финансовое положение предприятия снижая его прибыль.

2.1.9 Диагностика финансового состояния предприятия.

Диагностика финансового состояния проводится с целью анализа платежеспособности предприятия и способности его к дальнейшему развитию.

Горизонтальный анализ дает характеристику изменений статей бухгалтерского баланса за отчетный период или динамику их изменений за ряд отчетных периодов.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста и прироста (снижения).

Вертикальный анализ показывает структуру средств организации и их источников. Преимущество вертикального анализа заключается в том, что в условиях инфляции относительные величины показателей бухгалтерского баланса на начало и конец года лучше поддаются сравнению, чем абсолютные величины этих показателей.

Таблица 8 – Горизонтальный и вертикальный анализ активов бухгалтерского баланса ООО «ТальМука» за 2014 – 2015 гг.

АКТИВ			Изменение	Темп прироста, %
Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0, 00		0, 00		0, 00	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		100, 00		100, 00		0, 00	34, 96
Запасы		84, 40		78, 93		-5, 47	30, 45
НДС по приобретенным ценностям		0, 00		0, 00		0, 00	-
Дебиторская задолженность		13, 67		20, 18		6, 51	55, 94
Краткосрочные финансовые вложения		0, 00		0, 00		0, 00	-
Денежные средства		1, 93		0, 92	-89	-1, 00	-35, 60
Прочие оборотные активы		0, 00		0, 00		0, 00	-
ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ		100, 00		100, 00		0, 00	34, 96

В соответствии с данными таблицы 8 у предприятия ООО «ТальМука» не имеется на балансе зданий и сооружений, все оборудование находится в арендованных помещениях. Поэтому все имущество предприятия в основном сформировано за счет оборотных средств. Источниками образования имущества служат собственные средства организации и краткосрочный заемный капитал, также необходимо отметить снижение в динамике как суммы, так и доли заемных средств.

В результате анализа активов ООО «ТальМука» за проверяемый период времени было установлено, что оборотные активы ООО «ТальМука» формируются в основном за счет запасов. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства, финансовые вложения, дебиторская задолженность.

Стоимость запасов за исследуемый период выросла на 6507 тыс.руб. и составила к концу 2015г. – 21368 тыс.руб. Дебиторская задолженность в анализируемом периоде выросла значительно и достигла к концу отчетного периода 5463 тыс.руб. (рост с 2014 г. по 2015г. – 3056 тыс.руб.). Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.15 – 13, 67%, а по состоянию на 01.01.2016 г. – 20, 18 %. Таким образом, уровень дебиторской задолженности значительно вырос. Сумма свободных денежных средств на предприятии за отчетный период снизилась на 89 тыс.руб. и составила 250 тыс.руб.

Таблица 9 - Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «ТальМука» за 2014 – 2015 гг.

ПАССИВ			Изменение	Темп прироста, %
Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ		2, 16		2, 65		0, 49	46, 94
Уставный капитал		0, 06		0, 04		-0, 02	0, 00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2, 11		2, 62		0, 51	47, 60
ДОЛГОСРОЧНЫЙ ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ		0, 00		0, 00		0, 00	-
КРАТКОСРОЧНЫЙ ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ		97, 84		97, 35		-0, 49	34, 63
Заемные средства (краткосрочные)		64, 45		43, 61		-20, 84	3, 87
Кредиторская задолженность		33, 38		53, 74		20, 36	59, 60
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ		100, 00		100, 00		0, 00	34, 96

Проанализировав полученные результаты, можно заметить, что уставный капитал организации на промежутке исследований оставался неизменным и составил 10 тыс. руб. За исследуемый период предприятием была получена прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, что привело к увеличению по бухгалтерскому балансу суммы нераспределенной прибыли на 337 тыс.руб. Долгосрочные обязательства в формировании имущества предприятия не участвуют, поэтому в таблице не рассматриваются. Сумма кредиторской задолженности за отчетный период выросла на 8670 тыс.руб. и составила 14548 тыс. руб.

Общая стоимость имущество ООО «ТальМука» выросла в 2013 году на 9464 тыс.руб., основное влияние на изменение оказало увеличение кредиторской задолженности. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации выросли более высокими темпами чем обязательства, предприятие платежеспособно, соответственно структура баланса – удовлетворительна.

Ликвидность – это способность актива с минимальными затратами и предельно быстро превратиться в наличные деньги.

Оценка ликвидности производится с помощью коэффициента абсолютной ликвидности (ликвидные активы поделить на краткосрочные обязательства) и коэффициента покрытия (текущие активы поделить на краткосрочные обязательства).

Возможно использование понятия в значении платежеспособности, то есть способности заемщика обеспечить своевременное выполнение долговых обязательств.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.

Таблица 10 – Перегруппированный баланс по ликвидности в 2014 - 2015 году

АКТИВ	ПАССИВ	Недостаток / Излишек

А1) Наиболее ликвидные активы	П1) Наиболее срочные обязательства	-5539	-14298
А2) Быстро реализуемые активы	П2) Краткосрочные пассивы	-8941	-6342
А3) Медленно реализуемые активы	П3) Долгосрочные пассивы
А4) Труднореализуемые активы	П4) Постоянные пассивы	-381	-718
БАЛАНС	БАЛАНС

Анализ ликвидности баланса ООО «ТальМука» показывает, что наиболее ликвидным баланс был на конец 2013 года, так как выполняются все условия, а на начало года – только 2 и 4 условия. Как видно из приведенных данных, неравенство А4 < П4 соблюдается, т.е. стоимость труднореализуемых активов меньше стоимости собственного капитала, а это, в свою очередь, означает, что собственного капитала достаточно для пополнения оборотных средств. Если наличие труднореализуемых активов превышает стоимость собственного капитала, это означает, что его нисколько не остается для пополнения оборотных средств, которые придется пополнять преимущественно за счет задержки погашения кредиторской задолженности в отсутствие собственных средств для этих целей

Таблица 11 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности и финансовой устойчивости

Показатель			Нормативное значение показателя	Отклонение от норматива	Темп прироста, %

Коэффициент текущей ликвидности	1, 02	1, 03	(К_ТЛ ≥ 2)	-0, 98	-0, 97	0, 50
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)	0, 41	0, 10	(ККЛ ≥ 0, 7-0, 8 → 1)	-0, 59	-0, 90	-74, 78
Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 05	0, 01	(КАЛ ≥ 0, 1-0, 4)	-0, 35	-0, 39	-74, 44
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0, 022	0, 027	(КСОС ≥ 0, 1)	-0, 078	-0, 073	22, 57
Коэффициент маневренности собственного капитала	1, 000	1, 000				0, 00
Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива	0, 000	0, 000				-
Мультипликатор капитала	46, 21	37, 70				-18, 41
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) (Equity Ratio – ER)	0, 022	0, 027	(0, 4 ≤ Кавт ≤ 0, 6)	-0, 378	-0, 373	22, 57
Коэффициент концентрации привлеченных средств (Total Debt Ratio - TDR)	0, 978	0, 973				-0, 50
Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)	0, 022	0, 027				22, 57
Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)	45, 21	36, 70				-18, 82

Коэффициент общей ликвидности говорит о способности компании погашать краткосрочные обязательства только за счет оборотных средств, но учитывая тот факт, что уровень этого показателя не достиг нормы, то это нельзя назвать положительный фактом. Также необходимо отметить снижение данного показателя как негативную тенденцию для предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и за период с 01.01.2015 по 01.01.2016 снизился на 0, 04 и значение составило 0, 01. Таким образом, можно говорить о том, что предприятие начало снижать уровень платежеспособности. Учитывая тот факт, что значение на конец исследуемого периода не достигло норматива (0, 01 < 0, 2) можно судить о не состоянии предприятия отвечать по краткосрочным обязательствам за счет ликвидных активов, т.е. абсолютная ликвидность неудовлетворительна.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. За текущий период значение коэффициента выросло на 0, 1 и составило на к.2016г. – 1, 03, т.е. платежеспособность незначительно возросла.

Руководствуясь методикой ФУДН, можно смело отнести предприятие к группе неплатежеспособных: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода < 2; коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода < 0, 1; коэффициент восстановления платежеспособности < 1. Следовательно, можно говорить об утрате платежеспособности предприятием в течение ближайших 6 месяцев.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒