Тема 15. Налоги в системе природопользования и защиты

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 10Следующая ⇒

Окружающей среды.

1. Платежи за право пользования недрами.

2. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

3. Плата за загрязнение окружающей среды.

4. Лесной налог.

5. Налог на пользование водными ресурсами.

6. Земельный налог.

7. Налог на добычу полезных ископаемых.

8. Сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов.

Методические указания

При изучении данной темы студенты должны ознакомиться с назначением и основными видами платежей за пользование природными ресурсами в РФ.

Использование природных ресурсов в РФ осуществляется за соответствующую плату, в основу которой положена рентная составляющая. Разнообразие рентных составляющих определяет различный уровень платы за пользование природными ресурсами. Кроме того, на виды и размеры этих платежей влияют вид ресурса, его качественные свойства, цели использования.

Основными платежами рентного характера в системе природопользования являются: плата за право на пользование недрами; отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; плата за воду; плата за пользование лесными богатствами; плата за землю; плата за загрязнение природной среды.

На основе действующего законодательства студенты должны изучить плательщиков данных налогов; формы их взимания и источники уплаты.

Вопросы для самопроверки

1. Какова природа платежей за использование природных богатств?

2. В какой форме взимается плата за пользование недрами?

3. Каковы основные положения по исчислению платы на воспроизводство минерально-сырьевой базы?

4. Как исчисляется налоговая база по оплате за воду и за загрязнение окружающей среды?

5. В какой форме взимается плата за землю?

6. Каковы источники уплаты налогов в системе природопользования и защиты окружающей среды?

7. Каковы основы определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых?

8. Каковы размеры сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

9. Каковы перспективы развития данных налогов в РФ?

Литература

1. Налоговый кодекс, глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».

2. Налоговый кодекс, глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых».

3. Лесной кодекс РФ от 29.01.1997 № 22-ФЗ (в ред. 24.12.02).

4. Закон РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» (в ред. 06.06.03).

5. Закон от 06.05.1998 № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» (в ред. 24.12.02).

6. Закон РФ от 11.10.1991 №1738 «О плате за землю» (в ред. 24.12.02).

7. Инструкция ГНС РФ от 30.03.1993 № 17 «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами».

8. Инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 № 25 (в ред. 08.05.96) «О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню».

9. Инструкция ГНС РФ от 12.08.1998 № 46 (в ред. 15.02.02) «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами».

10. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 № 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия».

Тема 16. Налоги и сборы, уплачиваемые отдельными

Категориями плательщиков.

1. Налог на игорный бизнес.

Методические указания

При изучении данной темы студенты должны ознакомиться с налогами и сборами, которые уплачивают отдельные категории плательщиков. К основным из них относятся налог на игорный бизнес и сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация».

Используя налоговое законодательство, необходимо изучить: плательщиков; объекты налогообложения; ставки налогов; срок предоставления расчетов; срок уплаты и источник уплаты этих налогов.

Вопросы для самопроверки

1. Кто является плательщиками налога на игорный бизнес и сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация»?

2. Что является объектом налогообложения этими налогами?

3. Какие предусмотрены налоговые ставки?

4. Каков порядок исчисления и сроки уплаты этих налогов?

5. Каков источник уплаты этих налогов?

Литература

1. Налоговый кодекс, глава 29 «Налог на игорный бизнес».

СБОРНИК ЗАДАЧ

ТЕМА I. Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Задачи на определение налоговой базы и суммы НДФЛ

при получении доходов внатуральной форме

Задача 1.

Исходные данные; организация в мае оплатила 30 000 р. за две туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 15 000 р. Ежемесячно сотруднику начисляется заработная плата в размере 6 000 р.

Задание: определить сумму НДФЛ с учетом дохода, полученного в натуральной форме (в виде оплаты путевок), объяснить порядок его исчисления и уплаты.

Задача 2.

Исходные данные: организация в октябре оплатила обучение ребенка своего работника в сумме 20 000 р, Ежемесячно сотруднику начисляется заработная платав размере 12 000 р.

Задание: определить сумму НДФЛ с учетом дохода, полученного в натуральной форме (в виде оплаты обучения), объяснить порядок его исчисления и уплаты.

Задача 3.

Исходные данные: предприятие производит оплату труда один раз в месяц 15-го числа. В связи с отсутствием у предприятия денежных средств было принято решение произвести выплаты работникам собственной продукцией предприятия. Для расчета НДФЛ стоимость продукции учтена исходя из рыночных цен на такую продукцию.

Работнику Р. было выдано в счет оплаты труда за январь 4 изделия стоимостью 670 р. за каждое. За февраль работнику Р. начислена заработная плата в размере 7 000 р. Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета.

15 марта предприятие получило в банке денежные средства на оплату труда.

Задание: произвести расчет налоговыхобязательств по НДФЛ перед бюджетом. Объяснить порядок и сроки уплаты налога с учетом выше названных условий.

Задачи на определение налоговой базы и суммы НДФЛ при получении доходов в форме материальной выгоды

Задача 1.

Исходные данные: работнику на предприятии выдана ссуда в размере
150 000 руб., сроком на 6мес. под 6%годовых. Ставка рефинансирования ЦБ
РФ-13%.

Задание: рассчитать сумму материальной выгоды и налог с нее при условии возврата ссуды в полном объеме в конце срока. Ответ обосновать.

Задача 2.

Исходные данные: физическое лицо на предприятии получило ссуду в сумме 80 000 руб., сроком на 4 мес. сусловием возврата каждые два месяца по 40 000 р. Ссуда выдана под 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ-14%.

Задание: рассчитать величину налоговых обязательств физического лица.

Задача 3.

Исходные данные: работнику на предприятии выдана ссуда в сумме 18 000 руб., сроком на 2 мес. (январь, февраль) под 5% годовых. Условия возврата ссуды и процентов: по 1/2 части суммы ежемесячно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 15.01.-14%, а с 15.01.-13%.

Задание: рассчитать сумму материальной выгоды и налог с нее. Ответ обосновать.

Задача 4.

Исходные данные: физическим лицом открыт рублевый депозит в коммерческом банке на сумму 50 000 руб. под 12 % годовых. Ставка

рефинансирования ЦБ РФ - 13%.

Задание: рассчитать величину налоговых обязательств вкладчика и указать, кто обязан перечислить указанныйналог в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные: физическим лицом открыт валютный депозит в коммерческом банке на сумму 20 000 дол.США. Процент па депозиту - 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ-13%.

Задание: рассчитать величинуналоговых обязательств вкладчикан его чистый доход по депозиту в конце срока.

Задача 6.

Исходные данные: физическим лицом открыт валютный депозит в коммерческом банке на сумму 50 000 дол. США (процент по депозиту -10, 5% годовых). И одновременно в том же банке открыт рублевый депозит на сумму 50 000 руб. сроком на 3мес. под 13, 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -13%.

Задание: рассчитать чистый доход вкладчика по депозитам в конце срока.

Задача 7.

Исходные данные: строительная организация реализовала своим работникам квартиры по цене 70 000 руб. за одну квартиру. Цена реализации идентичных квартир сторонним покупателям - 210000 руб.

Задание: определить, возникает ли в этом случае у работников, приобретающих квартиры, материальная выгода? Обосновать ответ и рассчитать размер налога с материальной выгоды. Указать порядок исчисления и уплаты налога в данном конкретном случае (кто обязан сделать перечисление, вкакие сроки и на основании каких отчетных документов?

Задача 8.

Исходные данные: организация выдала своему работнику заем сроком на 5 лет в размере J50 000 р. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 5 лет. Организация в качестве уполномоченного представителя по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.

Задание: определить сумму налога и порядок его внесения в бюджет.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒