Методические указания по проведению итогового самоконтроля

3.1. Указания по проведению самостоятельного

итогового контроля студентом

Завершающим этапом изучения курса «Налоги и налогообложение» является осуществление итогового контроля студентов, которым является проведение экзамена.

3.2. Основные задания и вопросы

После завершения изучения учебного материала по разделам курса следует проверить себя на понимание общих теоретических вопросов и практических аспектов по организации эффективной деятельности предприятия.

Для этого следует проверить себя на возможность ответа на следующие вопросы теста:

1. Характерными чертами налога как платежа в соответствии с Налоговым кодексом являются:

а) обязательность; индивидуальная безвозмездность; отчуждение денежных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности; направленность на финансирование деятельности государства;

б) обязательность; совершение государством в интересах налогоплательщиков юридически значимых действий;

в) обязательность; безвозмездность; совершение государством в интересах налогоплательщиков юридически значимых действий;

г) обязательность; абстрактность; возвратность; отчуждение денежных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности;

д) обязательность; индивидуальная безвозмездность; отчуждение денежных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности.

2. Налоговая база это:

а) доход субъекта, из которого уплачивается налог;

б) часть объекта, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется налоговая ставка;

в) размер налога с единицы обложения;

г) доля налога в доходе субъекта налогообложения;

д) определенный законом параметр измерения объекта налогообложения.

3. Управление налогообложением (налоговый менеджмент) это:

а) целенаправленное воздействие субъекта на объект налоговой системы;

б) средство воздействия субъекта на объект налоговой системы;

в) целенаправленное воздействие объекта на субъект налоговых отношений;

г) один из наиболее мобильных элементов налогового механизма;

д) воздействие налоговых органов на налогоплательщиков.

4. Налоговый механизм является:

а) содержанием и результатом налоговой политики;

б) целью достижения соответствующей налоговой политики;

в) содержанием и результатом налоговой системы;

г) конечным результатом процесса управления налогообложением;

д) целенаправленным воздействием субъекта на объект налоговой системы.

5. Система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств входит в следующий элемент налогового механизма:

а) налоговое право;

б) налоговый контроль;

в) налоговое планирование;

г) налоговое регулирование;

д) налоговое прогнозирование.

6. В соответствии с Налоговым кодексом налог считается установленным лишь в том случае, если определены:

а) механизм исчисления налога;

б) субъект и объект налогообложения;

в) субъект налогообложения и налоговая база;

г) порядок исчисления и сроки уплаты налога;

д) субъект и элементы налога.

7. Какой из нижеперечисленных налогов не относится к федеральным:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на операции с ценными бумагами;

в) единый социальный налог;

г) транспортный налог;

д) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

8. Совокупность государственных мероприятий в области налогообложения, направленная на достижение стабильности и прогресса экономической системы относится к:

а) налоговому менеджменту;

б) финансовой политике;

в) налоговому механизму;

г) налоговой системе;

д) налоговой политике.

9. Плательщиками НДС являются:

а)организации и физические лица;

б) организации, индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками налога в соответствии с таможенным кодексом;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) индивидуальные предприниматели, физические лица; лица, признаваемые плательщиками налога, в соответствии с таможенным кодексом;

д) организации.

10. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

а) сумма остатков по счетам баланса;

б) данные разделов актива баланса;

в) остаточная стоимость имущества;

г) среднегодовая стоимость имущества;

д) первоначальная стоимость имущества.

11. В составе внереализационных расходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли отражаются:

а) списание сумм кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

б) проценты и пени, полученные предприятием за нарушение условий хозяйственных договоров;

в) взносы в уставный капитал;

г) проценты и пени, уплаченныепредприятием за нарушение налоговогозаконодательства;

д)сумма резерва по сомнительным долгам.

12. Сущность упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для организаций заключается в замене уплаты налог» на прибыль, НДС, налога с продаж налога на имущество предприятий, единого социального налога, зачисляемого в бюджет уплатой:

а) уплатой единого налога навмененный доход и отчислений на обязательное пенсионное страхование;

б)уплатой единого налога, а также таможенных и государственных пошлин, лицензионных сборов, единого социального налога;

в) уплатой единого налога, отчислений на обязательное пенсионное страхование и других налогов, уплачиваемых по обычной системе налогообложения;

г) уплатой годовой стоимости патента и отчислений на обязательное пенсионное
страхование;

д) уплатой единого социального налога.

13. Доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды, облагаются по ставке:

а) 15 %;

б) 30 %;

в) 9 %;

г) 13 %;

д)35 %.

14. Организации, производящие выплаты наемным работникам определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) исходя из общего фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям;

б) каксумму доходов за вычетом расходов, связанных с ихизвлечением;

в) отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом;

г) как совокупность всех доходов, начисленных в пользу работников за вычетом расходов, связанных с ихизвлечением;

д) исходя из фонда оплаты труда, начисленного как в денежной, так и в натуральной форме.

16. Плательщики НДС могут быть, освобождены от уплаты налога, если:

а) за три предшествующих последовательных налоговых периодов налоговая база без учета НДС и налога с продаж не превысила и совокупности 2 млн. р.;

б) за три предшествующих последовательных налоговых периодов сумма выручки от реализации без учета НДС и налога с продаж и совокупности не превысила 1млн. р.;

в) за три последующих налоговых периодов налоговая база без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности 2 млн. р.;

г) за три предшествующих налоговых периодов налоговая база без учета НДС и
налога спродаж в совокупности не превысила 100 тыс. р.;

д) за три предшествующих последовательных налоговых периодов сумма выручки от реализации с учетом НДС и налога с продаж в совокупности не превысила 2 млн. р.

17. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом на добровольной основе;

б) предприятием или индивидуальным предпринимателем на добровольной основе, если они соответствуют определенным критериям;

в) налоговым органом в обязательном порядке;

г) предприятием или индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке, если они соответствуют определенным критериям;

д) государственным органам власти на основе соответствующих решений.

19. Определение цены, учитываемой для целей налогообложения, производится налогоплательщиком исходя из:

а) цен, регулируемых государством;

б) цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса;

в) цен, определяемых в соответствии со статьей 39 Налоговогокодекса;

г) цен, определяемых налогоплательщиком самостоятельно;

д) цен, регулируемых налоговыми органами.

20. Перевод на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется:

а) налоговым органом в обязательном порядке, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

б) предприятием или индивидуальным предпринимателем на добровольной основе, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

в) налоговым органом на добровольной основе, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

г) министерством финансов в обязательном порядке, еслиони занимаются видами деятельности, облагаемых данным налогом;

д) государственными органами власти наоснове соответствующих решений.

Если полныйответ на все вопросыможет быть дан без использования учебногоматериала, то можно, считать, что поставленнаяметодическая цель достигнута.

Кроме ответовна поставленные и тесте вопросы, студенты должны показать свое умение применить полученные знания на практике. Для этого онидолжны решить следующие задачи:

Задача 1

Организация обязана перечислить в бюджет налог на прибыль в сумме 67 000 р. до 28 ноября. Фактически уплата была осуществлена 2 декабря. Рассчитать размер пеней за период просрочки платежа.

Задача 2

Исходные данные: Мать оплатила свое обучение в высшем учебном заведении за текущий год в размере 42 000 р. В этом же году была произведена оплата обучения ребенка в возрасте 18 лет, находящегося на дневной форме обучения в вузе в сумме 15 000 р. Ежемесячный доход матери в текущем году составил 10 000 р. Мать имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Задание: Произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.

Задача 3

Предприятие за первый год работы имело следующие показатели:

выручка - брутто 1940 тыс.р.

себестоимость 1415тыс.р. (в том числе НДС)

в том числезаработная плата (двух человек, один из которых является учредителем) 310 тыс. р.

стоимость основных средств 516 тыс. р.

Необходимо произвести расчеты и определить, какая система налогообложения более выгодна длярассматриваемого предприятия (традиционная или упрощенная), путем сравнения величины налоговой нагрузки по указаннымнаправлениям.

4. Внеаудиторная дополнительная работа студентов

Формы внеаудиторнойдополнительной самостоятельной работы студентов по курсу «Финансы организаций (предприятий)»:

аннотирование монографий и статей в периодической печати;

написание рефератов;

написание эссе по проблемным вопросам курса.

Аннотация

Требования к аннотации: аннотация - это краткое изложение в письменной форме содержания определенного источника (монографии, статьи). По объему аннотация не должна быть менее 0, 5 и более 1 листа формата А4. В аннотации необходимо: указать автора, название и выходные данные источника; раскрыть основную мысль автора, пояснить ее на конкретных примерах из аннотируемого источника (включая цитаты), высказать собственное отношение к вопросу (проблеме).

Реферат

Требования к рефератам

Реферат представляет собой письменное изложение определенной темы, основанное на учебной и научной литературе. Студент должен проявить умение обобщать и интерпретировать литературные источники, систематизировать информацию, делать самостоятельные выводы.

Объем реферата устанавливается в зависимости от конкретной темы, но не может быть менее 20 страниц. Структура реферат состоит, как правило, из 3 разделов (глав), объем каждой из которых - 6-8 страниц. Главы допускается не разделять на параграфы.

Реферат должен включать введение, в котором обосновывается причина выбора темы работы, рассматривается ее актуальность, описываются литературные источники. Также по итогам работы студент должен написать заключение, в котором подвести итог проделанной работе, подчеркнуть основные идеи, высказать собственное мнение по изученному вопросу.

При написании реферата студент должен использовать не менее 5 литературныхисточников. Использование материалов сети Internet допускаетсяпомимо данногоколичества источников.

Тематика рефератов

1. Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.

2. История возникновения и развития научных представлений о налогах.

3. Эволюция ученых на принципы построения системы налогообложения.

4. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.

5. Оптимизация налогового механизма России.

6. Проблемы совершенствования налогового механизма.

7. Проблемы организации рационального процесса управления налогообложением.

8. Налоговые источники доходов бюджета РФ на современном этапе.

9. Проблемы распределения налогов между бюджетами различных уровней.

10. Характеристика налоговой системы РФ на современном этапе.

11. Эффективность деятельности Федеральной налоговой службы РФ на современном этапе.

12. Виды и порядок проведения налоговых проверок в РФ.

13. Характеристика налоговой системы США.

14. Характеристика налоговой системы Германии.

15. Характеристика налоговой системы Японии.

16. Характеристика налоговой системы Китая.

17. Характеристика налоговой системы Франции.

18. Ответственность за нарушение налогового законодательства в РФ и зарубежных странах.

19. Проблемы исчисления я взимания НДС на современном этапе.

20. Налогообложение страховых организаций: проблемы и пути их решения.

21. Контроль налоговых органов за своевременной и полной уплатой налогов юридическими лицами.

22. Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения.

23. Организация контрольной работы за поступлениями в бюджет федеральных налогов (на примере конкретного налога).

24. Организация контрольной работы за поступлениями в бюджет региональных налогов (на примере конкретного налога).

25. Организация контрольной работы за поступлениями и бюджет местных налогов (на примере конкретного налога).

26. Косвенные налоги: проблемы их исчисления и взимания.

27. Налогообложение прибыли коммерческих банков: проблемы и пути их решения.

28. Налогообложение имущества физических лиц: проблемы и пути их решения.

29. Влияние уровня налогообложения не финансовыепоказатели деятельности организаций.

30. Налогообложение доходов физических лиц: проблемы и пути их решения.

31. Налогообложение коммерческих банков: проблемы и пути их решения.

32. Контроль налоговых органов за правильным исчислением и взиманием налога на прибыльорганизаций.

33. Налогообложениеи контроль за доходами физических лиц от
предпринимательской деятельности: проблемы и пути их решения.

34. Налоговое планирование на предприятиях: проблемы и пути их решения.

35. Проблемы развития и совершенствования местного налогообложения на современном этапе.

36. Налогообложение прибыли организаций: проблемы и пути их решения.

37. Налоговая политика России на современном этапе.

38. Характеристика налоговой системы Российской Федерации на современном этапе.

39. Проблемы реформирования налоговой системы РФ на современном этапе.

Эссе

Требования к эссе

Эссе - это развернутый письменный ответ на поставленный проблемный вопрос (ситуацию), в котором студент выражает собственное мнение, отношение, позицию. При написании эссе студент должен подтвердить глубокоезнание соответствующей предметной области. Объем эссе - не менее 1 и не более 3 листов формата А4.

Главная цель эссе - закрепление навыков письменной аргументации, умения выдвинуть иобосновать собственную точку зрения в рамках научной дискуссии.

Примерный планэссе может быть следующим:

описание проблемы;

причины ее возникновения;

актуальность в современных условиях;

последствиядля различных субъектов;

перспективы дальнейшего решения(развития).

Тематика эссе

1. Описание предложенийпо реформированию фискальной политики РФ на современном этапе.

2. Проблемы реализациифискальной политики РФ на современном этапе.

3. Проблемы реформирования налоговой системы РФ на современном этапе.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8910 Следующая ⇒