Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженностей для рассматриваемой организации приводятся в табл. 27—29 и проиллюстрированы рис. 3.

 

 

Таблица 27 - Анализ дебиторской задолженности

ОАО «Ярославльтелесеть», тыс. руб.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	Доля фактора в изменении ДЗ*, %
Сумма,	Удель­ный вес, %	Сумма,	Удель­ный вес. %	Сумма,	Темп прироста, %
Покупатели и заказчики		80, 69		77, 40		10, 60	0, 69
Выданные авансы		11, 36	4728, 5	6, 09	-2920	-38, 17	-2, 50
Прочие дебиторы		7, 96		16, 51		139, 20	9, 10
Дебиторская задолженность, всего		100, 00		100, 00		15, 30	1, 00

 

Таблица 28 - Анализ кредиторской задолженности

ОАО «Ярославльтелесеть», тыс. руб.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	Доля фактора в изменении КЗ, * %
Сумма	Удельный вес, %	Сумма	Удельный вес, %	Сумма	Темп прироста, %
Поставщики и подрядчики		26, 96	11119, 5	20, 13	-2458	-18, 10	-1, 87
Налоги		22, 95		24, 25		15, 88	1, 64
Полученные авансы		4, 48	2926, 5	5, 30	670, 5	29, 72	3, 07
Прочие кредиторы		4, 70		5, 42		26, 45	2, 74
Кредиторская задолженность, всего		100, 00		100, 00		9, 67	1, 00

^*Доля фактора в изменении показателя рассчитывается как отношение изменения по данному фактору к общему изменению, в %.

Вывод: в отчетном году дебиторская задолженность увеличилась на 10303 тыс. руб. (на 15, 3%). Кредиторская задолженность возросла на 4868 тыс. руб. (на 9, 67%).

Темп прироста выручки составил 15, 47%. Таким образом, темп роста дебиторской задолженности ниже темпа роста выручки от продаж, что является положительной стороной в деятельности организации.

Темп прироста валюты баланса составил 18, 92%. Так как валюта баланса растет более высокими темпами, чем кредиторская задолженность, то устойчивость организации снижается.

В структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес принадлежит задолженности покупателей и заказчиков (77, 4%). Небольшой удельный вес полученных авансов (5, 30%) говорит о невыгодной рыночной ситуации для организации, которая приводит к отсутствию возможности экономить на финансировании операционного цикла.

В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес принадлежит задолженности покупателей и заказчиков (20, 13%) Однако они являются краткосрочными, что не создает угрозу платежеспособности организации.

 

Таблица 29– Анализ оборачиваемости задолженностей

Показатель	Расчёт	Предыдущий год	Отчётный год
Выручка (нетто) от продажи	Форма №2 стр.2110	255861, 00	295429, 00
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности		96, 08	95, 94
Дебиторская задолженность	Форма №1 стр.1230	61117, 50	35708, 00
Монетарные активы (дебиторская задолженность и денежные средства)	Форма №1 стр.1230+стр.1240+ +стр.1250	67903, 00	50239, 50
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	Кредиторская задолженность/Расходы по обычным видам деятельности * 365	42, 51	45, 72
Монетарные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства)	Форма №1 стр.1520+стр.1550	20604, 50	24798, 50
Потери организации от дебиторской задолженности (рассчитано с учётом фактической инфляции)		54569, 20	31882, 14
Потери организации от монетарных активов: дебиторской и денежных средств (рассчитано с учётом фактической инфляции)	Монетарные активы * Темп инфляции	76051, 36	56268, 24
Выигрыш организации от кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (рассчитано с учётом фактической инфляции)	Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства * Темп инфляции	23077, 04	27774, 32
Нетто-монетарная позиция (если больше нуля, то нетто-кредитор, если меньше, то нетто-заёмщик)	Монетарные активы – Кредиторская задолженность	13333, 80	18357, 36
Итоговый выигрыш от нетто-монетарной позиции (выигрыш «+», потери «-»)	Выигрыш - Потери	-107543, 52	-60376, 06

Вывод: так ОАО «Ярославльтелесеть» имеет положительную нетто –монетарную позицию (18357, 36 тыс. руб.), то организация является нетто-кредитором, что безусловно невыгодно с точки зрения затрат на финансирование бизнеса, особенно в периоды роста цен, однако весьма безрисково с точки зрения возможности своевременной оплаты по обязательствам и вероятности возбуждения дела о банкротстве.

 

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ОАО «Ярославльтелсеть» представлен на рисунке 3.

Рисунок 3 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

ОАО «Ярославльтелесеть»
4 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
3. Анализ показателей дебиторской задолженности по данным санатория
4. Анализ состояния дебиторской задолженности
5. Оптимизация величины производственных запасов и дебиторской задолженности
6. Период оборота кредиторской задолженности
7. УПРАВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
8. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
9. Управление кредиторской задолженностью
10. Учет дебиторской задолженности.
11. ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ