Операционный анализ и анализ эффективности деятельности

Предприятия

 

Расчет показателей рентабельности, позволяющих оценить общую эффективность работы компании, представлен в таблице 2.8 и на рисунке 2.7.

В 2014 г. предприятие получило прибыль в размере 1488 тыс. руб., что более, чем на 56 % больше, нежели в 2012 г. Таким образом, показатели рентабельности так же возросли.

 

Таблица 2.8 - Показатели рентабельности торгового предприятия

«Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2012-2014 гг.

Показатель	2014 г.	2013 г.	2012 г.
1 Выручка от продажи, тыс руб.
2 Чистая прибыль, тыс руб.
3 Активы, тыс руб.
4 Собственный капитал, тыс руб.
5 Рентабельность продаж, % (стр.2/стр.1•100)	17, 9	16, 2	14, 9
6 Рентабельность активов, % (стр.2/стр.3•100)	17, 8	16, 8	15, 8
7 Рентабельность собственного капитала, % (стр.2/ стр.4•100)	100, 6	98, 7	93, 7

 

Рисунок 2.7 - Показатели рентабельности торгового предприятия

«Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2012-2014 гг.

 

Рентабельность продаж, которая показывает долю прибыли в выручке, в 2014 г. составила 17, 9 %, что на 3, 1 пункта лучше показателя 2012 г. На 1 руб. выручки приходится 17, 9 (18) коп. чистой прибыли.

На каждый рубль, вложенный в активы предприятия в 2014 г., пришлось 17, 8 коп. прибыли, тогда как в 2012 г. данное значение составляло лишь 15, 8 коп.

Эффективность использования средств собственников так же возросла – на каждый рубль, вложенный владельцами в бизнес, было получено 1 руб. чистой прибыли, что на 7 коп. лучше показателя 2012 г.

Таким образом, показатели эффективности деятельности ИП Корчагина Л.А. говорят о повышении эффективности деятельности и использования имеющихся у компании средств.

Распределение фактических продаж по группам товаров за 2012-2014 гг. представлено в таблице 2.9 и на рисунке 2.8.

 

Таблица 2.9 - Распределение фактических продаж по группам товаров торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2012-2014 гг.

Наименование товарной группы	Товарооборот, тыс. руб.	Удельный вес товарной группы в общем объеме продаж, %
2014 г.	2013 г.	2012 г.	2014 г.	2013 г.	2012 г.
Одежда				67, 5	64, 6	61, 8
Обувь				32, 5	35, 4	38, 2
Итого

 

Рисунок 2.8 – Динамика продаж по группам товаров торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2012-2014 гг.

 

Как видно из представленных данных, наибольший объем продаж приходится на такую группу товаров как «Одежда», при чем доля продаж данной группы имеет тенденцию к росту (в 2012 г. она составляла 61, 8 %, в 2014 г. – 67, 5 %). В то же время, доля продаж обуви снижается – в первую очередь, из-за появления конкурентов - специализированных магазинов детской обуви в пгт. Плесецк.

Важным при исследовании деятельности торгового предприятия является анализ обеспеченности и эффективности использования имеющихся товарных ресурсов. Выполнение плана и динамика розничного товарооборота фирмы зависят от трех основных групп факторов:

1) обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования;

2) обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников;

3) состояния, развития и эффективности использования материально-технической базы торговли [23, c.104].

Расчет эффективности использования товарных ресурсов за 2013 г. представлен в таблице 2.10 и на рисунке 2.9.

 

Таблица 2.10 - Эффективность использования товарных ресурсов торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2014 г.

Показатель	Фактически за 2013 г.	Отчетный год (2014 г.)	Отклонение	В % к 2013 г.
план	факт	% выполнения плана	от плана	от 2013 г.
1 Товарооборот, тыс. руб.				101, 5			113, 7
2 Объем товарных ресурсов, тыс. руб.							114, 8
3 Объем товарооборота на 1 руб. товарных ресурсов (стр.1/стр.2), руб.	0, 96	0, 96	0, 94	97, 6	-0, 02	-0, 02	97, 8
4 Объем товарных ресурсов на 1 руб. товарооборота (стр.2/стр.1), руб.	1, 04	1, 04	1, 06	102, 4	0, 02	0, 02	101, 9

 

Рисунок 2.9 – Динамика товарооборота и объема товарных ресурсов торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2012-2014 гг.

В 2014 г. товарооборот ИП Корчагина Л.А. возрос на 13, 7 %, а объем товарных ресурсов на 14, 8 %, при этом на 1 руб. товарооборота приходилось 1 руб. 4 коп. товарных ресурсов, что несущественно (на 2 коп.) выше плана.

На 1 руб. товарных ресурсов приходилось 96 коп. товарооборота, что ниже планового значения и значения прошлого г. на 2 коп., а это значит, что товарные ресурсы стали использоваться менее эффективно.

При анализе эффективности трудовых ресурсов важным качественным показателем работы торговой организации является производительность труда, расчет которой представлен в таблице 2.11 и на рисунке 2.10.

В 2014 г. среднесписочная численность ИП Корчагина Л.А. не изменилась и составила 5 чел., из них 2 чел. - продавцы.

 

Таблица 2.11 - Эффективность использования трудовых ресурсов торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. в 2014 г.

Показатель	Фактически за 2013 г.	Год	Отклонение	В % к 2013 г.
2014 г.
план	факт	% выполнения плана	от плана	от 2013 г.
1 Товарооборот, тыс. руб.				101, 5			113, 7
2 Среднесписочная численность персонала							100, 0
3 Среднесписочная численность торговых работников							100, 0
4 Средний оборот на одного работника, тыс. руб.	1459, 2	1634, 7	1659, 2	101, 5			113, 7
5 Средний оборот на одного торгового работника, тыс. руб.	3648, 0	4086, 7	4148, 0	101, 5			113, 7

Средний оборот на одного работника в 2014 г. составил 1659, 2 тыс. руб., что выше планового показателя на 1, 5 % и показателя прошлого г. на 13, 7 %. Средний оборот на одного продавца в 2013 г. составил 4148, 0 тыс. руб., что так же выше планового показателя на 1, 5 %, прошлого г. - на 13, 7 %.

Рисунок 2.10 – Динамика производительности труда в 2012-2014 гг.

 

Таким образом, мы наблюдаем повышение производительности труда как всего коллектива работников предприятия, так и непосредственно работников, занимающихся продажами, причем не только по сравнению с прошлым годом, но и запланированными на 2014 г. показателями.

 

Таблица 2.12 - Эффективность использования материально-технической базы торгового предприятия «Марка до 16 и старше» ИП Корчагина Л.А. за 2014 г.

Показатели	Год	Отклонение (+, -)	2014 г. в % к 2013 г.
2013 г.	2014 г.
1 Товарооборот, тыс. руб.				113, 7
2 Торговая площадь, м2				100, 0
3 Количество рабочих дней за год				100, 0
4 Средняя продолжительность рабочего дня, час.	10, 3	10, 4	0, 1	101, 0
5 Выработка на 1 м2 торговой площади за год, тыс. руб.	145, 9	165, 9	20, 0	113, 7
6 Выработка на 1 м2 торговой площади за рабочий день, руб.	590, 8	671, 7	81, 0	113, 7
7 Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, руб.	57, 4	64, 6	7, 2	112, 6

 

 

При анализе эффективности использования материально-технической базы показателем работы торговой организации являются показатели товарооборота на 1 м² торговой площади. Расчет представлен в таблице 2.12.

В настоящее время у предприятия имеется 1 точка торговли, занимающая 50 м² площади.

Несмотря на сохранение размера торговых площадей, показатели выработки на 1 м² торговой площади возросли, что связано с ростом товарооборота на 13, 7 % по сравнению с прошлым годом.

Выработка на 1 м² торговой площади в целом за год возросла так же на 13, 7 % или 20 тыс. руб. и составила 165, 9 тыс. руб. Выработка на 1 м² торговой площади за час работы увеличилась на 12, 6 % или 7, 2 руб., что обусловлено увеличением средней продолжительности рабочего дня.

За 2014 г. компания смогла увеличить объем товарооборота и повысить эффективность использования имеющихся площадей.

Таким образом, проведенный анализ динамики товарооборота и его показателей ИП Корчагина Л.А. за 2012-2014гг. показал, что компания развивается, расширяет масштабы своей деятельности при этом повышая эффективность своей работы.

Помимо этого, проведем операционный анализ деятельности предприятия. Операционный анализ - анализ результатов деятельности предприятия на основе соотношения объемов реализации, прибыли и затрат, позволяющий определить взаимосвязи между издержками и доходами при разных объемах реализации.

Рассчитаем маржинальный доход, точку безубыточности, запас финансовой прочности и силу воздействия операционного рычага предприятия за 2012- 2014гг. Данные для расчета представим в таблице 2.13.

На основании представленных данных, рост объемов выручки на 13, 7 % привел к росту переменных затрат на 22, 3 % и снижению переменных затрат на 2, 6 % в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

 

 

Таблица 2.13 - Данные для операционного анализа ИП Корчагина Л.А.

в 2012-2014 гг.

Показатель	2014 г.			Темп роста 2014 к 2013, %	Темп роста 2013 к 2012, %
Выручка, тыс. руб.				113, 7	113, 7
Переменные затраты, тыс. руб.				122, 3	113, 0
Маржинальный доход, тыс. руб.				104, 2	114, 5
Постоянные затраты, тыс. руб.				97, 4	103, 6
Операционная прибыль (убыток), тыс. руб.				114, 1	135, 3

 

Расчет показателей операционного анализа представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Показатели операционного анализа ИП Корчагина Л.А.

в 2012-2014гг.

Показатель				Темп роста 2014 к 2013, %	Темп роста 2013 к 2012, %
Маржинальный доход, тыс. руб.				104, 2	114, 5
Маржинальный доход (в относительном выражении к выручке от реализации), %	43, 6	47, 6	47, 3	91, 6	100, 7
Порог рентабельности, тыс. руб.				106, 3	102, 9
Запас финансовой прочности, тыс. руб.				124, 5	134, 3
Запас финансовой прочности, %	80, 6	68, 7	52, 6	117, 2	130, 6

 

Пояснения к расчетам:

Маржинальный (валовый) доход = Выручка – Переменные затраты.

Порог рентабельности = Постоянные затраты / Маржинальный доход (в относительном выражении к выручке).

Запас финансовой прочности = Выручка – порог рентабельности.

Например, для 2014 г.:

Маржинальный доход=8296-4677=3619 тыс. руб.

Маржинальный доход (в относительном выражении к выручке от реализации) =3619/8296*100=43, 6 %

Порог рентабельности=2004/0, 436=4594 тыс. руб.

Запас финансовой прочности=8296-4594=3702 тыс. руб.

Запас финансовой прочности (в %)=3702/4594*100=80, 6 %.

По результатам проведенного операционного анализа можно сделать следующие выводы. Маржинальный доход в 2014 г. составил 3619 тыс. руб., что на 4, 2 % больше, чем в 2013 г., однако в целом рост выручки составил 13, 7 %, что говорит о превышающих темпы роста выручки переменных затратах. Это привело к тому, что уровень маржинального дохода в выручке снизился до 43, 6 % против 47, 6 % в 2013 г.

Порог рентабельности, равный в 2012 г. 4203 тыс. руб., а в 2014 – 4594 тыс. руб., показывает, что при данной величине выручки компания не имеет ни убытков, ни прибыли. Очевидно, что в 2012-2014гг. результаты деятельности (выручка) значительно выше порога рентабельности, что является положительным моментом. Отрицательным моментом является рост порога рентабельности, однако при этом запас финансовой прочности как в абсолютном, так и относительном значении увеличивается.

Запас финансовой прочности в 2012 г. составлял 52, 6 %, тогда как в 2014 г. – 80, 6 %, что говорит о повышении устойчивости компании за данный период. Это значение говорит о том, что объем продаж может снизиться на 80, 6 %, однако компания не получит убытка.

В общем и целом, проведя анализ финансового состояния предприятия за 2012-2014 гг., можно выделить ряд положительных и отрицательных моментов.

Стоит отметить, что компания развивается и расширяет масштабы своей деятельности, что приводит к росту ее эффективности. Увеличивается производительность труда, доход на 1м² площади, растут показатели прибыли и рентабельности. Повышается запас финансовой прочности.

В то же время, у компании наблюдается проблемы с управлением оборотными активами, что приводит к снижению ликвидности и платежеспособности.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. II. Обучение сторонам речи и видам речевой деятельности на английском языке
2. V. Педагогические технологии на основе активизации и интенсификации деятельности учащихся (активные методы обучения)
3. V. Себестоимость продукции судостроения и судоремонта и оценка эффективности производства
4. VI. Педагогические технологии на основе эффективности управления и организации учебного процесса
5. VIII. Основные направления просветительской, популяризаторской и коммуникативной деятельности библиотек
6. Административно-правовая организация управления в области финансовой деятельности и кредитования.
7. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
8. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
9. Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов
10. Анализ маркетинговой деятельности предприятия
11. Анализ отчёта о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность деятельности банка
12. Анализ показателей результативности сбытовой деятельности