Государственная бюджетная политика

бюджет — имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год.

Госбюджет выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет — орудие перераспределения национального дохода, ВВП. В смешанной экономике все формы государственного регулирования проходят через бюджетный процесс. Госбюджет выполняет функции по стимулированию развития экономики, обеспечению социальной политики правительства.

Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ), принятый в 1998 г., определяет бюджет как «...форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления». БК РФ дает следующее определение бюджетной системы: «...основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов».

Бюджетная система России состоит из бюджетов трех уровней:

1-й уровень — федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;

2-й уровень — бюджеты субъектов РФ (83 бюджета);

3-й уровень — местные (муниципальные) бюджеты (около 23 тыс. городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).

Доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Виды доходов бюджета: налоговые (федеральные, региональные и местные налоги и сборы, штрафы и пени), неналоговые безвозмездные перечисления, а также обособленно учитываемые доходы целевых бюджетных фондов от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от платных услуг, оказанных государственными или муниципальными органами власти и учреждениями, средства, полученные в результате приме- нения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации, возмещения ущерба), финансовая помощь и бюджетные ссуды от бюджетов других уровней и др.

«консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории».

В 2011 г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 8783, 1 млрд руб. (90, 4% от общей суммы налоговых доходов), региональных — 551, 0 млрд руб. (5, 7%), местных — 127, 6 млрд руб. (1, 3%), налогов со специальным налоговым режимом — 253, 6 млрд руб. (2, 6%).

Налоговая нагрузка на экономику (общий уровень доходов бюджетной системы) существенно повысилась в 2011 г. за счет увеличения страховых выплат — до 36, 5% ВВП против 35, 4% в 2010 г. Основными бюджетообразующими налогами в России в 2011 г. оставались налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, а местных бюджетов — налог на доходы физических лиц.

В 2012 г. доходы федерального бюджета составили 12, 9 трлн руб., из них налоги — 5, 2 трлн руб., а сборы налоговой службы — 6, 5 трлн руб. Расходы бюджета в 2012 г. на 0, 02% превысили доходы. Налоговая составляющая (без пошлин и страховых выплат) составила в 2011 г. 21, 3% ВВП. К 2014 г. общий уровень доходов бюджетной системы прогнозируется на уровне 35, 9%. Баланс бюджетной системы РФ приведен в таблице 8.1.

Формы расходов бюджетов:

• ассигнования на содержание бюджетных учреждений; • оплата по государственным (муниципальным) контрактам; • трансферты населению; • ассигнования на осуществление полномочий, передаваемые на другие уровни власти, и на компенсацию дополнительных расходов, возникающих из-за решений вышестоящих органов власти; • бюджетные кредиты юридическим лицам; • субвенции и субсидии юридическим и физическим лицам; • инвестиции в уставные капиталы юридических лиц; • бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней, внебюджетным фондам; • кредиты иностранным государствам;

Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и их участников по составлению и рассмотрению проектов бюджета, включает в себя четыре стадии бюджетной деятельности: 1) составление проектов бюджета; 2) рассмотрение и утверждение бюджетов; 3) исполнение бюджетов; 4) составление отчетов об исполнении бюджетов и их утверждение.

бюджетное регулирование — перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разного уровня. Перераспределение финансовых ресурсов между Центром и регионами происходит при определении объемов бюджетных доходов и расходов на конкретной территории. Региону оказывается финансовая помощь, передаваемая в бюджеты соответствующих нижестоящих уровней бюджетной системы как за счет прямых бюджетных расходов на конкретных территориях, так и в виде дотаций, субвенций, субсидий.

Под дотацией понимаются средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов. Субвенции — средства, предоставляемые на той же основе бюджету другого уровня или юридическому лицу на осуществление целевых расходов. Субсидии — средства, предоставляемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. В расходы федерального бюджета на 2012 г. включены средства федеральных бюджетных фондов: Инвестиционного, Федерального и региональных дорожных фондов, резервных фондов исполнительных органов власти, Резервного фонда субъекта РФ, Резервного фонда Президента РФ, Фонда национального благосостояния, Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

С каждым годом усиливается бюджетная зависимость регионов от Центра. При этом практически две трети расходов консолидированных бюджетов регионов направляются на выплату зарплат, социальных выплат и оплату коммунальных услуг, т. е. идут на финансирование текущих расходов, а не на развитие. Данные 2010–2012 гг. показывают тенденцию устойчивого роста расходов федерального бюджета на межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.

31. Налоговая и фискальная политика (на примере одной страны)

РФ

Налоговая система - важнейший инструмент государственной экономической политики. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.

В условиях рыночной экономики налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую. С помощью первой образуются государственные денежные фонды и создаются условия для функционирования государства. Фискальная функция налогов создает объективные предпосылки для вмешательства государства в экономику и тем предопределяет их экономическую функцию, которая означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Объекты: доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и др.

Выделяют прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосредственно на доход и имущество. К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуги при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В связи с расширением социальной функции государства большое значение приобретает такой целевой налог, как взносы в фонд социального страхования.

В налоговую систему России включены:

- федеральные налоги; - региональные налоги; - местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются федеральными законами о налогах, порядок зачисления которых в бюджеты и внебюджетные фонды регулируется также федеральными законами. Региональными и местными налогами являются налоги, устанавливаемые органами представительной власти субъектов Федерации и местного самоуправления. К федеральным налогам и сборам относятся:

- налог на добавленную стоимость; - налог на прибыль предприятий и организаций;

- подоходный налог с физических лиц; - платежи за природные ресурсы; - акцизы на отдельные товары; - государственная пошлина; - федеральные лицензионные и региональные сборы; - налоги, служащие источником образования дорожныхфондов;

- таможенные пошлины и сборы.

К региональным налогам отнесены:

- налог на имущество предприятий; налог на имущество физических лиц;

- налог на имущество в порядке наследования идарения; - сборы на нужды образовательных учреждений; - транспортный налог; - лицензионные и регистрационные сборы; - налог на владельцев транспортных средств; - налог на пользователей автомобильныхдорог.

В состав местных налогов входят:

- налог на содержание жилищного фонда; - целевые сборы на содержание милиции, благоустройство; - местные лицензионные и регистрационные сборы; - курортные сборы;

- налог на перепродажу автомобилей; - налог на рекламу.

За неполноту уплаты налога и сокрытие доходов с налогоплательщика взимается штраф в размере сокрытого дохода. Предусмотрены меры ответственности учреждений, банков за нарушение порядка зачисления платежей в бюджет. Наличие предприятий с разной формой собственности, особенно индивидуально-частных, делает взимание недоимки практически невозможным в связи с установленным Минфином РФ и налоговой службой РФ ограничением - обращать иск на имущество не ранее трех месяцев после предупреждения.

Предоставление в 1994 г. субъектам Федерации права вводить собственные налоги имело и свою негативную сторону. Были введены налоги на фонд оплаты труда бюджетных организаций, таможенные сборы на границах субъектов Федерации, на проезд по территории региона, что грубо нарушает единое экономическое пространство России.

В законе предусмотрен порядок предоставления налоговых льгот. Льготы предоставляются: по федеральным налогам и сборам - федеральными законами о налогах и сборах; по региональным налогам и сборам - законодательными актами о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, по местным налогам и сборам - постановлениями выборных органов местного самоуправления.

Принятый 7 декабря 1991 г. Закон претерпел изменения, особенно в связи с Законом, принятым Государственной Думой 23.12.94. В результате этого значительно расширен контингент граждан, пользующихся льготами при налогообложении. Не подлежат налогообложению пенсии, стипендии, компенсационные выплаты родителям и женам погибших военнослужащих, выплаты в связи со стихийными бедствиями, государственные пособия, включая пособие по безработице, не превышающее размера минимальной оплаты труда.

Минимальная ставка налога составляет 12%.

В целях облегчения работы бухгалтерии предприятий и налоговых органов с доходов граждан не по месту основной работы установлена единая ставка. О суммах разовых выплат бухгалтерия предприятия уведомляет налоговые инспекции по месту расположения предприятия. При получении в год дохода, исчисленного по минимальной ставке налога, декларирования о доходах не требуется. Не подлежит декларированию доход по месту основной работы при отсутствии других заработков.

Акцизы представляют собой вид косвенного налога на предметы массового потребления. Акцизами облагаются спирт, водка, коньяк, вина, пиво, табачные и ювелирные изделия, бензин, легковые автомобили. Плательщиками акцизов являются юридические лица. Ставки акцизов по подакцизным товарам являются едиными на всей территории страны в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов.

Изменения налоговой системы предусмотрены Налоговым кодексом: по федеральным налогам и сборам устанавливается конкретный порядок налогообложения; по регионам и местным налогам устанавливаются общие для всех субъектов РФ и органов местного самоуправления принципы налогообложения, в Налоговом кодексе содержится 30 налогов, снижение доли налоговых поступлений в ВВП до 32, 4%; вводится новый институт - консолидированная группа налогоплательщиков, т.е. объединение российских предприятий, выступающее в качестве единого налогоплательщика; снимаются ограничения на возможность отнесения на себестоимость тех или иных расходов, связанных с извлечением прибыли; вводится единая ставка налога на доход (прибыль) в размере 35% и др.).

Одной из основных целей правительства является стабилизация экономики. Важным средством достижения данной цели и служит фискальная политика правительства, которая заключается в манипулировании государственным бюджетом - правительственными расходами и налогообложением.

Выделяют три вида фискальной политики: дискреционная, недискреционная и ориентированная на предложение.

Дискреционная фискальная политика направлена на управление налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Недискреционная фискальная политика предполагает наличие встроенных стабилизаторов. Встроенный стабилизатор - это любая мера, которая имеет тенденцию увеличивать дефицит государственного бюджета (или сокращать его положительное сальдо) в период спада и увеличивать его положительное сальдо (или уменьшать дефицит) в период инфляции без необходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства.

Экономисты, придерживающиеся подхода фискальной политики, ориентированной на предложение, выступают за сокращение налогов как средство, влияющее на совокупное предложение.

Можно выделить следующие концептуальные подходы к бюджету. Ежегодно балансируемый бюджет - сводится с нулевым сальдо (доходы равны расходам). Недостатки: такой бюджет не является экономически нейтральным, так как подобная политика является про-, а не антициклической, как может показаться на первый взгляд.

Бюджет, балансируемый на циклической основе, должен балансироваться не ежегодно, а в пределах экономического цикла. Например, когда в экономике страны наблюдается промышленный спад, правительство снижает налоги и увеличивает расходы, сознательно вызывая дефицит. Проблема заключается в том, что подъемы и спады в экономическом цикле могут быть не одинаковыми по глубине и длительности. Очень часто длительный и глубокий спад (дефицит бюджета) сменяется коротким и вялым подъемом.

Цена

(тариф) — определенное количество денежных единиц, получаемых за товар (услуги). Она складывается под воздействием издержек производства, соотношения спроса и предложения, полезности товара (услуги). Оказывает большое влияние на развитие национального хозяйства и жизненный уровень населения

В рыночной экономике цены повышаются и снижаются в зависимости от предложения и спроса и изменяются до тех пор, пока спрос не сравняется с предложением. Если покупательский спрос превышает объем выпуска, то цены на эти товары повышаются, а в случае падения спроса предприятию невыгодно продолжать выпуск продукции в прежних объемах, что ведет к сокращению производства. Цена в этих условиях выполняет роль индикатора.

Существуют некоторые ограничения в механизме установления цен на определенные виды товаров. Правительство и федеральные органы исполнительной власти регулируют цены (тарифы):

— на природный газ; электроэнергию и теплоэнергию; транспортировку нефти и нефтепродуктов по трубопроводам; продукцию оборонного назначения; алмазное сырье, драгоценные камни; перевозку грузов, погрузочно-разгрузочные работы на железнодорожном транспорте; перевозки пассажиров, багажа и почты на железнодорожном транспорте; водку, ликероводочную и алкогольную продукцию крепостью свыше 28°; лекарственные препараты итд.

А цены на Газ, уголь, керосин, реализуемый населению; все виды общественного городского транспорта; социальные услуги итд, регулируют органы исполнительной власти субъектов РФ.

Индексация цен, т. е. изменение цен на отдельные товары или группы товаров в различные периоды времени по разным территориям страны и для различных видов цен. Отслеживаются изменения индексов цен на потребительские товары - индекс инфляции . Если индекс потребительских цен за год составил 110%, то значит цена на потребительские товары в среднем увеличилась на 10%, а величина, обратная ему (1: 1, 1 = 0, 9), показывает, что покупательная способность денег снизилась на 10%, т. е. сохранение неизменности уровня жизни сегодня обходится на 10% дороже, чем вчера.

По характеру цены подразделяются на оптовые и розничные. Оптовые используются при расчетах между организациями. Их основа - издержки, т. е. текущие затраты организаций на производство и реализацию продукции, и нормативная прибыль изготовителей. В структуру розничной (потребительской) цены еще входят— торговая надбавка (прибыль торговых организаций) и налоги.

вопросами ценообразования на уровне Федерации занимаются Министерство экономического развития РФ и др. В субъектах РФ комитеты (управления) контролируют вносимые изменения в цены и следят за обоснованностью повышения цен (тарифов) на товары и услуги, подлежащие регулированию.

Неконтролируемый рост цен ведет к Инфляции— обесценивание денег, рост цен на товары и тарифов на услуги при необеспечении соответствующего повышения их качества.

По характеру проявления инфляция мб скрытая и явная. Если инфляцию не признавать, то это скрытый характер, но несоответствие между денежной и товарной массами присутствует практически всегда. Но может иметь различные масштабы и, соответственно разные темпы роста.

В зависимости от размера инфляция может быть ползучей (до 10% в год), галопирующей (20–100%), гиперинфляцией — свыше 1000%. Ползучая инфляция — обычное экономическое явление и для развитых стран, а в государствах среднего уровня развития инфляция часто укладывается в 10–20%.

Виды: инфляции Инфляция спроса — избыток совокупного спроса по сравнению с реальным объемом производства, когда есть спрос, но нет возможности адекватно увеличить производство. Инфляция предложения (издержек) означает рост цен, вызванный увеличением издержек производства. При этом растут цены на сырье и расходы на оплату труда, но адекватного роста производительности труда и увеличения производства не происходит.

Россия рассчитывает инфляцию в соответствии с мировыми стандартами — положениями МВФ, рекомендациями Международной организации труда и пр. Различают финансовые (монетарные) и иные факторы инфляции. Инфляция в российской экономике носит немонетарный характер и вызывается преимущественно факторами, как рост цен и тарифов естественных монополий, повышение мировых цен на энергоносители и продовольствие и т. д.

Важным фактором роста цен являются инфляционные ожидания. Когда все ждут — инфляция будет, то стараются повысить свои цены, чтобы опередить рост собственных издержек. Это становится фактором дальнейшего роста цен.

Методы борьбы с инфляцией делят на: Прямые методы — прямое регулирование государством денежной массы; государственное регулирование цен; государственное регулирование заработной платы; государственное регулирование внешнеэкономической деятельности и валютного курса. К косвенным методам относятся регулирование общей массы денег Центральным банком; регулирование Центральным банком ряда финансовых процессов коммерческих банков; операции Центрального банка на открытом рынке ценных бумаг.

В советской экономике инфляция носила скрытый характер и в основном проявлялась в дефиците товаров при неизменных ценах. С началом перестройки инфляция в России из скрытой стала явной и галопирующей, а затем переросла в стагфляцию, характеризующуюся сочетанием стагнации (экономического спада) с ростом цен. В 1992 г. прирост цен на потребительские товары составил 2509%, в 1993 г. — 842%. С началом XXI в. уровень инфляции измерялся двузначной цифрой, а с 2009 г. стал меньше 10%. В 2012 г. уровень инфляции в стране составил 6, 6% (к декабрю предыдущего года).

Чтобы подавить инфляцию, следует ликвидировать диспропорции воспроизводства и достигнуть сбалансированности экономики. В национальной экономике необходимо внедрение антизатратного механизма, который бы способствовал росту производительности труда, снижению фондо- и энергоемкости. сокращение «теневой» экономики, которая ведет к увеличению доходов, необлагаемых налогами.

Долгосрочная комплексная государственная антиинфляционная политика должна включать:

— общеэкономические меры; уменьшение влияния финансовых факторов; регулирование денежных факторов; совершенствование банковской системы; регулирование цен и заработной платы; развитие и совершенствование фондового рынка; регулирование внешних факторов.

Для подавления инфляции следует: отказаться от чрезмерного использования государственных заимствований для покрытия бюджетного дефицита; соблюдать лимит государственного долга; добиваться полного и постатейного исполнения бюджета; обеспечить благоприятный инвестиционный климат в стране, способствующий росту вложений частного сектора в национальную экономику и привлечению иностранного капитала.

Для преодоления инфляции необходимо уменьшить долю наличных денег в обращении. расширять практику безналичных расчетов, дальнейшего использования пластиковых карт и т.д.

Одним из приоритетных направлений государственной антиинфляционной политики должна быть политика сбалансированного роста цен и доходов населения, необходимо больше внимания уделять поднятию уровня минимальной оплаты труда, минимального прожиточного уровня.

на Западе приняты жесткие критерии «стабильности цен». Так, в ФРГ темпы роста цен на потребительские товары как основной показатель инфляции должны быть по возможности близки к нулю, но не выше 2% в год.

Для снижения темпов инфляции в развитых странах наблюдается отход от прямого контроля над денежной массой и переход к использованию в основном методов косвенного контроля. распространение получает таргетирование, т.е. установление целевых ориентиров денежной системы, регулирование прироста денежной массы, которое осуществляет центральный банк.

основные системы таргетирования:

— установление целевых ориентиров изменения валютного курса; - стоимость национальной валюты условно привязывается к иностранной валюте страны с низкими темпами инфляции для достижения стабильности цен. К недостаткам этого метода относится утрата контроля над собственной денежной политикой.

— таргетирование денежных агрегатов; предусматривает установление целевых ориентиров для роста определенных показателей денежной массы. К кластеру стран с высшим режимом таргетирования относятся Япония, Сингапур, США, Швейцария и большинство государств ЕС.

— таргетирование инфляции. -установлении целевых ориентиров изменения внутренних цен. денежные агрегаты не полностью отражают реальные темпы инфляции, зависящие и от неденежных факторов.

Метод таргетирования может эффективно использоваться при дефляции, когда происходит снижение цен и повышение покупательной способности местной валюты. дефляция — инфляция с отрицательными темпами роста цен. Причины: дефицит денег в обращении; повышение стоимости денег; снижение стоимости товаров в результате НТП и роста производительности труда; накопление наличных денег населением и отказ от текущего потребления и др.

Экономистами дефляция расценивается как менее благоприятный фактор, чем инфляция, поскольку сопровождается спадом в экономике, сокращением инвестиций и объемов выпуска продукции, ростом безработицы. Дефляционная политика подразумевает регулирование спроса через денежно-кредитный и налоговый механизмы путем снижения государственных расходов, повышения процентной ставки за кредит, усиления налогового пресса, ограничения денежной массы.

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 111213 14 15 16 Следующая ⇒