Документы, регулирующие бюджетные отношения

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 12Следующая ⇒

Процесс бюджетирования строго регламентируется Положением о бюджетировании. Положение содержит перечень бюджетов, их формат, порядок разработки бюджетов и подготовку материалов об их фактическом исполнении. В Положении указываются структурные подразделения, принимающие участие в разработке бюджетов, ответственные за их формирование, перечень документов, которые используются при их составлении, место их нахождения, даты их предоставления.

В основе бюджетирования, как правило, лежит Методика планирования, калькулирования, учета себестоимости; Учетная политика; Положение о документообороте, а также целый ряд документов, которыми регламентируется и нормируется технологический и производственный процессы.

Планирование – основа бюджетного процесса

При планировании и бюджетировании издержек на персонал директор (менеджер) по персоналу должен хорошо ориентироваться как в нормативно-методологической базе, так и в правильной терминологии, составе затрат. Классификация кадрового планирования содержит:

· планирование потребности в персонале, которое включает оценку имеющегося (наличного) потенциала персонала и будущих потребностей в нем;

· планирование набора персонала;

· планирование сокращения и высвобождения персонала (численность, время и подразделения);

· планирование эффективного использования персонала через штатную расстановку;

· планирование затрат на персонал.

Классификация затрат на рабочую силу дана в Постановлении Госкомстата РФ от 07 февраля 1997 г. N 9 (в редакции от 03 ноября 1998 г.) «Об утверждении формы федерального государственного статистического наблюдения за составом затрат предприятий (организаций) на рабочую силу и инструкции по ее заполнению».

К затратам на рабочую силу относятся:

· заработная плата;

· страховые взносы в социальные фонды;

· расходы, связанные с обеспечением работников жильем, оздоровительными мероприятиями;

· расходы, связанные с профессиональным обучением;

· расходы, связанные с культурно-бытовым обслуживанием;

· налоги, связанные с использованием рабочей силы и др.

Включению в состав затрат на рабочую силу подлежат следующие суммы:

1. Оплата за отработанное время (прямая заработная плата):

· заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время и по сдельным расценкам;

· оплата специальных перерывов в работе;

· комиссионные вознаграждения страховым агентам, работавшим по трудовому договору;

· выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других организаций, с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы;

· выплаты разницы в окладах при временном заместительстве;

· оплата труда квалифицированных РСС, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников.

2. Доплаты за следующие факторы:

· работу во вредных или опасных условиях труда или на тяжелых работах;

· работу в ночное время;

· профессиональное мастерство;

· руководство бригадой;

· многосменный режим работы.

3. Премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты.

4. Выплаты и надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда и за работу в пустынных, безводных местностях, высокогорных районах, РКС и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

5. Выплаты и надбавки:

· ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы;

· доплаты за работу в выходные и праздничные дни;

· доплаты за работу в сверхурочное время;

· доплаты за совмещение профессий и должностей;

· оплата работникам за дни отдыха (отгулы), предоставленные в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ и пр.;

· оплата услуг работников бухгалтерий за выполнение ими письменных поручений работников компании по перечислению страховых взносов из заработной платы.

6. Оплата за неотработанное время по вине администрации:

· суммы, выплаченные за счет средств компании, за неотработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;

· суммы, выплаченные за счет средств компании, работникам, находившимся в вынужденных отпусках по инициативе администрации;

· оплата простоев не по вине работника;

· оплата за время вынужденного прогула.

7. Оплата за неотработанное время:

· ежегодных и дополнительных отпусков;

· льготных часов подростков;

· учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

· на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

· времени болезни работников за счет средств организации;

· труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;

· сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы;

· работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови.

8. Единовременные поощрительные выплаты:

· единовременные (разовые) премии независимо от их источников;

· выплаты премии за содействие изобретательству и рационализаторству;

· вознаграждения по итогам работы за год, годовые вознаграждения за выслугу лет (стаж работы);

· материальную помощь, предоставленную всем или большинству работников;

· дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска;

· денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

· стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций;

· другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.

9. Расходы на профессиональное обучение:

· расходы по содержанию учебных заведений и помещений, находящихся на балансе организации или финансируемых ею в порядке долевого участия;

· расходы на платное обучение работников в учебных заведениях;

· стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным организациями на обучение в учебные заведения;

· другие расходы по подготовке и переподготовке кадров.

10. Расходы на культурно-бытовое обслуживание:

· арендная плата за помещения для проведения учебных, культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

· расходы по содержанию столовых, библиотек, клубов, спортивных сооружений, дошкольных учреждений – объектов социально-бытовой сферы;

· возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях;

· расходы на проведение культурно-массовых и спортивных мероприятий, а также приобретение спортивной формы, спортивного инвентаря;

· расходы на организацию кружков, курсов, клубов, народных университетов и пр.;

· оплата путевок работникам и членам их семей на экскурсии, путешествия, оплата занятий в спортивных секциях и др.

Эффективное управление персоналом должно быть обеспечено только своевременной и валидной информацией. Поэтому кадровые службы должны организовать сбор данных, характеризующих различные аспекты состояния персонала организации и проводить мониторинг и детальный анализ кадровых показателей. Образец для производственных компаний приводится ниже (см. табл.).

Таблица. Динамика кадровых показателей за определенный период (год, полугодие, квартал)

№ п/п	Показатели	Количество	% от общего числа
	Среднесписочная численность работающих (ССЧ)		---
	Общая численность работающих		---
	В том числе
	РСС (руководителей, специалистов и других служащих)
	Рабочих
	Численность занятых по видам деятельности
	Основное производство
	Вспомогательное производство
	Состав руководителей по образованию
	Высшее
	Н/высшее
	Среднее специальное
	Состав специалистов по образованию
	Высшее
	Н/высшее
	Среднее специальное
	Практики
	Состав руководителей и специалистов по возрасту
	До 30 лет
	От 30 до 40 лет
	От 40 до 50 лет
	От 50 лет и старше
	Состав руководителей по стажу работы на предприятии
	До 3 лет
	От 3 до 6 лет
	От 7 до 10 лет
	От 10 до 20 лет
	От 20 лет
	Состав специалистов по стажу работы на предприятии
	До 3 лет
	От 3 до 6 лет
	От 7 до 10 лет
	От 10 до 20 лет
	От 20 лет
	Состав рабочих по стажу работы на предприятии
	До 3 лет
	От 3 до 6 лет
	От 7 до 10 лет
	От 10 до 20 лет
	От 20 лет
	Количество работников кадровой службы к общей численности персонала
	Общая численность молодых специалистов (до 30 лет включительно)
	Из них принято на работу в течение года
	Общая численность молодых рабочих (до 30 лет включительно)
	Движение персонала, принятого в течение периода
	Принято в течение периода
	Из них выбыло в течение периода
	Выбыло в течение периода всего
	Текучесть кадров

Кадровый контроллинг и его связь с кадровым планированием

Кадровое планирование не может быть успешным без контроля. При этом контроль нельзя путать с надзором. Этот контроль нельзя также рассматривать как выражение недоверия по отношению к работникам. В рамках общего организационного контроля кадровый контроль выполняет задачу информационной поддержки кадрового планирования и направлен на эффективное использование персонала в организации, а также дает информацию для отчетности и позволяет документально подтверждать соблюдение трудовых и социально-правовых норм. Контроль может касаться, с одной стороны, самих кадровых процессов, а с другой – их результатов. Функция контроллинга состоит в координации:

· планирования;

· контроля;

· информации.

Кадровый контроллинг предназначен для создания информационно-аналитической системы (ИАС), которая решает следующие задачи:

· поддержка кадрового планирования;

· проверка отдельных кадровых функций;

· составление регулярной кадровой отчетности;

· контроль за затратами на персонал;

· мониторинг ключевых показателей эффективности;

· обеспечение координации как подсистем управления персоналом (подбор, адаптация, мотивация и стимулирование, обучение и развитие персонала и пр.), так и по отношению к другим функциональным подсистемам компании (например, по отношению к управлению производством);

· анализ имеющейся информации для принятия кадровых решений;

· повышение гибкости в управлении персоналом за счет своевременного выявления недостатков и рисков в кадровой работе и т.д.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒