Бюджет затрат на развитие персонала

Бюджет затрат на развитие персонала состоит из трех бюджетов:

· бюджет затрат на оценку персонала (см. табл. 4);

· бюджет затрат на кадровый резерв;

· бюджет затрат на программы развития (внутренние и внешние тренинги и пр.).

При бюджетировании затрат на оценку персонала (см. табл. 5) компании необходимо уточнить следующие данные:

· количество и категории работников, которых требуется оценить;

· методы оценки персонала, которые будут использоваться (ассессмент-центр, 360-градусная оценка, аттестация, оценочные шкалы или др.);

· технологии регулярного проведения оценки персонала;

· стоимость оценки при проведении оценочных процедур собственными силами или с помощью внешних провайдеров (центров оценки).

Таблица 4. Бюджет затрат на оценку персонала

Затраты

Периоды (мес.) Количество человек

Затраты на проведение оценки методом 1

Затраты на проведение оценки методом 2

Итого

Таблица 5. Сводная ведомость потребности в оценке персонала

Структурное подразделение	Должность	Кол-во человек	Сроки оценки	Метод оценки

Подготовка кадрового резерва способствует более рациональному использованию кадрового потенциала, а также организации и поддержанию эффективной работы трудовых коллективов. В процессе формирования и подготовки кадрового резерва целесообразно выделить следующие шаги:

· разработка технологии работы с кадровым резервом (резервом функционирования, резервом развития и «горячего» резерва)

· составление перечня должностей, подлежащих резервированию, и их профилей должностей;

· составление списков резервистов;

· индивидуальные собеседования с сотрудниками, включенными в кадровый резерв, по поводу основных этапов их профессионального и карьерного роста;

· составление индивидуальных планов подготовки резервистов;

· организация стажировок для резервистов;

· составление корпоративной программы подготовки кадрового резерва и ее утверждение;

· ежегодная организация обучения кандидатов по утвержденной программе;

· введение процедуры регулярной оценки резервистов;

· ведение картотеки на резервистов (учет индивидуальных мероприятий по обучению и повышению квалификации, оценка руководством) и пр.

К мероприятиям в данном контексте относятся затратные мероприятия на различных стадиях подготовки резервистов (см. табл. 6): дополнительное обучение (см. табл. 7), пробное исполнение обязанностей в будущей должности, стажировка в другом подразделении, защита выпускной работы и т.п.

Таблица 6. Бюджет затрат на подготовку резервистов

Затраты

Периоды (мес.) Срок исполнения

Резерв повышения оплаты труда

ЕСН

Затраты на мероприятие 1

Затраты на мероприятие 2

Итого

Таблица 7. Бюджет затрат на внешние и внутренние тренинги

Затраты

Периоды (мес.) Срок исполнения

Затраты на внутренние тренинги

Затраты на внешние тренинги (внешних провайдеров)

Затраты на другие программы развития

Итого

Бюджет кадровой службы

С организационно-управленческой точки зрения служба управления персоналом, с одной стороны, является центром ответственности, с другой - центром затрат (см. табл. 1). Внутри нее могут находиться подцентры ответственности, сформированные по функциональному признаку. Например, в структуре службы может находиться отдел обучения и развития персонала, который является подцентром ответственности.

Таблица 1. Типовые расходы кадровой службы

Функции кадровой службы	Виды затрат	Примечание
Определение потребной численности и профессионального состава персонала	Стоимость услуг внешних консультантов	Разовые расходы, не чаще одного раза в несколько лет
Подбор	Расходы на объявления в СМИ, услуги рекрутинговых агентств, оплата интернета (трафик), оплата баннеров	При массовом подборе персонала – регулярные расходы, при относительной стабильности кадрового состава – разовые расходы
Адаптация	Расходы на разработку и проведение вводных курсов	Статья расхода появляется, если для разработки и проведения вводных курсов или презентационных материалов о компании используются услуги внешних организаций
Обучение и развитие персонала	Гонорары внешним тренерам и преподавателям Оборудование помещения для обучения (учебного центра) Организация стажировок	Периодические расходы Разовые расходы Периодические расходы
Мотивация персонала	Заработная плата Налоги Соцпакет Компенсации Материальная помощь	Регулярные расходы
Оценка и аттестация	Проведение оценочных процедур	Разовые расходы, если привлекаются сторонние специалисты
Корпоративная культура	Организация праздников Подарки персоналу Выпуск корпоративной газеты или журнала Оформление стенда	Регулярные расходы Разовые расходы
Прочее	Внутрифирменное обучение сотрудников кадровой службы персонала Книги Подписка на профессиональные специализированные издания

От определения задач подразделения на текущий плановый период зависит точность и обоснованность формирования бюджетов (см. табл. 2).

Таблица 2. Пример формирования бюджета на основе задач текущего планового периода

Функции и задачи	Статья расходов	Сумма, руб.
Организационное развитие. Прогнозирование потребностей в персонале
Участие во внутреннем проекте по оптимизации организационной структуры компании на основе новых стратегических целей
Определение профессионального состава нового отдела
Подбор персонала
Прием на работу функционального директора, начальника отдела и двух курьеров Организация и проведение внутреннего конкурса на должность начальника нового отдела	Оплата объявлений в газетах, оплата размещения вакансии в интернете, посещение конференции по маркетингу
Адаптация персонала
Проведение собеседования по прохождению испытательного срока со вновь принятыми сотрудниками, их руководителями и наставниками
Внесение изменений в папку адаптации нового сотрудника (в связи с принятием новых стратегических целей)
Разработка странички нового сотрудника на корпоративном внутреннем сайте
Мотивация и стимулирование персонала
Анкетирование персонала по определению мотивационного профиля	Оплата услуг внешних провайдеров
Ревизия компенсационных выплат сотрудникам
Поздравление сотрудников, дети которых пойдут в первый класс (поздравление на стенде, по электронной почте и фотоальбом «Первый раз в первый класс») – 5 чел.	Выплаты сотрудникам
Поздравление с днем рождения сотрудников (34 чел.) – подарки от компании	Выплаты сотрудникам
Обучение и развитие персонала
Закупка оборудования для проведения тренингов	Оборудование
Проведение внутрифирменного обучения для менеджеров по продажам	Расходные материалы (видеокассеты, блокнот-флипчарт, маркеры)	Учитывается в бюджете АХО на основании заявки
Организация внутрифирменного обучения по технологии «Обучение действием» для руководителей среднего звена	Оплата услуг внешнему провайдеру за разработку и постановку программы
Коучинг для коммерческого директора (темы: управление временем и стрессом, консолидация коммерческих усилий)	Оплата услуг коуча (по договору подряда)
Обучение по теме «Навыки проведения презентации» в тренинговой компании для резервистов	Оплата услуг тренера (по договору подряда)
Корпоративная культура
Участие в выставке	Оплата членского взноса и стенда
Совершенствование сайта компании, обновление рубрик
Разработка концепции и формата корпоративной газеты	Оплата услуг журналиста по договору подряда
Подготовка проведения внутрикорпоративного конкурса по итогам года, определение номинаций. Проведение разъяснительной работы с руководителями всех уровней
Выпуск стенгазеты с фоторепортажем о праздновании дня рождения компании	Гонорары (оплата услуг фотографа)
Кадровое делопроизводство и кадровый учет
Ведение трудовых книжек и вкладышей к ним, личных карточек, приказов, справок и пр.
Анализ текучести кадров
Ежегодный аудит кадровой документации	Оплата услуг внешнего провайдера
ИТОГО

Таблица 3. Затраты кадровой службы в общем бюджете компании

Периоды (мес.) Срок исполнения

Оплата труда (тыс. руб.)

ЕСН

Командировочные расходы

Затраты на ведение кадрового делопроизводства и кадрового учета

Подписка на специализированную литературу

Материалы

Оплата услуг внешних провайдеров

Прочие затраты

Итого

< < Предыдущий параграф Следующий параграф > >

Этапы работы с бюджетом

Основными элементами процесса бюджетирования являются:

1. Организационное обеспечение - внутрифирменная организация деятельности структурных подразделений (служб, отделов) предприятия, принимающих участие в процессе бюджетирования, а также назначение исполнителя, ответственного за правильное и своевременное ведение всего процесса. Обычно это является функцией финансовой службы. Кадровая служба является одним из центров ответственности, который организует вовлечение других структурных подразделений в процесс формирования бюджета затрат на персонал.

2. Процесс бюджетирования разбивается на подпроцессы - производственное и финансовое планирование.

Следует отметить, что в финансовом планировании нет четкого разграничения между затратами и расходами – бюджеты составляются на затраты и на расходы. Затраты – обобщающее название, расходы – это затраты, на выполнение которых требуются денежные средства.

3. Консолидация бюджетов по центрам ответственности и в целом по компании.

4. Защита и принятие бюджета.

5. Сбор и анализ фактических данных.

При разработке бюджета затрат на персонал следует руководствоваться Положением о бюджетировании, содержащем:

· полное описание организации процесса бюджетирования: центры ответственности, виды бюджетов для каждого подразделения и компании в целом, порядок консолидации бюджетов;

· форматы бюджетных таблиц, бюджетный регламент и прочую информацию, необходимую для организации бюджетного процесса.

В указанном Положении должны быть четко определены сотрудники, ответственные за каждый этап планирования, а также определены учет и форма поощрений и взысканий за срыв бюджетного процесса.

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 7 8 91011 12 Следующая ⇒