Сущность, цели и задачи финансового прогнозирования.

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 10

Финансовое прогнозирование - это обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на определенный период времени. Выделяют среднесрочное (5 - 10 лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

Главная цель финансового прогнозирования состоит в определение реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики.

Задачами финансового прогнозирования являются:

контроль и анализ деятельности отдельных подразделений и всего предприятия в целом (либо группы компаний в целом) на основе целевых показателей;
прогнозирование и контроль денежных потоков, поскольку важнейшим условием реализуемости любого плана предприятия является положительный баланс в любой момент.

Методы прогнозирования:

метод экспертных оценок (опрос с использованием дельфийского метода, представительский опрос и др.);
метод обработки пространственных и временных совокупностей;
метод ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования, модели роста;
метод пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

Главной целью долгосрочного прогноза является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия, а целью краткосрочного прогноза является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

53. Виды и содержание финансовых планов.

План – это перечень действий̆, которые должны быть произведены для достижения поставленных целей, их последовательности, а также необходимых материальных и, трудовых

и денежных ресурсов.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

Виды финансовых планов:

- стратегические (от 3 лет);

- текущие (1 год);

- оперативные.

Стратегические финансовые планы характеризуются укрупненными показателями, отражают основные источники доходов и направления расходов.

Текущий финансовый план — документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планируемого года.

Оперативное финансовое планирование на предприятии предполагает составление платежного календаря, обычно на месяц с подекадной разбивкой. Он охватывает все расходы и поступления средств предприятием в наличной и безналичной форме.

Годовой финплан включает в себя баланс доходов и расходов.

Баланс доходов:

Смета затрат на производство; расчет амортизационных отчислений; расчет потребности оборотных средств и источниках покрытия и прироста; план формирования прибыли; сметы использования фондов потребления и накопления; расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней.

Баланс расходов:

Расчет выручки и прибыли от реализации; план капитальных вложений; план формирования и использования ремонтного фонда; план распределения прибыли; план формирования и использования собственных средств; расчеты уплаты процентов за банковский кредит.

Баланс доходов и расходов подразделяется на три раздела:

1.-доходы и поступления средств ( денежные накопления в виде прибыли; финансирование целевых расходов; поступления из внутренних источников; амортизационные отчисления; мобилизация внут ресурсов; ремонтный фонд; прирост устоичив пассивов; отчисления от с/с: в госуд. Внебюджетные фонды, плата % за кредит; поступление средств от внешних источников: - арендная плата, возврат без% суд и др; прочие доходы.

2-расходы и отчисления средств(капитальные вложения; расход на ремонт Основ фондов; прирост норматива собств оборот средств; целевые расходы; расходы, финансируемые из прибыли; средства остающиеся в распоряжении предприятия: -чистая прибыль, остатки собственных средств; уплата % за краткосрочный банковский кредит.

3-взаимоотшения с бюджетом (налоги перечисляемые: -федер бюджет, региональный бюджет, местный бюджет; ассигнация из бюджета.

Раздел 1=Раздел 2+Раздел 3.

Оперативные финансовые планы: Платежный календарь, кассовый план и расчет потребности в кредите.

Стратегические финансовые планы: прогноз финансовых результатов, прогноз движения денежных средств и прогноз баланса.

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

доходы и поступления средств;
расходы и отчисления денежных средств;
кредитные взаимоотношения;
взаимоотношения с бюджетом.

54.Оперативное финансовое планирование его цели и задачи.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.
Задачи оперативного финансового планирования:

-Конкретизация установленного бюджетного задания для структурны подразделений

-Контроль исполнения бюджета самими структурными подразделениями и финансово-экономической службой

-Увязка финансовых показателей с движением материальных ценностей и системой материального стимулирования

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение:

-платежного календаря

-кассового плана

-расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления).

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:
-организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
-формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
-ежедневный учет изменений в информационной базе;
-анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
-расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
-расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;
-анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.

Кассовый план – отражает движение наличных денег (1 часть – все поступающие ден.средства за исключением средств с расчетного счета, 2 часть – расходы за счет наличных денежных средств, 3 часть – фонд з/п, 4 часть – календарь полученных наличных денег для з/п),
К ассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

-предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

-информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

-сведения о командировочных расходах;

-сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Цели и задачи финансового планирования

Главная цель финансового планирования – обоснование стратегии развития корпорации с позиции экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации данной̆ стратегии

Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений: максимизация продаж

• максимизация прибыли

• максимизация собственности владельцев компании

Основные задачи финансового планирования:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной̆, финансовой̆ и инвестиционной̆ деятельности;

- определение путей̆ эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов определения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

-устрановление эффективных финансовых отношений с бюджетом банками и контрагентами;

-контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

55. Основные направления оперативной финансовой работы корпорации
Под организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом.

Предметом финансовой работы на предприятии являются:
- Финансовые отношения с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов.
- Финансовые потоки – главная цель в обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия.

Основной задачей оперативной финансовой работы является повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса.
Руководство оперативной финансовой работой осуществляет финансовая служба предприятия.
Функциями финансовой администрации в области оперативной финансовой работы являются:
- сбор и систематизация финансовой информации;
- анализ собранной информации для оценки состояния финансовых потоков,

- принятие управленческих решений (утвержденного финансового плана, утвержденной учетной политики предприятия),
- доведение управленческих решений до исполнителей (бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений;
- контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.
К числу общих оперативных задач финансовой работы следует также отнести:
- активное участие финансовой службы в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;
- изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности;
- поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта и др.
Воздействовать на финансовые отношения и финансовые потоки можно следующими этапами:
1) Финансовое планирование – своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных производственных и экономических программ, максимизация получаемой прибыли.

2) Оперативно-управленческая работа - постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

- обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, расчетов с поставщиками, что является первейшими признаками его платежеспособности;

- изучение рыночной конъюнктуры как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых решений;
- обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;

- создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;

- управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;

3) контрольно-аналитическая работа

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация предприятия. Функциями финансовой администрации в области финансовой работы являются:

. сбор и систематизация финансовой информации;

. анализ собранной информации для оценки состояния финансовых потоков на определенный момент и за определенный промежуток времени, а также для подготовки прогноза изменения величины и направления движения финансовых потоков;

. принятие управленческих решений (утвержденного финансового плана, утвержденной учетной политики предприятия, решения о привлечении средств, утвержденного положения о стимулировании экономического развития и т.д.);

. доведение управленческих решений до исполнителей (финансово-экономических подразделений предприятия - бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений;

. контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации

Оперативная финансовая работа в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативной финансовой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

. обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;

. изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;

. обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;

. создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;

. управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;

. составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

Финансовые отношения предприятия охватывают:

lотношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказание услуг;

lотношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

lотношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

lотношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

lотношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;

lотношения с филиалами и дочерними предприятиями;

lотношения с персоналом предприятия;

lотношения с акционерами предприятия;

lотношения с налоговой службой;

lотношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Общим для всех финансовых отношений является то, что они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 910