ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Стр 1 из 10Следующая ⇒

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

Глава 1 Теоретические основы оценки эффективности банковской деятельности 8

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. 8

1.2 Системный подход к оценке эффективности финансовой деятельности коммерческого банка. 14

1.3 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. 30

Глава 2 Описание и анализ финансового состояния

ПАО «Сбербанк России». 44

2.1 Общая характеристика, миссия и цели деятельности банка. 44

2.2 Анализ финансовых результатов и рентабельности ПАО «Сбербанк России». 50

2.3 Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанка России». 52

2.4 Анализ доходов, расходов и прибыли ПАО «Сбербанк России». 57

2.5 Анализ показателей эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России». 61

Глава 3 Пути повышения эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России». 79

Заключение. 86

Список использованных источников. 97

Приложения. 100

ВВЕДЕНИЕ

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую очередь условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Актуальность темы исследования заключается в том, что от четкой и грамотной деятельности банка зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики, в общем. Поэтому необходима разработка эффективного механизма действия, имеющего целью успешного достижения продвижения Банка в число лидирующих финансовых институтов.

Объект исследования работы - финансовая деятельность коммерческого банка ПАО Сбербанк России в период с 2013 по 2015 год, включительно.

Предмет исследования выпускной квалификационной работы - финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение с теоретической и практической точек зрения эффективности ПАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:

1) дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

2) рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

3) изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого;

4) провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

5) установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

6) выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческих банков.

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и финансовая отчетность ПАО Сбербанк России за 2013 – 2015 год.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора экономике страны в целом.

Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы и приложений.

В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности, деятельности коммерческого банка, даны такие понятия, как коммерческий банк и эффективность банковской деятельности. Приведена методика анализа финансового состояния коммерческого банка.

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО Сбербанк России. Представлено положение Сбербанка России на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей эффективности деятельности, таких как активы – пассивы, доходы – расходы и прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты и представлены нормативы, в соответствии с которыми делается вывод о работе банка.

В третьей главе дипломной работы представлены основные проблемы и направления преобразований ПАО Сбербанка России, а также разработаны пути совершенствования деятельности и представлены ожидаемые результаты.

Объем дипломной работы -103 страницы, работа содержит 9 таблиц,

1 диаграммe, 30 источников.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 1 - Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего

Финансового анализа

Параметры и признаки финансового анализа	Характеристика особенностей
Внутреннего финансового анализа	Внешнего финансового анализа
Предмет анализа	Финансово-экономические процессы, их факторы и результаты	Результаты финансово-экономических процессов
Объекты анализа	Финансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управления	Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка
Субъекты анализа	Большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты	Органы надзора, собственники
Степень регламентации	Решения органов управления банка	Международные и национальные стандарты
Объем используемой информации	Вся система информации и деятельности банка и об окружающей его среде	В рамках действующей финансовой отчетности
Качество получаемой в результате анализа информации	Носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер	Более объективно, поскольку анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже осуществленным операциям
Способы отражения информации	Любые	На основе общепринятых принципов и стандартов учета
Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация	Текущий, ретроспективный, перспективный анализ	Ретроспективный анализ
Единицы измерения	Любые	Денежные
Регулярность проведения	Любые	Установленная нормативными актами
Степень ответственности	Дисциплинарная	Административная

Основные направления внутреннего финансового анализа следующие:

1) анализ обоснования и реализации бизнес-планов;

2) анализ в системе маркетинга; комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности;

3) анализ абсолютных показателей прибыли;

4) анализ относительных показателей рентабельности;

5) анализ рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности; анализ использования собственного капитала;

6) анализ использования заемных средств. [5, стр. 149]

Внешний финансовый анализ включает в себя большую часть разделов внутреннего анализа, но в задачи его не включаются анализ обоснования и реализации бизнес-планов, анализ в системе маркетинга и комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности. [5, стр. 149]

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения. [5, стр. 150]

Правильная организация финансового анализа исключает дублирование работ различными службами и исполнителями (если это не предусмотрено контрольной функцией управления); способствует постановке наиболее актуальных его вопросов; позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа. [5, стр. 154]

Организация финансового анализа включает в себя: [5, стр. 155]

1) определение объектов и субъектов анализа (объектами финансового анализа в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и другое);

2) выбор организационных форм проведения анализа;

3) планирование аналитической работы;

4) распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;

5) методическое и информационное обеспечение аналитической деятельности;

6) аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;

7) оформление и изучение результатов анализа;

8) реализацию предложений по результатам анализа.

На организацию аналитической деятельности в банке влияет множество факторов, наиболее существенными из которых являются: выбранная банком стратегия деятельности, размер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала и другое. [5, стр. 157]

Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа - эту информацию предоставить. [5, стр. 157]

Таким образом, цель финансового анализа - оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе верной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.

В процессе своей деятельности банки вынуждены одновременно решать три взаимоисключающие задачи: [5, стр. 160]

1) обеспечение максимальной доходности;

2) обеспечение максимальной ликвидности;

3) обеспечение минимального риска проводимых операций.

От того, насколько удачно каждый отдельный банк решает эти задачи, зависят его стабильность и стабильность системы в целом.

Анализ финансового состояния основывается на определенных принципах [5, стр. 163]:

1) государственный подход - при оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству;

2) научный характер - анализ базируется на положениях диалектической теории познания, учитывает требования экономических законов развития производства; [5, стр. 163]

3) комплексность - анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия. комплексность анализа предполагает выполнение финансового анализа во взаимосвязи всех финансовых процессов; [5, стр. 163]

4) системный подход - анализ базируется на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов;

5) объективность и точность - информация, необходимая для анализа должна быть достоверна, и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами;

6) действенность - анализ активно воздействует на ход производства и его результаты; [5, стр. 163]

7) плановость или последовательность - для эффективности аналитических мероприятий анализ проводиться систематически. последовательность анализа предполагает использование двух приемов: дедуктивного и индуктивного. Дедукция - один из принципов анализа, означающий последовательность его проведения от общего к частному. В процессе анализа последовательно выявляются сначала общие показатели, затем частные. Индукция - принцип анализа, означающий последовательность его проведения от частного к общему, от причини к следствию; [5, стр. 164]

8) оперативность - эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров; [5, стр. 164]

9) демократизм - предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов; [5, стр. 164]

10) эффективность - анализу необходимо быть эффективным, то есть, затраты на его проведение должны давать многократный эффект; [5, стр. 164]

11) сравнение показателей - является способом изучения динамики финансовых показателей. сравнение позволяет дать оценку любому финансовому показателю за фактический (отчетный) период по отношению к базисному периоду или другому банку. [5, стр. 165]

12) инструментарий финансового анализа - это совокупность научных принципов и методов анализа финансовых процессов. [5, стр. 165]

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования. [5, стр. 169]

Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом. [5, стр. 169]

Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. [5, стр. 169]

Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность банковского бизнеса в целом; характеристика банка на рынке финансовых услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками конкурентами); демографические аспекты рыночной среды; опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его изменения. [5, стр. 170]

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом и так далее) финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. [5, стр. 172]

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов. [5, стр. 172]

Управление пассивами связано с: [10, стр. 155]

1) анализом средств, не приносящих доходов;

2) изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций;

3) анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

При управлении капиталом банка анализируются в первую очередь его структура и достаточность капитала (критерии, основные показатели), качество и уровень которых характеризуют одновременно и эффективность управления капиталом банка. [10, стр. 155]

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники его возмещения. [10, стр. 155]

Таблица 2 - Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»

За 2013 - 2015 год

Показатели	На 31.12. 2013г млрд. руб.	На 31.12. 2014г млрд. руб.	На 31.12. 2015г млрд. руб.	Динамика 2013-2014гг.	Динамика 2014-2015гг.
Млрд. руб.	В %	Млрд руб.	В %
Капитал	1881, 7	2020, 1	2375, 0	+138, 4	+7, 4	+354, 90	+17, 6
Активы	18210, 3	25200, 8	27334, 7	+6990, 5	+38, 4	+2133, 9	+8, 5
Чистые процентные доходы	862, 2	1019, 7	988, 0	-157, 5	-18, 3	-31, 70	-3, 1
Прибыль	455, 7	374, 2	331, 2	-81, 50	-17, 9	-43, 00	-11, 5
Чистая прибыль	362, 0	290, 3	222, 9	-71, 70	-19, 8	-67, 40	-23, 2
Кредитный портфель		32404, 9		+9064, 9	+38, 84	+2478, 1	+7, 65
Кредитов физическим лицам		18626, 1	19924, 3	+5082, 1	+37, 52	+1298, 2	+6, 97
Кредитов юридическим лицам		13778, 8	14958, 7	+3982, 8	+40, 66	+1179, 9	+8, 56
Прибыль на 1 акцию (EPS)	16, 78	13, 45	10, 36	-3, 33	-19, 8	-3, 09	-23, 1

Капитал Банка в течение анализируемого периода 31.12.2013-31.12.2015 увеличился с 1881, 70 млрд. руб. до 2375, 00 млрд. руб.

За 2013-2014 год совокупные активы возросли на 6990, 50 млрд. руб. (38, 4%) и составили на 31.12.2014 - 25200, 80 млрд. руб., а на 31.12.2015 год - 27334, 70 млрд. руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

За 2013 год прибыль Сбербанка составила 455, 70 млрд. руб., за 2014 год наметилась отрицательная тенденция показателя роста прибыли (455, 70-374, 20 =81, 50 млрд. руб.) и на 31.12.2014 прибыль составила 374, 20 млрд. руб., за 2015 год прибыль так же продолжила снижение и на 31.12.2016 составила 331, 2 млрд. руб. (374, 20-331, 20=43, 00 млрд. руб.).

Вследствие спада прибыли уменьшился объем чистой прибыли, которая составляла на 31.12.2013 - 362, 0 млрд. руб. на 31.12.2014 – 290.30 млрд. руб., а на 31.12.2015 222, 9 млрд. руб., что на 61, 6 % меньше показателя 2013 года.

Портфель кредитов клиентам за 2013-2015 год увеличился на 73, 3 % в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов. (31.13.2013 - 13544, 0 млрд. руб., 31.12.2014 - 18826, 1 млрд. руб., 31.13.2015 - 19924, 7 млрд. руб.).

Прибыль на обыкновенную акцию за 2013 год составила 16, 8млрд.руб. что на 3, 33 млрд. руб. больше, чем в 2014 году и на 6, 42 млрд. руб. больше, чем за 2015 году.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (2015 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Таблица 3 - Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2013 - 2015 год

Показатель	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2015 г.
млрд. руб.	Уд. вес, %	млрд. руб.	Уд. вес, %	млрд. руб.	Уд. вес, %
Денежные средства	1237, 0	6, 79	2308, 8	9, 16	2333, 60	8, 54
Средства в Центральном Банке РФ	251, 50	1, 38	365, 70	1, 450	387.90	1, 42
Средства в кредитных организациях	330, 50	1, 81	240, 80	0, 960	750, 60	2, 75
Чистые вложения в ценные бумаги	2141, 20	11, 76	1969, 70	7, 820	1665, 00	6, 09
Чистая ссудная задолженность	12933, 70	71, 02	17756, 60	70, 460	18727, 80	68, 51
Основные средства, материальные запасы	477, 30	2, 62	496, 40	1, 970	499, 20	1, 83
Прочие активы	839, 10	4, 61	2062, 80	8, 190	3358, 50	10, 87
Всего активов	18210, 30	100, 00	25200, 80	100, 00	27334, 70	100, 00

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Денежные средства, Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 4 - Анализ динамики активов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 год

Показатели	На 31.12 2013г млрд. руб.	На 31.12. 2014г млрд. руб.	На 31.12. 2015г млрд. руб.	Динамика 2013-2014гг.	Динамика 2014-2015гг.
млрд. руб.	в %	млрд. руб.	в %
Денежные средства	1237, 0	2308, 8	2333, 6	+1071, 8	+86, 6	+24, 8	+1, 1
Средства в Центральном Банке РФ	251, 5	365, 7	387.9	+114, 2	+45, 4	+22, 2	+6, 1
Средства в кредитных организациях	330, 5	240, 8	750, 6	-89, 7	- 27, 1	+509, 8	+211, 7
Чистые вложения в ценные бумаги	2141, 2	1969, 7	1665, 0	-171, 5	- 8, 0	- 304, 7	-15, 5
Чистая ссудная задолженность	12933, 7	17756, 6	18727, 8	+4822, 9	+37, 3	+971, 2	+5, 5
Основные средства, материальные запасы	477, 3	496, 4	499, 2	+19, 1	+4, 0	+2, 8	+0, 6
Прочие активы	839, 1	2062, 8	3358, 5	+1223, 7	+145, 8	+1295, 7	+62, 8
Всего активов	18210, 3	25200, 8	27334, 7	+6990, 5	+38, 4	+2133, 9	+8, 5

За анализируемый период (01.2013г-31.12..2015г) совокупные активы увеличились на 50, 1 % и достигли 27334, 7 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке Российской Федерации до 2013 года имела среднее значение 33% и на 31.12.2013 составила 251, 5 млрд. руб., затем появилась отрицательная тенденция роста средств, находящихся в Центральном Банке Российской Федерации (на 31.12.2014г.- 365, 7 млрд. руб., на 31.12.2015г. - 387.9 млрд. руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2013 год уменьшились на 171, 5 млрд. руб. или 8, 0 % и составили на 31.12.2013 - 1969, 7 млрд. руб. В 2014 году объем ценных бумаг сократился на 304, 7 млрд. руб. или на 15, 5% и на 31.12.2015 год составил 1665, 0 млрд. руб.

За 2013 год денежные средства значительно увеличились на 1071, 8 млрд. руб. или на 86, 6 % и составили на 31.12.2014 - 2308, 8 млрд. руб. В период за 2015 год продолжился их рост, но не на столько значительный, чем за прошедший год и на 31.12.2015, данное значение равно 2333, 6 млрд. руб., или на 1, 1%.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 300%, и с 839, 1 млрд. руб. увеличились до 3358, 5 млрд. руб.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 5, 6.

За анализируемый период (31.12.2013-31.12.2015г) совокупные пассивы увеличились на 52.9 % и достигли на 31.12.2015г 24 959, 7 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка Российской Федерации.

За 2013 год собственный капитал составил 2111.3 млрд. руб., за 2014 год увеличился на 1528, 7 млрд. руб., и составил 3 640, 0 млрд. руб., но затем последовало значительное уменьшение собственного капитала на 2594, 1 млрд. руб. и на 31.12.2015г составил 1 045, 9 млрд. руб.

С 31.12.2013г по 31.12.2015г средства физических лиц увеличились с 8435, 8 млрд. руб. до 12 043, 7 млрд. руб. (31.12.2014г-9328, 4 млрд. руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась на 61, 5% и составила на 31.12.2015 - 1 378, 5 млрд. руб. (31.12.2013 - 853, 4 млрд. руб., 31.12.2014 - 1 302, 6 млрд. руб.).

Таблица 5 - Анализ динамики пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 год

Показатели	На 31.12. 2013г млрд. руб.	На 31.12. 2014г. млрд. руб.	На 31.12. 2015г. млрд. руб.	Динамика 2013-2014гг.	Динамика 2014-2015гг.
млрд. руб.	в %	млрд. руб.	в %
Средства банков	2111, 3	3 640, 0	1 045, 9	+1528, 7	+72, 4	-2594, 1	-71, 3
Средства физических лиц	8435, 8	9 328, 4	12 043, 7	+892, 6	+10, 6	+2715, 3	+29, 1
Средства корпоративных клиентов	3628, 4	6 234, 5	7 754, 6	+2606, 1	+71, 8	+1520, 1	+24, 4
Выпущенные долговые ценные бумаги	853, 4	1 302, 6	1 378, 5	+449, 2	+52, 6	+75, 9	+5, 8
Прочие заемные средства	499, 1	537, 2	398, 0.	+38, 1	+7, 6	-139, 2	-25, 9
Отложенное налоговое обязательство	23, 80	45, 3	132, 0	+21, 5	+90, 3	+86, 7	+191, 4
Прочие финансовые обязательства	291, 7	1 271, 8	1 330, 9	+980, 1	+336, 0	+59, 1	+4, 6
Прочие нефинансовые обязательства	60, 7	51, 4	69, 6.	-9, 3	-15, 3	+18, 2	+35, 4
Субординированные займы	424, 7	769, 5	806, 5	+344, 8	+81, 2	+37, 0	+4, 8
Всего обязательств	16328, 9	23 180, 7	24959, 7	+6851, 8	+42, 0	+1779, 0	+7, 7

Средства корпоративных клиентов за 2013 год составили 3628, 4 млрд. руб., а за 2014 год средства увеличились на 2606, 1 млрд. руб. или на 71.8 %. И составили 6 234, 5 млрд. руб., а на 31.12.2015 г составили 7 754, 6 млрд. руб., что на 1520, 1 млрд. руб. или 24, 4 % больше, чем за предыдущий год.

Заемные средства банка возросли до 398, 0 млрд. руб. (31.12.2013 - 499, 1 млрд. руб., 31.12.2014 - 537, 2 млрд. руб.)

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Таблица 6 - Анализ структуры пассива баланса ПАО «Сбербанка России» за 2013 - 2015 год

Показатель	На 31.12. 2013г.	На 31.12. 2014г.	На 31.12. 2015г.
млрд. руб.	Уд. вес, %	млрд. руб.	Уд. вес, %	млрд. руб.	Уд. вес, %
Средства банков	2111, 3	12, 9		15, 7	1045, 9	4, 2
Средства физических лиц	8435, 8	51, 7	9328, 4	40, 2	12043, 7	48, 3
Средства корпоративных клиентов	3628, 4	22, 2	6234, 5	26, 9	7754, 6	31, 1
Выпущенные долговые ценные бумаги	853, 4	5, 2	1302, 6	5, 6	1378, 5	5, 5
Прочие заемные средства	499, 1	3, 1	537, 2	2, 3		1, 6
Отложенное налоговое обязательство	23, 8	0, 1	45, 3	0, 2		0, 5
Прочие финансовые обязательства	291, 7	1, 8	1271, 8	5, 5	1330, 9	5, 3
Прочие нефинансовые обязательства	60, 7	0, 4	51, 4	0, 2	69, 6	0, 3
Субординированные займы	424, 7	2, 6	769, 5	3, 3	806, 5	3, 2
Всего обязательств	16328, 9	100, 0	23180, 7	100, 0	24959, 7	100, 0

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка Российской Федерации. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Таблица 7 - Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2013 - 2015 год

Показатель	На 31.12. 2013г., млрд. руб.	На 31.12. 2014г., млрд. руб.	На 31.12. 2015г., млрд. руб.	Динамика 2013-2014г.	Динамика 2014-2015г.
млрд. руб.	в %	млрд. руб.	в %
Чистые процентные доходы	862, 2	1019, 7	988, 0	+157, 5	18, 3	-31, 7	-3, 1
Процентные доходы, всего	1 478, 6	1 837, 9	2 279, 6	+359, 3	24, 3	441, 7	24, 0
Процентные расходы, всего	587, 8	784, 1	1 252, 0	+196, 3	33, 4	467, 9	59, 7
Изменение резервов	5, 9	18, 4	6, 3	+12, 5	+211, 9	-12, 1	-65, 8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-1, 1	-8, 4	12, 5	-7, 3	-663, 6	+20, 9	+248, 8
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	12, 9	8, 1	83, 1	-4, 8	-37, 2	+75	+925, 9
Чистые комиссионные доходы	244, 8	306, 4	384, 1	+61, 6	+25, 2	+77, 7	+25, 4
Операционные доходы	959, 9	939, 3	954, 6	-20, 6	-2, 15	+15, 3	+1, 63
Операционные расходы	514, 6	565, 1	623, 4	+50, 5	+9, 8	+58, 3	+10, 3
Прибыль до налогообложения	455, 7	374, 2	331, 2	-81, 5	-17, 9	-43	-11, 5
Начисленные налоги	93, 7	83, 9	108, 3	-9, 8	-10, 5	+24, 4	+29, 1
Прибыль после налогообложения	362, 0	290, 3	222, 9	-71, 7	-19, 8	-67, 4	-23, 2

Чистые доходы по операциям с ценными бумагами перешли в затраты и в 2013 и в 2014 году (31.12.2013-1, 1 млрд. руб., 31.12.2014-8, 4 млрд. руб.), а в 2015 году их доход увеличился на 248, 8 % или на 20, 9 млрд. руб., это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Объем расходов на формирование резервов увеличился до 18, 4 млрд. руб. за 2014 год по сравнению с 2013 годом (31.12.2013-5, 9 млрд. руб.), а за 2015 год снова снизился до 6, 3 млрд. руб.

Чистый доход от операций с иностранной валютой за 2014 год понизился до 8, 1 млрд. руб. по сравнению с 2013 годом (12, 9 млрд. руб.), но в 2015 году снова увеличился до 83, 1 млрд. руб. Эти скачки дохода от операций с иностранной валютой можно связать с мировыми кризисными явлениями на фоне падение курса рубля (прирост USD к декабрю 2014 г. на 64% относительно января 2014г.).

Причинами девальвации рубля можно назвать следующие:

1) во-первых, падения цен на нефть с сентября 2014 г. по январь 2015 г., который привёл к сокращению валютных поступлений и росту спроса на иностранную валюту у населения, компаний, банков и так далее;

2) во-вторых, введение экономических санкций стран Запада (США, Евросоюза, Швейцарии, Норвегии, Канады, Австралии, Новой Зеландии, Японии и др.) в ответ на присоединение Крыма к России, вследствие чего российские компании, бравшие кредиты в Европе, не могли погасить их за счёт новых займов и вынуждены были экстренно скупать валюту на внутреннем рынке для выполнения обязательств;

3) в-третьих, ожидание ослабление рубля у экономических агентов и населения и, как следствие, валютные спекуляции, активизация в октябре-ноябре 2014 г. покупки наличной иностранной валюты.

Чистые комиссионные доходы в среднем возросли на 25% за весь анализируемый период, и на 31.12.2013 год составили 384, 1 млрд. руб. Операционные расходы Банка возросли за анализируемый период в среднем возросли на 10 % и на 31.12.2015 год, составили 623, 4 млрд. руб. (31.12.2013- 244, 8 млрд. руб., 31.12.2014- 306, 4 млрд. руб.)

За анализируемый период прибыль Банка снизилась в среднем на 15 %:

1) Прибыль до налогообложения на 31.12.2013 - 455, 7 млрд. руб., в 2014 - 374, 2 млрд. руб., в 2015 - 374, 2 млрд. руб.

2) Прибыль после налогообложения на 31.12.2013 - 362, 0 млрд. руб., в 2014 -290, 30 млрд. руб., в 2015 - 222, 90 млрд. руб.

Для подробного рассмотрение динамики прибыли необходимо рассмотреть основные показатели о прибылях и убытках за анализируемый период 2013, 2014 и-2015гг. в поквартальной разбивке (Приложение Г):

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

Чистая прибыль с 1 по 4 квартал 2013 года, млрд. руб.

За 2013 год чистая прибыль увеличилась с 88, 5 млрд. руб. до 93, 7 млрд. руб. На 1 июля данный показатель составил 86, 0 млрд. руб., а на 1 октября - 93, 8 млрд. руб. (Рисунок 1)

Чистая прибыль с 1 по 4 квартал 2014 года, млрд. руб.

За 2014 год чистая прибыль уменьшилась с 72, 9 млрд. руб. до 49, 0 млрд. руб. На 1 июля данный показатель составил 97, 5 млрд. руб., а на 1 октября - 70, 9 млрд. руб. (Рисунок 1)

Чистая прибыль с 1 по 4 квартал 2015 года, млрд. руб.

За 2015 год чистая прибыль увеличилась с 30, 60 млрд. руб. до 73, 10 млрд. руб. На 1 июля данный показатель составил 54, 60млрд. руб., а на 1 октября - 65, 10 млрд. руб. (Рисунок 1)

Рисунок 1 - Основные показатели о прибылях и убытках за анализируемый период 2013-2015гг. в поквартальной разбивке

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒