АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 10Следующая ⇒

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации устанавливает ряд экономических нормативов, то есть, определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

1) норматив достаточности капитала

2) нормативы ликвидности баланса кредитной организации

3) нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Данные приведены в таблице 8.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

4) сравнение фактических значений показателя с нормативным;

5) рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

6) выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (Приложение.Д).

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Таблица 8 - Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанка России» за 2013-2015 год

Показатель	Коэффициент	Норматив	На 2013 год.	На 2014 год.	На 2015 год
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Н1	min 10%	12, 6	12, 9	13, 1
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2	min 15%	61, 4	53, 6	55, 9
Норматив текущей ликвидности банка	Н3	min 50%	74, 3	58, 5	62, 8
Норматив долгосрочной ликвидности банка	Н4	max120%	99, 8	102, 5	88, 2
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6	max 25%	16, 7	17, 3	23, 4
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	max800%	141, 1	128, 8	157, 5
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	Н9.1	max 50%	0, 0	0, 0	21, 8
Совокупная величина риска по инсайдерам банка	Н10.1	max 3%	1, 0	1, 1	1, 7
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	Н12	max 25%	0, 8	0, 9	0, 0

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% на 31.12.2013 - 12, 6 %, на 31.12.2014 - 12, 9%, на 31.12.2015 - 13, 1%.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень - 15% на 31.12.2013 - 61, 4 %, на 31.12.2014 - 53, 6 %, на 31.12.2015 - 55, 9 %.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 31.12.2013 - 74, 3 %, на 31.12.2014 - 58, 5 %, на 31.12.2015 - 62, 8 %.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. По состоянию на 31.12.2013 - 99, 8%, на 31.12.2014 - 102, 5

%, на 31.12.2015 - 88, 2%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%, на 31.12.2013 - 16, 7%, на 31.12.2014 - 17, 3 %, на 31.12.2015 - 23, 4 %.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка России составили на 31.12.2013 - 141, 1 %, на 31.12.2014 - 128, 8%, на 31.12.2015 - 157, 5%.

Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 - максимальный риск на своих инсайдеров, то есть физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т. д и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может превышать: 50%. %. По состоянию на 31.12.2013 - 0, 0 %, на 31.12.2014 - 0, 0 %, на 31.12.2015 - 21, 8 %.

Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: 3%. По состоянию на 31.12.2013 - 1, 0 %, на 31.12.2014 - 1, 1 %, на 31.12.2015 - 1, 7 %.

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц, максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25%. По состоянию на 31.12.2013 - 0, 8 %, на 31.12.2014 - 0, 9 %, на 31.12.2015 - 0, 0 %.

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности рентабельности.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К1):

(11)

За 2013 год:

(12)

За 2014 год:

(13)

За 2015 год:

(14)

Уровень доходных активов (К2):

(15)

За 2013 год:

(16)

За 2014год:

(17)

За 2015 год:

(18)

Коэффициент общей стабильности (К4):

(19)

За 2013 год:

(20)

За 2014г год:

(21)

За 2015 год:

(22)

Коэффициент рентабельности активов (К5):

(23)

За 2013 год:

(24)

За 2014 год:

(25)

За 2015 год:

(26)

Коэффициент достаточности капитала (К6):

(27)

За 2013 год:

(28)

За 2014 год:

(29)

За 2015 год:

(30)

Коэффициент полной ликвидности (K7):

(31)

За 2013 год:

(32)

За 2014 год:

(33)

За 2015 год:

(34)

Норма прибыли на капитал:

(35)

За 2013 год:

(36)

За 2014 год:

(37)

За 2015 год:

(38)

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0, 1-0, 2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал только за 2015 год, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно:

Коэффициент прибыльности активов:

(39)

За 2013 год:

(40)

За 2014 год:

(41)

За 2015 год:

(42)

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, то есть эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доходности активов банка:

(43)

За 2013 год:

(44)

За 2014 год:

(45)

За 2015 год:

(46)

Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

(47)

За 2013 год:

(48)

За 2014 год:

(49)

За 2015 год:

(50)

Расчет коэффициентов представлен в таблице 9.

Из таблицы 9 можно сделать вывод о платежеспособности Банка. Так коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 2013год - 2, 9; на 2014 год - 3, 9; на 2015 год - 3, 2, норматив по данному показателю должен превышать 0, 15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал среднему значению 0, 81, норматив же по этому показателю составляет 0, 65 - 0, 75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период повысился, то есть на 31.12.2013 - 0, 56, на 31.12.2014 - 0, 60, на 31.12.2015 - 0, 65. Это является отрицательной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективный. Следовательно, если коэффициент превысит 1, то работа Сбербанка будет являться неэффективной.

Таблица 9 - Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 год

Показатель	Обозначение	Нормативные значения	2013 год	2014 год	2015 год
1. Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0, 15	2, 9	3, 9	3, 2
2. Уровень доходных активов	К2	0, 65-0, 75	0.78	0.81	0, 84
3. Коэффициент общей стабильности	К4	стремится к 1, 0	0, 56	0, 60	0, 65
4. Коэффициент рентабельности активов	К5	0, 005-0, 065	0, 019	0, 011	0, 008
5. Коэффициент достаточности капитала	К6	Чем больше, тем лучше	0, 56	0, 60	0, 65
6. Коэффициент полной ликвидности	К7	Больше или равен 1, 05	1, 12	1, 09	1, 10
7. Норма прибыли на капитал	Р1	0, 1-0, 2	0, 2	0, 1	0, 1
8. Коэффициент прибыльности активов	Р2	-	0, 008	0, 011	0, 008
9. Коэффициент доходности активов	Р3	-	0, 02	0, 01	0, 01
10. Коэффициент доли прибыли в доходах банка	Р4	-	1.15	1.35	0, 61

Показатель рентабельности активов (К5) составил на 31.12.2013- 0, 019, на 31.12.2014 - 0, 011, 31.12.2015 - 0, 008. норматив по данному коэффициенту составляет 0, 005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк не подвергает себя значительному риску. Это является положительным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при достижении порога 0, 65 - не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период в среднем составлял 0, 60, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0, 1-0, 2. На 31.12.2013 - 0, 2, 31.12.2014 - 0, 1, 31.12.2015 - 0, 1. Как мы видим, изначально имелась положительная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка уменьшилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас можно сказать, что Банк стал не совсем эффективно использовать свои средства.

Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход. Данный показатель составил на 31.12.2013 - 0, 02, 31.12.2014 - 0, 01, 31.12.2015 - 0, 01. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 31.12.2013 - 1.15, 31.12.2014 - 1, 35, 31.12.2015 - 0, 61, можно сделать вывод, что в первые два анализируемых года, Сбербанк нарастил долю прибыли в доходах Банка, но в 2015 году заметен спад прибыли.

Во второй главе была рассмотрена организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк России. Определено положение Банка на различных сегментах финансового рынка, его доля и положение. Безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

Были рассмотрены основные показатели деятельности, такие как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанка, которые полностью соответствуют установленным нормам.

Подводя итог второй главы можно с уверенностью сказать, что ПАО Сбербанк России является надежным и устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами.

Были рассмотрены основные показатели деятельности, такие как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанка, которые, не смотря на незначительные отклонения, связанные с финансово экономическим кризисом, полностью соответствуют установленным нормам.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (2015 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

В целом за анализируемый период деятельность ПАО Сбербанк является не совсем стабильной, так как финансовое состояние на 31.12.2013 значительно лучше, чем за последующие два года. Это можно связать с:

1) падение курса рубля (прирост USD к декабрю 2014 г. на 64% относительно января 2014г.).

2) увеличение инфляции в 2014 г. до 11, 4%, что явилось следствием девальвации рубля;

3) повышение ключевой ставки до 17% с 16 декабря 2014 г. для ограничения инфляционных последствий;

4) увеличение оттока капитала в 2, 5 раза в 2014 г. относительно 2013 г.

Рисунок 2 - Динамика курса USD и EUR по отношению к

Рублю 2013-2016 год

Существенным фактором увеличения чистого вывоза капитала частным сектором в 2014 г. наряду с наращиванием иностранных активов стали выплаты по внешнему долгу компаний и банков в условиях сужения возможностей для рефинансирования долга из-за санкций

Но не смотря на все эти факторы, к концу 2015 года финансовое состояние банка становится на много лучше. Это улучшение заметно в поквартальной разбивке основных показателей отчета о прибылях и убытках, где видно, что чистая прибыль начиная с 3 квартала 2014 года проявляет отрицательную тенденцию роста и в 1-ом квартале 2015 года ее значение достигает критически низкой точки в 30, 6 млрд. рублей. Это в два с половиной раза меньше показателя за 2013 год.

Увеличение прибыли произошло благодаря операционному доходу от продажи кредитных продуктов клиентам, которые не смотря на неустойчивое экономическое положение увеличили кредитный портфель банка.

Подводя итог, можно с уверенностью сказать, что ПАО Сбербанк России является надежным и устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 789 10 Следующая ⇒