Составление счета-фактуры для покупателя
В типовой конфигурации " 1С: Бухгалтерия" для выписки счета-фактуры покупателю потребуется документ " Счет-фактура выданный", вызов которого производится при работе либо с журналом " Выданные счета- фактуры" (" Журналы" -" Счета-фактуры выданные" ), либо с журналом " Реализация" (" Журналы" -" Товары, реализация" ).
Первый режим используется, как правило, при получении авансовых платежей, штрафов, пени и т.д. Для выписки счета-фактуры непосредственно в журнале " Выданные счета-фактуры" следует ввести команду " Действия" -" Новый" или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом.
Второй режим удобно использовать в том случае, когда выписке счета-фактуры предшествовало отражение в учете реализации активов (товаров, продукции, работ, услуг и т.д.) с помощью документов типовой конфигурации. Например, товары отгружены с помощью документа " Накладная на отгрузку товаров". Для выписки счета-фактуры на основании выписанной накладной в журнале " Реализация" необходимо курсором выделить накладную на отгрузку и вызвать документ " Счет-фактура выданный" (" Документы" -" Ввести на основании" -" Счет-фактура" или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). В этом случае большинство реквизитов счета-фактуры будет заполнено автоматически переносом информации из документа-основания, а сохраненный счет-фактура будет помещен в журнал " Выданные счета-фактуры".
Документ " Счет-фактура выданный" имеет экранную форму для ввода значений реквизитов и печатную форму для вывода на печать. Экранная форма документа состоит из шапки и табличной части.
Каждому новому счету-фактуре программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания. В поле " от" указывается дата составления счета-фактуры. Поле " оплачен" заполняется, если к моменту выписки счета-фактуры покупателем (заказчиком) полностью произведена оплата.
В реквизите " Грузоотправитель" по умолчанию установлен флажок " он же". Если продавец не является грузоотправителем, то флажок убирают и в поле ввода выбором из справочника " Контрагенты" указывают организацию-грузоотправителя. Если эта информация в справочнике отсутствует, она заносится в него в процессе ввода документа (" Список контрагентов (Выбор)" -" Действия" -" Новый" или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций со справочником).
В поле " Получатель" также выбором из справочника " Контрагенты" указывается покупатель. По умолчанию эта организация считается и грузополучателем. Если по условиям договора получателем груза выступает третья огранизация, то она вносится в поле " Грузополучатель". Данные о контрагенте в справочник " Контрагенты" можно ввести непосредственно при составлении счета-фактуры.
В поле " К платежно-расчетному документу №" указывают номер и дату расчетного документа, к которому прилагается счет-фактура.
Дополнительные условия поставки, которые касаются условий транспортировки и оплаты (в безналичном порядке, наличными деньгами через кассу и т.п.) отражаются в поле " Дополнение".
В табличной части находятся сведения о реализованном товаре, при отгрузке товаров в табличной части указываются: наименование товара, количество цена за единицу. Выбор товара производится из справочника " Номенклатура", в котором содержится также дополнительная информация, необходимая для заполнения счета-фактуры (полное наименование, единица измерения, продажня цена и т.д.).
При составлении счета-фактуры на реализацию горюче-смазочных материалов табличная часть при установленном флажке " Учитывать налог на ГСМ" дополняется графой " Ставка НГСМ/Сумма НГСМ" (налог на ГСМ).
В верхней части указывают ставку налога, сумма его подсчитывается автоматически. С помощью переключателя в нижней части экранной формы дополнительно устанавливают, печатать ли сумму налога на реализацию ГСМ в графе " Акциз" или выводить ее отдельной графой. Выделение НГСМ в счете-фактуре действующим законодательством не предусмотрено, но и не запрещено, что позволяет получить по составленному счету-фактуре более полную картину о сумме, подлежащей оплате покупателем.
В счете-фактуре установленного образца не предусмотрено также выделение налога с продаж в случае, если оплата производится в наличной денежной форме. Но для целей налогового учета расчетов с бюджетом по этому налогу с помощью флажка " Учитывать налог с продаж" можно ввести сумму налога в отдельную графу табличной части. Способ печати суммы налога в счете-фактуре (строкой или отдельной колонкой) определяет соответствующий переключатель экранной формы документа.
Счета-фактуры на авансы и финансовые санкции
В особом порядке оформляют счета-фактуры на предварительную оплату (аванс), при получении штрафов, пени и пр. Для подобных " товаров" в справочнике " Номенклатура" открыта группа под названием " Служебные", в которую включают объекты с наименованием " Аванс(предварительная оплата)", " Штрафы, пени, неустоики за нарушение обязательств", " Передача в уставный капитал" и т.д.
Законом " О налоге на добавленную стоимость" установлено, что в облагаемый оборот включаются любые средства, если их получение связано с оплатой товаров. Таким образом, пени облагаются НДС по ставке 16, 67%, и при их получении составляется счет-фактура.
Поскольку ставка, по которой облагаются пени, является расчетной (производной от установленной ставки 20 %), то в шапке экранной формы устанавливают флажок " НДС включен в графу " Сумма без НДС"...". В графе " Цена" указывают объект налогооблажения. В графе " Ставка НДС" указывают базовую ставку, установленную законом, - 20 %. При этом сумма НДС автоматически рассчитывается по расчетной ставке 16, 67 % от указанного объекта обложения. Именно расчетная ставка и выводится в печатной форме счета-фактуры. Обращаем внимание, что при составлении пообных счетов-фактур значения показателей в графах " Цена", " Сумма" и " Всего" совпадают.
Журнал учета выданных счетов-фактур
Все счета-фактуры, составленные в отчетном налоговом периоде (месяце или квартале), необходимо подшить и пронумеровать. Они образуют журнал учета выданных счетов фактур. Этот журнал можно дополнить реестром выданных счетов-фактур. Для этого из меню " Сервис" главного меню конфигурации следует выбрать пункт " Обработка документов", установить необходимый налоговый период, включить в обработку документы вида " Счет-фактура выданный" и нажать на кнопку " Сформировать реестр".
Составление книги продаж
Выписанные поставщиком счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Регистрация производится в хронологическом порядке по мере признания выручки от реализации товаров для целей налогового учета (по мере отгрузки или по мере оплаты, в зависимости от установленной учетной политики).
В типовой конфигурации " 1С: Бухгалтерии" книга продаж представляет собой отчет, который формируется по документам двух видов: " Счета-фактуры выданные" и " Запись книги продаж".
Для организаций с учетной политикой " по отгрузке" выписанный счет-фактура автоматически включается в книгу продаж того налогового периода месяца, квартала), в котором он выписан, независимо от факта оплаты.
Для организаций с учетной политикой " по оплате" в книгу продаж автоматически включаются счета-фактуры с заполненным реквизитом " оплачен", если дата оплаты приходится на налоговый период (месяц, квартал), за который составляется книга продаж. Если ранее выписанный счет-фактура оплачен целиком одним платежом, его нужно найти в журнале " Счета-фактуры выданные" (" Журналы" -" Счета-фактуры выданные" ), затем открыть экранную форму (" Действия-" Открыть" или дважды щелкнуть мышью) и заполнить реквизит " Оплачен" (ввести дату оплаты). При оплате счета-фактуры по частям " регистрацию" счета-фактуры на каждую поступившую сумму в книге продаж производят с помощью документа " Запись книги продаж". Для этого счет-фактуру, по которому поступила частичная оплата, необходимо выбрать курсором в журнале " Выданные счета-фактуры" и вызвать документ " Запись книги продаж" (" Действия" - " Ввести на основании" или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом).
Каждой записи, сформированной документом " Запись книги продаж", программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания.
Если запись формируется на основании счета-фактуры, то программа автоматически при открытии заполняет поля экранной формы данными из счета-фактуры.В поле " Основание" после даты и номера счета-фактуры помечают, что оплата произведена частично, а в поле " оплачен" указывают дату частичной оплаты. В поле " Всего продаж, включая НДС" уточняют сумму, подлежащуюрегистрации в книге продаж, а в группе реквизитов раздела " В том числе" указывают сумму без НДС и сумму НДС. После заполнения экранной формы документ сохраняют (кнопка " ОК" ).
Документ " Запись книги продаж" используется также в тех случаях, когда в книге продаж нужно " зарегистрировать" иные документы кроме счета-фактуры. Например. при реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли и общественного питания, при оказании организациями платных услуг (работ) непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовой машины (ККМ) в книге продаж должны фиксироваться показатели контрольных счетчиков ККМ. Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования ККМ (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации), в книге продаж регистрируют информацию о бланках строгой отчетности.
Для " регистрации" в книге продаж налогооблагаемых объектов в подобных случаях в журнале " Выданные счета-фактуры" необходимо вызвать экранную форму документа " Запись книги продаж" (" Действия" -" Новый" или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). При " регистрации" в книге продаж показателей ККМ или бланков строгой отчетности поле " Покупатель" не заполняют, а в поле " Основание" указывают номера контрольных счетчиков ККМ или бланков строгой отчетности.
При заполнении реквизитов раздела " В том числе" следует учитывать, что в продажи, облагаемые НДС по ставке 20 %, включая также обороты, облагаемые по расчетным ставкам 16, 67 % и 13, 79 %, а в продажи, облагаемые по расчетной ставке 9, 09 %.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученный аванс сначала вводится сторнирующая " Запись книги продаж" с реквизитами счета-фактуры, выписанного при поступлении аванса. Затем на эту же сумму " регистрируется" счет-фактура, выписанный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Обращаем внимание, что в бухгалтерском учете сумма НДС по полученным авансам восстанавливается обратной проводкой по кредиту счета 64.1 " Расчеты по авансам полученным в руб." в дебет счета 68.2 " Расчеты с бюджетом по НДС". В налоговом учете (книге продаж) восстанавливаемую сумму НДС и оборот, с которого налог начислен, показывают со знаком минус в поле " Всего продаж, включая НДС" и в соответствующих полях раздела " В том числе".
Выписка счета- фактуры
По факту поступившей предоплаты бухгалтерия предприятия должна выписать счет- фактуру и включить соответствующую запись в книгу продаж.
Задача 8
02.02.99 по факту предоплаты, поступившей 28.01.99 от КБ " Топ Инвест", в бухгалтерии предприятия " ЭПОС" выписывается счет - фактура №1. Выписанный счет - фактура регистрируется в книге продаж, но не объявляется покупателю.
Для реализации поставленной задачи необходимо обратиться к документу " Счет - фактура выданный"
Для ввода нового счета – фактуры из меню “Документы” выберите пункт “Счета – фактуры – Счет – фактура выданный”. Далее потребуется заполнить экранную форму документа, как это показано на рис. 29.
Рис. 29. Формирование счета - фактуры по факту предоплпты
Счет – фактуру можно вводить на основании следующих документов:
- “Выбытие МБП”;
- “Передача ОС”;
- “Передача НМА”;
- “Отгрузка материалов на сторону”;
- “Выполнение этапа работ”.
В этом случае из документа – основания подставляются наименования покупателя и грузополучателя, а также переносится информация из табличной части документа. Остальные реквизиты требуют ручного ввода.
Если грузоотправителям является сторонняя организация, следует отключить флажок “Грузоотправитель – он же ” и ввести наименование грузоотправителя в появившейся реквизит диалога. Заполнение реквизита “ Грузоотправитель” выполняется путем выбора необходимого элемента из справочника “Контрагенты”.
Если флажок “Учитывать налог с продаж ”установлен, в табличной части документа появляются колонки для выбора ставки налога и ввода суммы налога, а в нижней части формы документа становятся доступны управляющие элементы, при помощи которых можно задать режим отражения налога в печатной форме счета – фактуры.
Заполнение графы “Наименование” табличной части счета – фактуры производится путем выбора из справочников: “Материалы”, “МБП” “Нематериальные активы”, “Основные средства”. Вид справочника необходимо указывать при вводе каждой новой строки счета – фактуры.
Для выписки счета – фактуры на предоплату, при получении штрафа и в др. случаях в одном из указанных выше справочников необходимо создать группу под названием “Служебные”. В эту группу включают элементы с наименованием “Предоплата”, “Безвозмездная передача”, “Совместная деятельность”, “Передача в уставный капитал” и др. Элементы этой группы следует выбирать в колонке “Наименование” при выписке счета – фактуры в указанных случаях.
Ввод новой группы и нового элемента в справочник " Номенклатура" можно выполнить непосредственно в процессе заполнения поля " Наименование" формы документа. Для этого потребуется выполнить следующую последовательность действий:
- При заполнении графы " Наименование" обратиться к справочнику " Номенклатура". Справочник раскроется в режиме выбора элемента.
- выполним ввод в справочник новой группы.
- Ввести в справочник код новой группы и ее наименование
В качестве кода укажем значение " 0", чтобы тем самым выделить особое назначение данной группы, а в качестве наименования укажем - " Служебные". - Войти в группу " Служебные" и ввести в нее новый элемент одним из обычных способов (например, нажатием клавиши Insert ). Среди реквизитов заполнения справочника в данном случае важно заполнить поля " Наименование" и " Ставка НДС", установив для последней значение -20 %.
- Выйти из справочника, нажатием экранной кнопки Ok, подтвердив необходимость сохранения вновь введенного элемента.
Результаты ввода документа " Счет - фактура выданный"
Счет – фактура не формирует бухгалтерских проводок, хотя запись о сформированном документе отражается в журнале операций.
| Журнал операций (01.01.99 - 31.03.99)
|
| Дата
| Время
| Документ
| Номер
| Содержание
| Сумма
|
| 02.02.99
| .
| Счет -факт.
|
| Покупатель: КБ" Топ -Инвест"
| 84 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
При последующей оплате выданного ранее выписанного счета – фактуры следует найти этот счет в журнале “Счета – фактуры выданные” и заполнить реквизит “оплачен”, поставив дату оплаты счета – фактуры. Содержимое этого реквизита будет отражаться в графе “Дата оплаты счета – фактуры поставщика ” книги продаж.
Популярное:
