ГЛАВА 5 БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ (Урок 2)
Сдача наличных денежных средств на расчетный счет
Порядок реализации учетной процедуры
В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет.
При сдаче денег кассиром заполняется объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, а затем сдается в бухгалтерию.
В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовую книгу, включающая содержание операции по ордеру с указанием корреспондирующего счета 51 “Расчетный счет” и суммы расхода. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации.
Сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет, отражается следующей проводкой:
Рис. 17. Схема бухгалтерских проводок по сдаче наличных денежных средств на расчетный счет
Документ " Расходный кассовый ордер"
Рассмотрим порядок отражения в компьютерной бухгалтерии операций по сдаче наличных на расчетный счет на следующем примере.
Задача 5
По приказу руководителя предприятия № 4 от 10.01.99 кассиром производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500 руб. на расчетный счет № 301018 10 9 00000000123 в АКБ “Мирный”. Необходимо данный факт отразить в компьютерном учете.
Для решения поставленной задачи воспользуемся документом “Расходный кассовый ордер”.
Для ввода нового документа необходимо выбрать из меню “Документы” главного меню программы пункт “Кассовые – Расходный кассовый ордер”.
Рис. 18 Форма ввода документа " Расходный кассовый ордер"
В реквизите “Касса” необходимо установить тип кассы. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.2 ).
В группе “ Корреспондирующий счет, аналитика” в ыбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа. В нашем случае в качестве корреспондирующего счета необходимо выбрать счет 51 “Расчетный счет”.
В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся поля для вода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на выбранном счете.
На счете 51 аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов в банках, поэтому программа автоматически включает в документ поле для ввода реквизита “Расчетный счет”. Это поле заполняется путем выбора значения из соответствующего справочника, обращение к которому осуществляется нажатием кнопки “…”. В данном случае придется выбрать из справочника единственное содержащееся в нем значение.
Реквизит “ Выдать” заполняется вручную, а если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора “…” в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника “сотрудники”.
В текстовом реквизите “Основание” следует указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы в поле “Основание” указывается содержание хозяйственной операции по выдачи денег из кассы: “Вклад учредителей в уставный капитал”., а если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит “ Приложение”. В поле “ Приложение” перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру: Приказ № 4 от 16.01.99 о перечислении вклада учредителей на расчетный счет.
Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в реквизите “По документу ” выводятся паспортные данные сотрудника из справочника “Сотрудники”.
Как правило, при проведении документа “Расходный кассовый ордер” необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка “Формировать проводки ” можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если не установлен, то документ проводится без формирования проводок.
При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа.
Результаты ввода документа
Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам:
1. Сформирован расходный кассовый ордер № 1.
2. В журнале “кассовая книга” зарегистрирована запись о документах, датированных 16.01.99.
| Кассовая книга (01.01.99 - 31.03.99)
|
| Дата
| Документ
| Номер
| Приход
| Расход
| Корр.Счет
| От кого получено или кому выдано
|
| 16.01.99
| Расх.орд.
|
| 37 500.00
|
|
| На расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. В журнале операций зарегистрирована запись о документе, датированная 16.01.99
| Журнал операций (01.01.99 - 31.03.99)
|
| Дата
| Время
| Документ
| Номер
| Содержание
| Сумма
|
| 16.01.99
|
| Расх.орд
|
| Выдача из кассы: Вклад учредителей
| 37 500
|
|
| .
|
|
|
|
|
По записям, зарегистрированным в журналах, можно повторно обратиться к документу. Для этого нужно:
- двойным щелчком мыши по записи раскрыть этот документ;
4. Проведение документа вызовет автоматическое формирование проводки, которая сохраняется в журнале проводок. В данной проводке в качестве субконто дебетуемого счета фигурирует наименование расчетного счета в банке “Мирный”.
| Дата
| Дт
| СубконтоДт
| Кт
| СубконтоКт
| Валюта
| Кол -во
| Вал.Сум.
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Сод.Пров.
| №Ж
|
| 16.01.99
|
| Мирный
| 50.1
|
|
|
| 37 500
|
|
|
|
|
|
| Выдача из кассы Расход
| БК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. В компьютере сохранены формы ввода первичных документов. Они доступны для просмотра и редактирования. Их вызов может быть осуществлен из журналов операций, проводок и журнала “Кассовая книга” двойным щелчком мыши по соответствующей записи.
Популярное:
