Учет дополнительных расходов по приобретению
Фактическая себестоимость материалов определяется исходя из затрат на их приобретение, включая оплату процентов за кредит, предоставленный поставщиком этих материалов, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению материалов в Комплексной конфигурации предназначен документ “Дополнительные расходы на приобретение”. Этот документ можно вводить либо на основании документа “Приобретение материалов” из журнала “Учет Материалов”, либо из меню “Документы” главного меню программы выбором пункта “Расходы – Дополнительные расходы на приобретение”.
В реквизите “Документ поступления” указывается документ “Поступление материалов”, отражающий факт поступления в организацию материалов, приобретенного за плату у поставщика. При вводе на основании этот реквизит заполняется автоматически, а при непосредственном вызове документа по отражению дополнительных расходов из главного меню – выбирается из списка документов.
В табличной части формы документа указываются фактические дополнительные расходы в данные материалы (кроме сумм, уплачиваемых поставщику). В графе “Наименование затрат” указывается статья дополнительных затрат, в графе “Корр. Счет” выбором из плана счетов – счет по кредиту и признаки аналитического учета. В графе “ Сумма” табличной части указывается стоимость затрат, а в графе “в том числе НДС” – сумма НДС.
В форме документа имеется флажок “НДС не включается в первоначальную стоимость”. Если он установлен, то сумма НДС, указанная в документе, не включается в стоимость ОС.
Введенный документ “Дополнительные расходы на приобретение” помещается в журнал “Прочие” (меню “Документы” главного меню программы, пункт “Прочие документы – Журнал прочих документов”).
При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же счетов, которые были выбраны в документе – основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части документа в графе “Корр.счет”.
Документ “Поступление МБП”
Приобретение МБП за плату у поставщика является наиболее распространенным способом поступления МБП.
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления МБП, приобретенных за плату у поставщиков, предназначен документ “Поступление МБП”.
Рис.38 Заполнение формы документа " Поступление МБП"
В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, поставщик, основание и склад, на который принимаются МБП.
Реквизит “Поставщик” заполняется выбором поставщика МБП из справочника “Контрагенты”. Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт “Новый” в меню “Действия” и заполнить форму элемента справочника.
В реквизите “Договор” следует указать реквизиты накладной и счета – фактуры поставщика, по которой получены МБП. Они вводятся в справочник “Договора”, который подчинен справочнику “Контрагенты”. В открывающемся списке указываются только те накладные и счета – фактуры, которые относятся к конкретному поставщику.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование МБП, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма.
Для учета налога с продаж следует установить флажок “Учитывать НП”, при этом в документе автоматически устанавливается основная ставка налога с продаж. Для изменения ставки налога следует нажать кнопку выбора и выбрать другое значение.
Реквизит “Зачет аванса” управляет формированием проводок по зачету выплаченного поставщику аванса.
Реквизит “Зачет аванса” определяет способ зачета аванса, выданного поставщику. Реквизит “Зачет аванса” принимает следующие значения:
- не зачитывать;
- без указания договора;
- только по договору (см. п. “Зачет авансов”).
Для заполнения табличной части используется справочник “МБП”. Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт “Новая строка” меню “Действия”). Если от поставщика поступают МБП, информация о которых в справочнике отсутствует, то новые МБП нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника “МБП” (пункт “Новый” меню “Действия”), а после сохранения нового элемента выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.
Если указанные МБП уже поступали в организацию ранее, то для заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой “Подбор”, расположенной в нижней части формы ввода. При этом открывается справочник “МБП”, в котором следует выбрать наименование МБП и указать полученное количество.
Если в справочнике у поступающего МБП заполнен реквизит “Цена”, то значение реквизита переносится в табличную часть. Если оно не совпадает с ценой, указанной в документе поставщика, в графе “Цена” табличной части следует указать цену поставщика.
В реквизите “НДС” у казывается сумма НДС, подлежащая уплате поставщику по конкретному МБП. Она указывается в соответствии с документами поставщика.
Если установлен флажок “Учитывать налог с продаж”, в табличной части появляется колонка “НП”, в которой записывается сумма налога с продаж, рассчитанная по указанной ставке.
Значение графы “Всего” подсчитывается автоматически по формуле (Количество*Цена) +НДС+НП.
При поступлении в организацию МБП оформляется приходный ордер.
При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 12.1 “МБП в запасе” и дебету счета 19.4 “НДС по приобретенным МБП” (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 “Расчеты с поставщиками в рублях” по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс, то, в зависимости от значения реквизита “Зачет аванса”, дополнительно может формироваться проводка по дебету счета 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях” в корреспонденции с кредитом счета 61 “Авансы выданные” на сумму зачтенного аванса.
Популярное:
