ГЛАВА 9 УЧЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И МБП (Урок 3)

 

Поступление материалов с недостачей

 

Учетная процедура

Если при приемке материальных ценностей обнаружены количественные или качественные расхождения фактически поступивших ценностей с данными сопроводительных документов поставщика, то вместо приходного ордера составляется акт о приемке материалов.

Рис. 40. Схема бухгалтерских проводок операции поступления материалов от поставщика при обнаружении недостачи

Схема бухгалтерских проводок, используемых для отражения операций по приходу материалов с недостачей, показана на рис. 40.
Сумма недостач относится в дебет счета 63 “Расчеты по претензиям” и кредит счета 60.

Реализация в компьютерной бухгалтерии

Документ “Поступление материалов” (см. п. " Документ Поступление материалов" ) в сочетании с режимом ручного ввода операций может быть использован и для отражения фактов поступления ТМЦ с недостачей. Рассмотрим конкретную задачу.

Задача 20

02.02.99 на склад материалов АОЗТ “ЭПОС” от поставщика “НПО “Боровик” поступили материалы в сопровождении товарно – транспортной накладной и счета № 31 от 223.01.99. В счете указано:

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2 х1.2	Шт.		12.00
Плита ДСП 1.0 х 0.	Шт.		9.60
Брус осиновый	Куб. м.	1.5	2400.00
Шпон дубовый 1200 мм	М		86.40
Шпон орех 1000 мм	М		57.60	28 800
Итого				55 320
В т.ч. НДС 20%

При приемке материалов обнаружена недостача материала “Плита ДСП 1.0х0.6” – вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт №1 от 02.02.99, в котором указано:

НАИМЕНОВАНИЕ	ЕД. ИЗМ.	ПО ДОКУМЕНТАМ	НЕДОСТАЧА
Количество	Цена	Стоимость	Кол-во	Цена	Стоимость
Плита ДСП 1.2 х1.2	Шт.		12.00
Плита ДСП 1.0 х 0.	Шт.		9.60
Брус осиновый	Куб. м.	1.5	2400.0
Шпон дубовый 1200 мм	М		86.40
Шпон орех 1000 мм	М		57.60	28 800
					Итого	384.00

Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления материалов и факта недостачи в компьютерном учете. Отразить претензию поставщику “НПО “Боровик№ по недостаче материалов и выставить счет на сумму недостачи.

Для реализации поставленной задачи потребуется выполнить следующие действия.

Рис.40.1 Заполнение формы диалога документа " Поступление материалов" по факту прихода материалов

1. При помощи документа “Поступление материалов” ввести фактические данные прихода материалов, указанные в акте. Пример заполнения диалоговой формы документа показан на рис. 40.1.Проведение документа обеспечит:

• формирование необходимого числа проводок по оприходованию всех материальных ценностей на конкретный субсчет счета 10 (или 12) – операция 2 на рис. 40.
• формирование одной проводки по учету НДС - операция 3 на рис.40

2. Отразить претензию поставщику на величину отклонения в учете в режиме ручного ввода операций. В поле “Содержание операции” следует отметить факт претензии и ссылку, в которой дебетуется счет 63 и кредитуется счет 60.1.

Результаты ввода документа

Документ “Поступление материалов” будет зарегистрирован в журнале операций и журнале документов “Учет ТМЦ”. Проведение данного документа вызовет автоматическое формирование пяти проводок по оприходованию материалов, фактически поступивших на склад, и одной проводки по зачету НДС по фактически поступившим материалам.

№	Дт	СубконтоДт	Кт	СубконтоКт	Валюта	Кол -во	Вал.Сум.	Сумма
					Курс	Сод.Пров.	№ Ж
	10.1	Плита ДСП 1.2х1.2	60.1	Боровик НПО		150.000		1500.00
		Склад материалов		Счет № 37 23.01.99		Поступление материалов	МП
	10.1	Плита ДСП 1.0х0.6	60.1	Боровик НПО		360.000		2880.00
		Склад материалов		Счет № 37 23.01.99		Поступление материалов
	10.1	Брус осиновый	60.1	Боровик НПО		1 500		3000.00
		Склад материалов		Счет № 37 23.01.99		Поступление материалов
	10.1	Шпон дубовый 1200	60.1	Боровик НПО		200.000		14 400.00
		Склад материалов		Счет № 31 23.01.99		Поступление материалов
		Шпон орех 1000	60.1	Боровик НПО		500.000		24 000.00
		Склад материалов		Счет № 37 23.01.99		Поступление материалов
	19.3		60.1	Боровик НПО				9156.00
				Счет № 31 23.01.99		Выделен НДС

В справочнике " Материаы" сохранится пять записей о поступивших материальных ценностях. Заметим, что в справочнике указывается покупная цена материалов, включающая НДС.
Сумма недостачи отражена операцией введенной вручную.
Операция состоит из одной проводки, которая списывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 63 с кредита счета 60.1.

№	Дт	СубконтоДт	Кт	СубконтоКт	Валюта	Кол -во	Вал.Сум.	Сумма
					Курс	Сод.Пров.	№ Ж
		" Фрезер" з-д	60.1	" Фрезер" з-д				384.00
		Счет 31 от 23.01.99		Счет 31 от 23.01.99		Претензия поставщику Недостача 40 шт. ДСП 1.2х1.2	МТ

Итоги взаиморасчетов с поставщиком продукции можно увидеть в стандартных отчетах, формируемых программой. В этом плане достаточна формативна ведомость " Анализ субконто". При обращении к данной ведомости следует установить режим формирования по двум субконто " Контрагенты" и " Основание", тогда с ее помощью можно получить информацию не только о состоянии взаиморасчетов с контрагентами, но и в разрезе каждого документа - основания.
В ведомости “Анализ субконто”, сформированной по двум субконто: “Контрагент” – “НПО “Боровик” и “Документ – основание” - “Счет № 31 от 23.01.99”, можно видеть, что по данному расчетному документу имеется дебетовое сальдо на счете 63. Это размер претензии к поставщику материалов за недопоставку 40 единиц продукции “плита ДСП 1.2х1.2.

 

Предыдущая891011121314151617181920212223Следующая

Поделиться:

Популярное:

1. I. 20. Учет, картирование и прогнозирование засоренности полей.
2. III-56 Сущность калькуляции. Понятие объектов учета затрат и объектов калькуляции.
3. III. КУЛЬТУРА КАК СИСТЕМА ЦЕННОСТЕЙ
4. V. Учет и хранение трудовых книжек.
5. VI. МИФ И РЕЛИГИЯ В СИСТЕМЕ ЦЕННОСТЕЙ КУЛЬТУРЫ
6. VII. Прием, регистрация, учет и направление документов на исполнение
7. Абсолютно твердое тело - система материальных точек, расстояние между которыми не изменяются в данной задаче. Абсолютно твердое тело обладает только поступательными и вращательными степенями свободы.
8. АМОРТИЗАЦИЯ И ОБЪЕКТЫ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОФ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
9. Анализ информаци и по учету уставного капитала
10. Анализ материальных ресурсов
11. Аудит учета кредитов и займов.
12. Бухгалтерский учет затрат на производство по статьям калькуляции