Организация компьютерного учета
Настройка плана счетов
Обратимся к плану счетов, относящимся к настройке счетов, используемых при
отражении хозяйственных операций по приобретению материалов и МБП.
Учет материалов ведется на счете 10, на котором в плане счетов выделено несколько субсчетов для различных групп материалов.
| №
| Наименование
| Вал
| Кол
| Заб
| Акт
| Субконто 1
| Субконто 2
|
|
| Материалы
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.1
| Сырье и материалы
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.2
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.3
| Топливо
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.4
| Тара и тарные материалы
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.5
| Запасные части
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.6
| Прочие материалы
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.7
| Материалы, переданные в перерабртку на сторону
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
| 10.8
| Строительные материалы
|
| +
|
| А
| Материалы
| Места хранения
|
Настройка плана счетов предусматривает ведение количественного учета на всех субсчетах счета 10.
Аналитический учет на каждом их субсчетов ведется в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов и мест хранения.
Учет МБП ведется на счете 12, на котором в рабочем плане счетов предусмотрен ряд субсчетов.
| №
| Наименование
| Вал
| Кол
| Заб
| Акт
| Субконто 1
| Субконто 2
|
|
| МБП
|
| +
|
| А
| МБП
|
|
| 12.1
| МБП а запасе
|
| +
|
| А
| МБП
|
|
| 12.2
| МБП в эксплуатации
|
| +
|
| А
| МБП
|
|
Аналитический учет ведется в разрезе одного вида субконто – номенклатуры МБП. Остальные виды субконто оставлены незадействованными, но при необходимости они могут быть использованы. На этом счете может быть организован аналитический учет в разрезе мест хранения, МОЛ и др. Порядок добавления новых аналитических признаков к счету:
- создать новый справочник МОЛ;
- создать новый вид субконто МОЛ, тип которого определить как справочник МОЛ;
- в настройке рабочего плана счетов для счета 10 установить в качестве одного из аналитических признаков – субконто “МОЛ”.
На счете 12 предусмотрено ведение количественного учета, для чего в графе “Кол” проставлен знак “+”.
Учет НДС по приобретенным материальным ценностям и МБП ведется на двух специально выделенных для этих целей субсчетах счета 19.
| №
| Наименование
| Вал
| Кол
| Заб
| Акт
| Субконто 1
| Субконто 2
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| А
|
|
|
|
| …..
|
|
|
| А
|
|
|
| 12.3
| НДС по приобретенным материальным ресурсам
|
|
|
|
|
|
|
| 12.4
| НДС по приобретенным МБП
|
|
|
| А
|
|
|
При использование в практической деятельности методик учета, ориентированных на использование счетов 15 и 16, можно воспользоваться настройками, предусмотренными рабочим планом счетов.
| №
| Наименование
| Вал
| Кол
| Заб
| Акт
| Субконто 1
| Субконто 2
|
|
| Заготовление и приобретение материалов
|
|
|
| А
|
|
|
| 15.1
| Заготовление и приобретение материалов
|
|
|
| А
|
|
|
| 15.2
| Заготовление и приобретение МБП
|
|
|
| А
|
|
|
| 15.3
| Заготовление и приобретение товаров
|
|
|
| А
|
|
|
|
| Отклонение в стоимости материалов
|
|
|
| АП
|
|
|
| 16.1
| Отклонение в стоимости материалов
|
|
|
|
|
|
|
| 16.2
| Отклонение в стоимости МБП
|
|
|
| АП
|
|
|
| 16.3
| < Отклонение в стоимости товаров >
|
|
|
| АП
|
|
|
На счетах 15 и 16 выделены субсчета для учета материалов, МБП и товаров. Счет 15 объявлен активно – пассивным, поскольку отклонения учетных цен от фактической себестоимости заготовления материальных ценностей могут отличаться как в большую, так и в меньшую сторону, что, приводит к возникновению дебетового или кредитового сальдо на счете.
Настройка справочников
Для организации аналитического учета МБП и материалов использованы субконто вида " Материалы", " МБП" и " Места хранения". Каждому из этих видов субконто соответствуют одноименные справочники.
Прежде, чем приступать к вводу иеформации в справочники, следует обратить внимание на некоторые аспекты их организации. Порядок обращения к описаниям свойств справочников в режиме конфигурирования рассматривался в предыдущей главе на примере справочников основных средств. Рассмотрим, какие параметры справочников " Материалы", " МБП" и " Места хранения" установлены в типовой конфигурации.
Расскроем описание справочника " Материалы". Для этого необходимо выполнить следующие действия
- : войти в режим конфигурирования,
- раскрыть окно с описанием дерева конфигурации,
- в дереве конфигурации раскрыть ветвь “Справочники”,
- в списке наименований справочников найти наименование “Материалы” и двойным щелчком мыши по этому наименованию раскрыть окно с параметрами описания данного справочника.
В окне описания параметров справочника можно выяснить наиболее важные его свойства.
- справочник является двухуровневым, т. к. для параметра “Количество уровней” установлено значение равное двум,
- данный справочник не подчинен др. справочникам, о чем свидетельствует установка параметра “Подчинен”,
- в справочнике осуществляется сплошное кодирование элементов независимо от разбиения их на группы, поскольку переключатель “Серии кодов” установлен в положение “Во всем справочнике”,
- тип кода – числовой,
- для ввода и редактирования элементов предусмотрена специальная форма диалога (для параметра “Редактировать” установлено значение “В диалоге”).
Обратимся к реквизитному составу справочника.
Помимо обязательных элементов “Код” и “Наименование” справочник включает реквизиты " Единица измерения" и " Цена".
Аналогичным образом можно выяснить основные параметры настройки остальных справочников.
Справочник Материалы
Для хранения списка поступающих в организацию материалов предназначен справочник “Материалы”. Справочник используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета на балансовых счетах 10 “Материалы”, 21 “Полуфабрикаты собственного производства” изабалансовом счете 003 “Материалы, принятые в переработку”.
В справочнике предусмотрена двухуровневая структура. Это позволяет при необходимости объединять материалы в произвольные группы по видам материалов, например, “Краска”, “Отделочные материалы” и т.д.
В форме списка справочника материалов предусмотрена кнопка для формирования оборотно – сальдовой ведомости по счету 10.
При вводе в справочник нового материала в форме элемента предлагается ввести: наименование, единицу измерения, цену и вид материала.
Каждому новому материалу программой автоматически присваивается внутренний учетный код.
В реквизите “Наименование” указывается наименование материала.
В реквизите “Единица измерения” выбором из справочника “Единицы измерения” указывается единица измерения материала.
В реквизите “Цена” указывается сумма фактических затрат по приобретению без НДС в расчете на единицу материала. При использовании документов типовой конфигурации значение этого реквизита заполняется автоматически.
Значения реквизитов “Единица измерения” и “Цена” данного справочника используются для автоматизации оформления первичных документов по движению материалов, а также для ведения количественного учета на счетах 10 “Материалы” и 003 “Материалы, принятые в переработку”.
Для автоматической генерации проводок по движению материалов при проведении документов по учету материалов предназначен реквизит “Вид материала”. В нем указывается, на каком субсчете счета 10 учитывается конкретный материал. Значение реквизита выбирается из списка субсчетов счета 10.
Справочник МБП
Для хранения сведений о МБП в Комплексной конфигурации используется справочник “МБП”. Справочник вызывается из меню “Справочники” выбором пункта “МБП”.
Данный справочник используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета на счетах 03.2 “Имущество, предоставляемое по договору проката”, 12 “МБП”, 13 “Износ МБП”.
Справочник “МБП” имеет двухуровневую структуру, т.е. в справочнике отдельные предметы можно объединить в произвольные группы пор видам.
Справочник позволяет получать ответы по группе предметов или по конкретному предмету. Для этого необходимо в форме справочника выбрать предмет или группу предметов и нажать кнопку “Анализ субконто “МБП””. Отчет формируется за установленный в параметрах период бухгалтерских итогов. Период, за который необходимо сформировать анализ, можно установить также с помощью кнопки “Настройка” в верхней части сформированного отчета.
Если курсор установлен на элементе справочника, не являющегося группой, то для текущего предмета в нижней части формы будет указано количество предметов данного наименования по бухучету, находящихся в запасе на складе и находящихся в эксплуатации.
Каждому новому предмету автоматически присваивается внутренний учетный код.
В реквизите “ Наименование” указывается наименование предмета.
В реквизите “Способ начисления амортизации” указывается способ погашения стоимости предметов. В типовой конфигурации поддерживается два основных способа, применяемых на практике, и устанавливаемых каждой организацией как элемент учетной политики: 100% и 50%.
Если в реквизите выбрано “100%”, то при отпуске предметов в производство или передачи их в эксплуатацию документами типовой конфигурации, автоматически по кредиту счета 13 начисляется амортизация на сумму, равную полной стоимости отпускаемых или передаваемых предметов.
Если в реквизите выбрано “50%”, то при отпуске предметов в производство или передачи их в эксплуатацию документами типовой конфигурации, автоматически по кредиту счета 13 начисляется амортизация на сумму, равную полной стоимости отпускаемых или передаваемых предметов. Остальные 50% амортизации начисляются при списании или выбытии предметов с учета с помощью документов типовой конфигурации.
В реквизите “Единица измерения” выбором из справочника “Единицы измерения” указывается единица измерения МБП.
В реквизите “Цена ” указывается сумма фактических затрат по приобретению без НДС в расчете на один предмет. При использовании документов типовой конфигурации значение этого реквизита заполняется автоматически.
Значение реквизитов “Единица измерения” и “Цена” данного справочника используются для автоматизации оформления первичных документов по движению МБП, а также для ведения количественного учета на счете 12 “МБП в эксплуатации”.
Ввод справочной информации
Если на предприятии имеется устоявшаяся номенклатура материалов и МБП, то данные об этих объектах учета целесообразно ввести в справочник заранее, до ввода хозяйственных операций.
Справочник “Места хранения ТМЦ” предназначен для ведения списка мест хранения ТМЦ. Он организован в виде простого списка. Каждый элемент описывается двумя реквизитами: “Код” и “Наименование”.
Рассмотрим следующую задачу.
Задача 16
На предприятии “ЭПОС” имеются следующие места хранения товарно – материальных ценностей:
- общий склад;
- склад материалов;
- склад готовой продукции;
- инструментальная кладовая.
Необходимо заполнить справочник “Места хранения ТМЦ”, введя в него указанную информацию.
Для реализации поставленной задачи необходимо обратиться к форме ввода информации в справочник “Места хранения”. Это можно сделать через меню: “Справочники – Места хранения ТМЦ”. На экране развернется окно с формой ввода информации, представленной в виде списка. Ввод новых элементов в данный список осуществляется обычным способом: через меню “Действия – Новый”, при помощи клавиши Insert.
Популярное:
